{"id":20288,"date":"2025-12-26T12:15:49","date_gmt":"2025-12-26T11:15:49","guid":{"rendered":"https:\/\/www.accountable.eu\/help-center\/tout-ce-que-vous-devez-savoir-sur-les-droits-dauteur-en-belgique\/"},"modified":"2026-03-30T14:17:04","modified_gmt":"2026-03-30T12:17:04","slug":"tout-ce-que-vous-devez-savoir-sur-les-droits-dauteur-en-belgique","status":"publish","type":"help_center","link":"https:\/\/www.accountable.eu\/fr-be\/help-center\/tout-ce-que-vous-devez-savoir-sur-les-droits-dauteur-en-belgique\/","title":{"rendered":"Tout ce que vous devez savoir sur les droits d\u2019auteur en Belgique"},"content":{"rendered":"<div class=\"intercom-container\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/downloads.intercomcdn.com\/i\/o\/c9wnmh12\/1977784334\/a00a9cbc1213664cc83d884bdc31\/fc8a8d879604adfb.png?expires=1774874700&amp;signature=0e3c71943513ab3a5e33cc2b579609ed04bc4380a0bf5c20aec008e573d654aa&amp;req=dSkgEc52mYJcXfMW1HO4zV97JaFw7EweDltEH0bfGCQzxAMCzoyAykRQ0ycK%0AS%2BoJ%0A\" alt=\":alarm:\"><\/div>\n<h1 id=\"h_f5187897af\">Ce qui change en 2026<\/h1>\n<p class=\"no-margin\">Le r\u00e9gime fiscal des droits d\u2019auteur \u00e9volue \u00e0 partir de l\u2019ann\u00e9e de revenus <b>2026<\/b> (exercice d\u2019imposition 2027). Voici les principaux changements :<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">\u274c <b>Suppression des frais forfaitaires<\/b> : les d\u00e9ductions automatiques de <b>50 %<\/b> et <b>25 %<\/b> disparaissent.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">\u2705 <b>Frais r\u00e9els uniquement<\/b> : vous devrez justifier toutes vos d\u00e9penses pour r\u00e9duire l\u2019imp\u00f4t sur vos droits d\u2019auteur.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">\ud83d\udcc8 <b>Pression fiscale en hausse<\/b> : les premi\u00e8res tranches seront tax\u00e9es \u00e0 <b>15 %<\/b> au lieu de 7,5 % ou 11,25 %.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">\ud83d\udd01 <b>Retour possible des consultants IT dans le r\u00e9gime<\/b>, sous certaines conditions.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p class=\"no-margin\">\ud83d\udea8 <b>Important<\/b> : Les r\u00e8gles de 2025 restent valables jusqu\u2019\u00e0 la d\u00e9claration fiscale des revenus de 2025 (en 2026). Vous retrouverez les d\u00e9tails ci-dessous pour les deux ann\u00e9es.<\/p>\n<hr>\n<h1 id=\"h_6367aa6d7c\">\ud83d\udccb Ce qu&rsquo;il faut retenir<\/h1>\n<ul>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Une taxation \u00e0 15 % sans cotisations sociales pour certaines cr\u00e9ations (code, graphisme, textes\u2026).<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">L\u2019\u0153uvre doit \u00eatre <b>cr\u00e9ative, mise en forme et originale<\/b> pour \u00eatre prot\u00e9g\u00e9e.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Jusqu\u2019en <b>2025<\/b>, des frais forfaitaires (50 % \/ 25 %) r\u00e9duisent la taxation r\u00e9elle \u00e0 <b>7,5 %<\/b>.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>\u00c0 partir de 2026, ces d\u00e9ductions sont supprim\u00e9es<\/b> : seuls les <b>frais r\u00e9els<\/b> sont d\u00e9ductibles.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Le r\u00e9gime est limit\u00e9 par :<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">un <b>plafond annuel<\/b>,<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">une <b>limite de 30 %<\/b> de la r\u00e9mun\u00e9ration totale,<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">une <b>moyenne sur 4 ans<\/b> \u00e0 ne pas d\u00e9passer.