Hourra ! Vous démarrez en tant qu’indépendant complémentaire en Belgique. Mais comment déclarer les impôts liés à son activité complémentaire ?
Si vous êtes indépendant personne physique (entreprise individuelle), ça se passe via l’impôt des personnes physiques. Comment exactement ? Et combien d’impôts paie-t-on en tant qu’indépendant complémentaire ? Lisez-le dans cet article.
Les impôts d’un indépendant complémentaire
Les revenus de votre activité complémentaire sont imposés via l’impôt des personnes physiques, comme votre salaire. Dans votre déclaration fiscale, votre revenu d’indépendant complémentaire est donc additionné au salaire brut de votre activité principale et vous êtes imposé sur l’ensemble de vos revenus. La conséquence ? Bien souvent, les revenus de votre activité complémentaire vont se retrouver dans une tranche d’imposition plus élevée.
Alors comment calculer le montant de l’impôt à payer sur les revenus de votre activité complémentaire ? 1. D’abord, calculez votre revenu imposable.
2. Ensuite, appliquez les tranches d’imposition progressives.
Car en Belgique, l’impôt des personnes physiques est progressif : plus vous gagnez, plus vous payez d’impôts.
Voici les tranches d’imposition pour l’année d’imposition 2025 (revenus de 2024) :
| Première tranche | entre 0,01 € et 15.820 € | 25 % |
| Deuxième tranche | entre 15.820 € et 27.920 € | 40 % |
| Troisième tranche | entre 27.920 € et 48.320 € | 45 % |
| Quatrième tranche | plus de 48.320 € | 50 % |
Le meilleur moyen de réduire ses impôts ? Déclarer suffisamment de frais professionnels. On y reviendra plus bas.
💡Envie d’en savoir plus sur les taux d’impôts progressifs pour l’impôt sur les personnes physique ?
Les impôts de votre activité complémentaire, calculés sur la base du revenu net imposable
Les impôts sur les revenus de votre activité complémentaire sont calculés sur la base de votre revenu net imposable. Il s’agit de l’ensemble de vos revenus, moins toutes vos dépenses professionnelles. Comme l’achat d’un nouvel ordi, (une partie de) votre abonnement téléphone et internet, votre comptable ou logiciel de comptabilité…
Supposons qu’en 2024, votre activité complémentaire vous rapporte un chiffre d’affaires de 2.500 €, mais que vous en avez eu pour 700 € de frais. Votre revenu net imposable s’élève alors à 1.800 €. C’est sur ce montant que vous allez payer des impôts.
En tant qu’indépendant complémentaire, vous avez généralement aussi un emploi salarié. Pour le calcul de vos impôts, le revenu de votre salaire est tout simplement ajouté au revenu net imposable de votre activité complémentaire.
Impôts activité complémentaire : les revenus exonérés d’impôts
Bon à savoir : toute personne imposée à l’impôt des personnes physiques a droit à une réduction d’impôt : c’est ce qu’on appelle les « quotitées exemptées ». Ce montant s’élève à 10.570 euros pour l’année d’imposition 2025 (année de revenus 2024).
Dans certains cas, ce montant peut être revu à la hausse en fonction de votre situation personnelle, par exemple si vous avez des enfants à charge.
Attention, les « quotitiés exemptées » ne sont pas réellement exemptées d’impôt : donc n’imaginez pas que vous n’allez pas payer d’impôts sur cette tranche de revenus de 10.570 €. Les quotités exemptées sont plutôt une sorte de « réduction » sur le total des impôts que vous devez payer. Voici un exemple.
Exemple de calcul de quotité exemptée
Supposons que les revenus imposables nets cumulés de votre emploi et de votre activité complémentaire s’élèvent ensemble à 40.000 euros. Vous serez alors imposé comme suit :
- Sur la première tranche, vous paierez 25 % d’impôts, soit 3.955 euros (15.820 euros x 25 %).
- Sur la deuxième tranche, vous paierez 40 % d’impôts, soit 4.840 € (12.100 € x 40 %)
- Sur la troisième tranche (jusqu’à 40.000 €), vous paierez 45 % d’impôts, soit 5.436 € (12.080 € x 45 %)
Additionnez ces montants et vous obtenez un impôt total de 14.231 €. Mais là, on n’a pas encore tenu compte de la quotité exemptée.