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>Contrat \u00e9crit exig\u00e9<\/b>, valorisation justifi\u00e9e et <b>exploitation r\u00e9elle<\/b> des \u0153uvres.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<hr>\n<div class=\"intercom-interblocks-table-container\">\n<table role=\"presentation\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #d7efdc80;\">\n<p class=\"no-margin\">\ud83d\udd14 <b>Nous vous tiendrons inform\u00e9\u00b7e\u00b7s de toute \u00e9volution r\u00e9glementaire concernant les droits d\u2019auteur.<\/b><br \/>\u200b<\/p>\n<div class=\"intercom-container\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/downloads.intercomcdn.com\/i\/o\/c9wnmh12\/1977899447\/54d5bb6510e2419a99cdce54b8a8\/fc8a8d879604adfb.png?expires=1774874700&amp;signature=823c68f85b016f629d4690b44935f18b2fe84dad5760503932e9e443d2098a48&amp;req=dSkgEcF3lIVbXvMW1HO4zVzC8aLI0%2BEG6hfOp%2FWU%2FtlAaMU8kw6yN0OY7pkE%0ANgs4%0A\" alt=\":alarm:\"><\/div>\n<p class=\"no-margin\"><b>Si votre client s\u2019occupe du paiement du pr\u00e9compte mobilier sur vos revenus de droits d\u2019auteur, nous vous invitons \u00e0 suivre la m\u00e9thode d\u00e9taill\u00e9e<a href=\"https:\/\/help.accountable.eu\/fr\/articles\/13482111-gerer-les-droits-d-auteur-2026-dans-accountable-methode-temporaire\" target=\"_blank\" class=\"intercom-content-link\"> dans cet article.<\/a><\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<hr>\n<h1 id=\"h_00aeb7dea9\"><b>1. Qu&rsquo;est-ce que les droits d&rsquo;auteur et qui peut en b\u00e9n\u00e9ficier ?<\/b><\/h1>\n<p class=\"no-margin\">Les droits d&rsquo;auteur sont un droit l\u00e9gal permettant aux cr\u00e9ateurs de prot\u00e9ger leurs \u0153uvres originales contre l&rsquo;utilisation non autoris\u00e9e. Initialement r\u00e9serv\u00e9s aux \u0153uvres litt\u00e9raires et artistiques (article XI.165 du Code de droit \u00e9conomique), ils s&rsquo;appliquent aujourd&rsquo;hui \u00e0 de nombreux m\u00e9tiers et cr\u00e9ations, \u00e0 condition que :<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Le travail soit <b>original et cr\u00e9atif<\/b>.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Il existe sous une <b>forme concr\u00e8te<\/b> (texte, image, code informatique, design, etc.).<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Il y ait <b>cession ou concession<\/b> des droits \u00e0 un tiers qui utilise l&rsquo;\u0153uvre.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p class=\"no-margin\">Cela ne signifie pas pour autant que vous pouvez vendre vos droits d&rsquo;auteur pour l&rsquo;ensemble de vos \u0153uvres. Il y a certaines conditions :<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Vous devez <b>disposer d&rsquo;une <a href=\"https:\/\/www.accountable.eu\/fr-be\/blog\/attestation-travail-arts-independants\/\" target=\"_blank\" class=\"intercom-content-link\">attestation du travail des arts pour les artistes ind\u00e9pendants<\/a>, ou sinon le transfert et les conditions de vos droits doivent \u00eatre consign\u00e9s par \u00e9crit.<\/b><\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">L&rsquo;acheteur des droits d&rsquo;auteur doit <b>utiliser, publier et\/ou reproduire <\/b>votre cr\u00e9ation.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Le travail doit exister sous <b>une forme concr\u00e8te.<\/b> Un concept ou une id\u00e9e ne compte donc pas.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h3 id=\"h_7c937423dc\"><b>Professions concern\u00e9es<\/b><\/h3>\n<p class=\"no-margin\">Les droits d\u2019auteur ne sont pas r\u00e9serv\u00e9s aux \u00e9crivains et artistes. Les professions suivantes peuvent \u00e9galement en b\u00e9n\u00e9ficier :<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">R\u00e9dacteurs, traducteurs<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Designers graphiques, architectes<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Photographes, vid\u00e9astes<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">D\u00e9veloppeurs de logiciels<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<hr>\n<h1 id=\"h_792de05aa7\"><b>2. Pourquoi facturer des droits d\u2019auteur ?<\/b><\/h1>\n<p class=\"no-margin\">\ud83d\udca1L&rsquo;int\u00e9r\u00eat principal d&rsquo;une r\u00e9mun\u00e9ration via des droits d\u2019auteur est <b>son traitement fiscal avantageux<\/b>. Ce type de revenu est <b>consid\u00e9r\u00e9 comme un revenu mobilier<\/b> et <b>b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019un taux d\u2019imposition r\u00e9duit<\/b> par rapport aux revenus professionnels classiques.<\/p>\n<hr>\n<h1 id=\"h_20a3c20d26\"><b>3. Comment facturer des droits d\u2019auteur ? <\/b><\/h1>\n<h2 id=\"h_56fd7ba506\"><b>3.1. Contrat \u00e9crit avec votre client<\/b><\/h2>\n<p class=\"no-margin\">Pour pouvoir facturer des droits d\u2019auteur, il est essentiel de pr\u00e9ciser<b> la cession des droits<\/b> et leur r\u00e9mun\u00e9ration dans un document \u00e9crit :<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>Un contrat de cession de droits d\u2019auteur<\/b><\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>Une clause sp\u00e9cifique dans vos conditions g\u00e9n\u00e9rales<\/b><\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>Un devis ou une offre sign\u00e9e par le client <\/b><\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p class=\"no-margin\">Soyez pr\u00e9cis :<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>Territoire<\/b> : Belgique, Europe, monde ?<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>Dur\u00e9e<\/b> : Un an, cinq ans, illimit\u00e9 ?<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>Supports concern\u00e9s<\/b> : Imprim\u00e9, num\u00e9rique, audiovisuel ?<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h2 id=\"h_ff0306cc72\"><b>3.2. Subdivision de la facture<\/b><\/h2>\n<p class=\"no-margin\">Votre facture doit inclure <b>deux lignes distinctes<\/b> :<\/p>\n<ol>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>Indemnit\u00e9s de prestation<\/b> (soumis \u00e0 l\u2019imp\u00f4t des personnes physiques)<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>R\u00e9mun\u00e9ration des droits d\u2019auteur<\/b> (soumis au pr\u00e9compte mobilier)<\/p>\n<\/li>\n<\/ol>\n<div class=\"intercom-interblocks-table-container\">\n<table role=\"presentation\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #d7efdc80;\">\n<p class=\"intercom-align-center no-margin\"><b>\u26a0\ufe0f<\/b> <b><i>Nouvelle cl\u00e9 de r\u00e9partition pour la part de droits d&rsquo;auteur <\/i>: <\/b>Pour l&rsquo;ann\u00e9e de revenus <b>2025<\/b>, <b>les revenus provenant des droits d\u2019auteur ne peuvent exc\u00e9der 30 % du total des r\u00e9mun\u00e9rations per\u00e7ues.<\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<h2 id=\"h_db66801f97\"><b>3.3. Taux de TVA<\/b><\/h2>\n<p class=\"no-margin\"><b>\u2192 21 % sur les indemnit\u00e9s de prestation et donc sur le service.