Elle s’applique comme suit : 10.570 € x 25 % = 2.642,50 €. Ensuite, déduisez ce montant de l’impôt que vous venez de calculer (14.231 €), ce qui donne au final un impôt de 11.588,50 €.
⚠️ Attention, il s’agit d’un exemple fictif. En effet, votre employeur retient déjà chaque mois une partie de votre salaire pour les impôts. De plus, en réalité, le résultat peut varier en fonction de votre situation personnelle et d’autres facteurs.
Comme vous le voyez, c’est une somme importante que vous versez au fisc. Pour réduire votre charge fiscale, il est important de réduire votre revenu net en déclarant vos frais professionnels, sans oublier aucun frais important.
Des impôts sur vos impôts
Moins réjouissant : vous payez des impôts sur vos impôts. Et ce, que vous soyez indépendant complémentaire ou salarié, d’ailleurs. Eh oui, les communes prélèvent elles aussi une taxe sur l’impôt des personnes physiques que vous devez payer. Chaque commune est libre de fixer le taux de cette taxe.
| Taxe communale (ex. Ixelles) | 7,50 % de votre impôt de base |
Paie-t-on plus d’impôts en tant qu’indépendant complémentaire ?
Les revenus nets de votre activité complémentaire s’ajoutent aux revenus de votre activité principale salariée. Il y a donc de fortes chances que le petit supplément que vous gagnez vous fasse passer dans une tranche d’imposition supérieure. Dans certains cas, le bénéfice net de votre activité complémentaire ne représentera dès lors que 50 % de ce que vos clients vous paient.
Vous avez dû acheter du matériel avant de démarrer votre activité complémentaire ? Sachez que vous pouvez déclarer avec effet rétroactif des frais professionnels que vous avez engagés jusqu’à trois mois avant la date de démarrage officielle de votre activité.
Les frais professionnels pour réduire vos impôts d’indépendant complémentaire
Les frais professionnels réduisent votre revenu imposable net et donc votre charge fiscale. En déclarant suffisamment de frais, vous passez moins vite dans une tranche d’imposition supérieure.
Ce n’est pas une raison pour jeter l’argent par les fenêtres, car après tout, les frais professionnels sortent toujours de votre poche. 😉 Mais il y a des frais qu’on doit de toute façon faire, comme les frais mixtes.
Comment remplir sa déclaration fiscale
Les revenus provenant de votre activité indépendante doivent être indiqués dans la partie 2 de votre déclaration fiscale. Suivez les étapes détaillées dans cet article.
Bonne nouvelle : si vous utilisez Accountable, vous pouvez préparer votre déclaration fiscale dans l’application, qui en plus, va vous donner plein de conseils et effectuer les calculs automatiquement. Un bon moyen d’éviter les erreurs dans votre déclaration.
En tant qu’indépendant complémentaire, vous avez jusqu’au mois d’octobre pour introduire votre déclaration fiscale en ligne.
💡 Voici quelques autres dates importantes pour les indépendants.
FAQ : Questions fréquentes sur les impôts pour les indépendants complémentaires
En tant qu’indépendant complémentaire, votre impôt évolue selon les tranches d’imposition progressives (25-50 %). Le montant exact dépend de votre revenu imposable net : la somme des revenus de votre activité principale et de ceux de votre activité complémentaire.
Vos impôts d’indépendant complémentaire sont calculés en cumulant les revenus de votre activité principale et ceux de votre activité complémentaire. Supposons que votre revenu annuel provenant de votre activité de salarié s’élève à 32.000 € et que les revenus de votre activité complémentaire s’élèvent à 8.000 € : vous serez alors imposé selon les tranches d’imposition progressives (25-50 %) sur un revenu annuel de 40 000 €.
Comme votre salaire est ajouté à vos revenus d’indépendant, vous passez plus vite dans une tranche d’imposition supérieure. Et vous vous retrouvez vite à payer entre 45 et 50 % d’impôts sur les revenus de votre activité complémentaire. Pour éviter ce scénario, veillez à déclarer tous vos frais professionnels dans votre comptabilité.
Vos revenus provenant de votre activité complémentaire sont ajoutés à ceux de votre activité principale. Donc vous êtes imposé sur le montant total.
Vous ne savez pas trop comment remplir votre déclaration fiscale en tant qu’indépendant complémentaire ? Accountable vous guide pas à pas : suivez ce guide pour remplir votre déclaration.
Ou contactez nos coachs fiscaux. Ils se feront un plaisir de vous aider. ✨