<\/b><\/p>\n<p class=\"no-margin\">\n<p class=\"no-margin\"><b><i>En ce qui concerna la partie droits d&rsquo;auteurs de la facture :<\/i><\/b><\/p>\n<p class=\"no-margin\">\n<h3 id=\"h_fc69185fa7\">\u2192 <b>0 % de TVA (Exemption de TVA) : sous conditions strictes<\/b><\/h3>\n<p class=\"no-margin\">La cession des droits d\u2019auteur peut \u00eatre exon\u00e9r\u00e9e de TVA (<b>0 %<\/b>) si elle remplit les conditions d\u2019exemption pr\u00e9vues par l\u2019<b>article 44, \u00a73, 3\u00b0 du Code de la TVA<\/b>.<\/p>\n<p class=\"no-margin\">\n<p class=\"no-margin\">Pour b\u00e9n\u00e9ficier de cette exemption, toutes les conditions suivantes doivent \u00eatre r\u00e9unies :<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>Un contrat d\u2019\u00e9dition<\/b> doit \u00eatre \u00e9tabli entre une <b>personne physique (l\u2019auteur)<\/b> et un \u00e9diteur, producteur ou exploitant de l\u2019\u0153uvre.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>L\u2019\u0153uvre doit \u00eatre publi\u00e9e<\/b> ou rendue accessible au public contre paiement ou non. <\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>L\u2019\u0153uvre doit appartenir \u00e0 un domaine prot\u00e9g\u00e9<\/b> par le droit d\u2019auteur, comme la litt\u00e9rature, les sciences ou les arts.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>L\u2019acheteur des droits doit \u00eatre un exploitant<\/b> et non un simple interm\u00e9diaire. Il doit donc publier le travail de l&rsquo;auteur.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<div class=\"intercom-interblocks-table-container\">\n<table role=\"presentation\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #d7efdc80;\">\n<p class=\"intercom-align-center no-margin\">\ud83d\udca1 <i>Peu importe la fa\u00e7on dont l&rsquo;\u0153uvre est rendue accessible au public : cela peut \u00eatre sur support papier, de mani\u00e8re \u00e9lectronique ou \u00e0 travers un site web.<\/i><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #d7efdc80;\">\n<p class=\"intercom-align-center no-margin\">\ud83d\udca1<i>Il n&rsquo;est pas n\u00e9cessaire que l&rsquo;\u00e9diteur exerce r\u00e9ellement une activit\u00e9 d&rsquo;\u00e9dition. Par exemple, un fabricant d&rsquo;appareils \u00e9lectrom\u00e9nagers peut \u00e9galement \u00eatre consid\u00e9r\u00e9 comme \u00ab\u00a0\u00e9diteur\u00a0\u00bb en ce qui concerne les notices techniques mises \u00e0 disposition du public.<\/i><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<div class=\"intercom-interblocks-table-container\">\n<table role=\"presentation\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #fed9db80;\">\n<p class=\"intercom-align-center no-margin\">\u26a0\ufe0f <b>Important<\/b> :<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p class=\"intercom-align-center no-margin\"><b>Pour l&rsquo;application de l&rsquo;exemption de TVA, un auteur doit \u00eatre une personne physique.<\/b><\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"intercom-align-center no-margin\"><b> Par d\u00e9finition, un contrat d&rsquo;\u00e9dition conclu entre une soci\u00e9t\u00e9 et un \u00e9diteur ne peut pas b\u00e9n\u00e9ficier de cette exemption<\/b><\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"intercom-align-center no-margin\"><b>Si ces conditions sont remplies, l\u2019exemption est obligatoire et il n\u2019est pas possible d\u2019opter volontairement pour l\u2019application de la TVA<\/b><\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p class=\"no-margin\">\n<h3 id=\"h_e3948d57b6\">\u2192<b> 6 % de TVA : le principe g\u00e9n\u00e9ral<\/b><\/h3>\n<p class=\"no-margin\">En <b>r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale<\/b>, la cession de droits d\u2019auteur par une <b>personne physique<\/b> est soumise \u00e0 un <b>taux r\u00e9duit de 6 %<\/b> (Article 18, \u00a71, 7\u00b0 du Code belge de la TVA \u2013 AR n\u00b0 20, Annexe, Tableau A, Rubrique XIX).<\/p>\n<p class=\"no-margin\">\n<p class=\"no-margin\">Ce taux s\u2019applique lorsque :<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>L\u2019exemption de TVA ne s\u2019applique pas.<\/b><\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>L\u2019auteur est une personne physique<\/b> (et non une soci\u00e9t\u00e9).<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>L\u2019\u0153uvre est prot\u00e9g\u00e9e par le droit d\u2019auteur.<\/b><\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>Il ne s\u2019agit pas d\u2019un programme informatique ni d\u2019une publicit\u00e9.<\/b><\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<div class=\"intercom-interblocks-table-container\">\n<table role=\"presentation\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #d7efdc80;\">\n<p class=\"intercom-align-center no-margin\"><b>En pratique, ce taux de 6% de TVA concerne la plupart des auteurs ind\u00e9pendants qui facturent leurs droits d\u2019auteur \u00e0 des \u00e9diteurs, producteurs ou autres exploitants. <\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<h3 id=\"h_6fe011b09d\">\u2192 <b>21 % de TVA sur certaines prestations<\/b><\/h3>\n<p class=\"no-margin\">Certains types de cession de droits d\u2019auteur sont soumis au <b>taux standard de 21 %<\/b>. Cela concerne notamment :<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>Les programmes informatiques<\/b> (logiciels, applications, etc.).<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>Les cr\u00e9ations publicitaires<\/b> (par exemple, un visuel ou une vid\u00e9o con\u00e7ue pour une campagne marketing).<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>Les cessions de droits effectu\u00e9es par une soci\u00e9t\u00e9<\/b> (plut\u00f4t qu\u2019une personne physique).<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>Les prestations incluant des services annexes<\/b> (si, en plus de la cession de droits, une prestation de cr\u00e9ation, de graphisme ou de d\u00e9veloppement est factur\u00e9e). <\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h2 id=\"h_0ece43d043\"><b>R\u00e9sum\u00e9 des taux de TVA applicables aux ind\u00e9pendants<\/b><\/h2>\n<div class=\"intercom-interblocks-table-container\">\n<table role=\"presentation\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #e3e7fa80;\">\n<p class=\"no-margin\"><b>Situation<\/b><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"background-color: #e3e7fa80;\">\n<p class=\"no-margin\"><b>TVA applicable<\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #e8e8e880;\">\n<p class=\"no-margin\">Contrat d\u2019\u00e9dition respectant toutes les conditions d\u2019exon\u00e9ration<\/p>\n<\/td>\n<td>\n<p class=\"no-margin\"><b>0 %<\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #e8e8e880;\">\n<p class=\"no-margin\">Auteur ind\u00e9pendant c\u00e9dant ses droits en direct (hors soci\u00e9t\u00e9)<\/p>\n<\/td>\n<td>\n<p class=\"no-margin\"><b>6 %<\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #e8e8e880;\">\n<p class=\"no-margin\">Programme informatique <\/p>\n<\/td>\n<td>\n<p class=\"no-margin\"><b>21 %<\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p class=\"no-margin\">\n<h2 id=\"h_24b2520f53\"><b>3.4. Frais forfaitaires <\/b><\/h2>\n<p class=\"no-margin\">Vous appliquez une d\u00e9duction forfaitaire des frais selon un pourcentage d\u00e9fini pour chaque tranche de revenus.<\/p>\n<div class=\"intercom-interblocks-table-container\">\n<table role=\"presentation\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #e3e7fa80;\">\n<p class=\"no-margin\"><b>% sur la tranche<\/b><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"background-color: #e3e7fa80;\">\n<p class=\"no-margin\">Revenus 2024 &#8211; EX. imp. 2025<\/p>\n<\/td>\n<td style=\"background-color: #e3e7fa80;\">\n<p class=\"no-margin\">Revenus 2025 &#8211; EX. imp. 2026<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #e8e8e880;\">\n<p class=\"no-margin\"><b>50 %<\/b><\/p>\n<\/td>\n<td>\n<p class=\"no-margin\">0 \u20ac \u2212 19 480 \u20ac<\/p>\n<\/td>\n<td>\n<p class=\"no-margin\">0 \u20ac \u2212 20 100 \u20ac<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #e8e8e880;\">\n<p class=\"no-margin\"><b>25 % <\/b><\/p>\n<\/td>\n<td>\n<p class=\"no-margin\">19 480 \u20ac \u2212 38 970 \u20ac<\/p>\n<\/td>\n<td>\n<p class=\"no-margin\">20 100 \u20ac \u2212 40 190 \u20ac<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #e8e8e880;\">\n<p class=\"no-margin\"><b><i>Maximum absolu<\/i><\/b><\/p>\n<\/td>\n<td>\n<p class=\"no-margin\">14 612,50 \u20ac<\/p>\n<\/td>\n<td>\n<p class=\"no-margin\">15 072,50 \u20ac<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p class=\"no-margin\">\n<h2 id=\"h_3a4d73d8f6\">3.5 <b>Pr\u00e9compte mobilier<\/b><\/h2>\n<p class=\"no-margin\">Les droits d\u2019auteur comptent parmi les revenus les moins tax\u00e9s par la l\u00e9gislation fiscale. Class\u00e9s comme revenus mobiliers, ils sont impos\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment \u00e0 un taux fixe de 15 %, \u00e9chappant ainsi \u00e0 l\u2019imposition progressive des revenus professionnels.<\/p>\n<p class=\"no-margin\">\n<p class=\"no-margin\">Le pr\u00e9compte mobilier, fix\u00e9 \u00e0 15 %, est directement retenu et revers\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00c9tat par le client.<\/p>\n<p class=\"no-margin\">\n<p class=\"no-margin\">Pour simplifier la t\u00e2che de votre client, indiquez sur votre facture :<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>Le montant total TTC<\/b><\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>Le montant du pr\u00e9compte mobilier<\/b><\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>Le montant net \u00e0 payer<\/b><\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p class=\"no-margin\">\n<p class=\"intercom-align-center no-margin\"><b>\u26a0\ufe0f Le pr\u00e9compte mobilier doit \u00eatre pay\u00e9 et d\u00e9clar\u00e9 dans les 15 jours de la date d&rsquo;\u00e9mission de la facture.<\/b><\/p>\n<div class=\"intercom-interblocks-table-container\">\n<table role=\"presentation\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #d7efdc80;\">\n<h3 id=\"h_b057be0f99\" class=\"intercom-align-center\">\ud83d\udca1<b>Gr\u00e2ce \u00e0 Accountable, vous pouvez facilement g\u00e9rer vos factures avec droits d\u2019auteur, calculer le pr\u00e9compte mobilier et simplifier votre d\u00e9claration fiscale !<\/b> <b>Les \u00e9tapes sont dans cet article <a href=\"https:\/\/help.accountable.eu\/fr\/articles\/10758409-comment-creer-ma-facture-avec-droits-d-auteur-dans-accountable\" target=\"_blank\" class=\"intercom-content-link\">ici<\/a>. <\/b><\/h3>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<h2 id=\"h_dc03475c0c\">3.6 Plafond maximum <\/h2>\n<div class=\"intercom-interblocks-table-container\">\n<table role=\"presentation\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #e3e7fa80;\">\n<p class=\"no-margin\">Description<\/p>\n<\/td>\n<td style=\"background-color: #e3e7fa80;\">\n<p class=\"no-margin\"><b>Exercice imposition 2025 &#8211; revenus 2024<\/b><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"background-color: #e3e7fa80;\">\n<p class=\"no-margin\"><b>Exercice imposition 2026 &#8211; revenus 2025<\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\n<p class=\"no-margin\">Montant maximal de droits d\u2019auteur qualifi\u00e9s de revenus mobiliers \u2013 limite absolue.<\/p>\n<\/td>\n<td style=\"background-color: #e8e8e880;\">\n<p class=\"no-margin\"><b>73 070 \u20ac<\/b><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"background-color: #e8e8e880;\">\n<p class=\"no-margin\"><b>75 360 \u20ac<\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<h2 id=\"h_d6f4b8d8e9\">3.7 Quel impact pour vos clients ?<\/h2>\n<p class=\"no-margin\">Facturer des droits d\u2019auteur pr\u00e9sente un avantage fiscal pour vous, mais cela implique des obligations pour votre client. En effet, celui-ci doit pr\u00e9lever et verser le pr\u00e9compte mobilier sur vos droits d\u2019auteur.<\/p>\n<p class=\"no-margin\">\n<p class=\"no-margin\">Concr\u00e8tement, votre client doit r\u00e9gler trois \u00e9l\u00e9ments :<\/p>\n<ol>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">La r\u00e9mun\u00e9ration pour vos services,<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">La r\u00e9mun\u00e9ration li\u00e9e \u00e0 la cession de vos droits d\u2019auteur,<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Le pr\u00e9compte mobilier qu\u2019il reverse \u00e0 l\u2019\u00c9tat.<\/p>\n<\/li>\n<\/ol>\n<p class=\"no-margin\">En plus du paiement, votre client<b><a href=\"https:\/\/finances.belgium.be\/fr\/entreprises\/impot_des_societes\/Precomptes\/precompte-mobilier\" target=\"_blank\" class=\"intercom-content-link\"> doit d\u00e9clarer ce pr\u00e9compte mobilier<\/a><\/b>, ce qui permet \u00e0 l\u2019administration fiscale d\u2019int\u00e9grer automatiquement ce revenu dans votre d\u00e9claration d\u2019imp\u00f4t via Tax-on-web. S\u2019il ne le fait pas, vous serez responsable du paiement de ce pr\u00e9compte mobilier.<\/p>\n<p class=\"no-margin\">\n<p class=\"no-margin\">Depuis 2013, les revenus issus des droits d\u2019auteur doivent toujours \u00eatre mentionn\u00e9s dans votre d\u00e9claration d\u2019imp\u00f4t, m\u00eame si le pr\u00e9compte a d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 r\u00e9gl\u00e9 par votre client.<\/p>\n<hr>\n<h1 id=\"h_76c6af5587\"><b>4. Comment d\u00e9clarer vos droits d\u2019auteur dans votre comptabilit\u00e9 ?<\/b><\/h1>\n<p class=\"no-margin\">Comme les droits d\u2019auteur b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un r\u00e9gime fiscal avantageux, ils font l\u2019objet de contr\u00f4les. Assurez-vous de :<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>Conserver tous vos contrats<\/b> et preuves de cession.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>\u00c9tablir des factures pr\u00e9cises<\/b> avec une distinction entre prestations et droits d\u2019auteur.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>V\u00e9rifier que vos clients paient bien le pr\u00e9compte mobilier<\/b> <b>dans les 15 jours.<\/b><\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<hr>\n<h1 id=\"h_34e9eaea0a\"><b>5. D\u00e9claration fiscale des droits d\u2019auteur<\/b><\/h1>\n<p class=\"no-margin\">Les droits d\u2019auteur doivent \u00eatre d\u00e9clar\u00e9s dans votre <b>d\u00e9claration d\u2019imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques<\/b>.<\/p>\n<p class=\"no-margin\">\n<h2 id=\"h_ffa056540b\"><b>5.1. Rappel : plafond annuel et frais forfaitaires<\/b><\/h2>\n<ul>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Vous pouvez facturer jusqu\u2019\u00e0 <b>75 360\u20ac<\/b> de droits d\u2019auteur par an (revenus 2025).<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">D\u00e9duction des frais (forfaitaires ou r\u00e9els) :<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>50 %<\/b> sur la premi\u00e8re tranche de <b>0 \u20ac \u2212 20 100 \u20ac<\/b><\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>25 %<\/b> sur la tranche <b>20 100 \u20ac \u2212 40 190 \u20ac<\/b><\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>0 %<\/b> au-del\u00e0 de <b>40 190 \u20ac<\/b><\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h2 id=\"h_66bd72dc33\"><b>5.2. Exemple de calcul<\/b><\/h2>\n<p class=\"no-margin\">Si vous percevez <b>25 000 \u20ac<\/b> de droits d\u2019auteur :<\/p>\n<ol>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>20 100  \u20ac<\/b> : d\u00e9duction de <b>50 %<\/b> \u2192 reste <b>10 050 \u20ac<\/b><\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>4 900 \u20ac<\/b> : d\u00e9duction de <b>25 %<\/b> \u2192 reste <b>3 675 \u20ac<\/b><\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Montant imposable total : <b>10 050 + 3 675 = 13 725<\/b>, soumis au pr\u00e9compte mobilier de <b>15 % soit 2 058,75\u2009\u20ac<\/b><\/p>\n<\/li>\n<\/ol>\n<h2 id=\"h_9c585b744a\">5.3. Synth\u00e8se des taux d\u2019imposition<\/h2>\n<p class=\"no-margin\">\u00c0 partir de l\u2019ann\u00e9e de revenus 2025, la premi\u00e8re tranche de revenus issus des droits d\u2019auteur, allant jusqu\u2019\u00e0 20 100 \u20ac, peut b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019une d\u00e9duction forfaitaire de 50 %. Cette r\u00e9duction permet d\u2019abaisser l\u2019imposition r\u00e9elle des revenus mobiliers de 15 % \u00e0 7,5 %.<\/p>\n<p class=\"no-margin\">\n<p class=\"no-margin\">La tranche suivante, couvrant les revenus jusqu\u2019\u00e0 40 190 \u20ac, b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019un abattement de 25 %. Par cons\u00e9quent, le pr\u00e9compte mobilier est \u00e9galement r\u00e9duit pour cette tranche, ramenant l\u2019imposition effective \u00e0 11,25 %.<\/p>\n<p class=\"no-margin\">\n<p class=\"no-margin\">Enfin, pour les revenus de droits d\u2019auteur exc\u00e9dant 40 190 \u20ac et allant jusqu\u2019\u00e0 75 360 \u20ac, aucun abattement forfaitaire n\u2019est appliqu\u00e9. Ces revenus sont donc soumis au taux plein de 15 %.<\/p>\n<div class=\"intercom-interblocks-table-container\">\n<table role=\"presentation\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #e3e7fa80;\">\n<p class=\"no-margin\">\n<\/td>\n<td style=\"background-color: #e3e7fa80;\">\n<p class=\"no-margin\"><b>1\u00e8re tranche d&rsquo;imposition<\/b><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"background-color: #e3e7fa80;\">\n<p class=\"no-margin\"><b>2\u00e8me  tranche d&rsquo;imposition<\/b><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"background-color: #e3e7fa80;\">\n<p class=\"no-margin\"><b>3\u00e8me  tranche d&rsquo;imposition<\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #e8e8e880;\">\n<p class=\"no-margin\"><b>Revenu de droits d&rsquo;auteur &#8211; 2025<\/b><\/p>\n<\/td>\n<td>\n<p class=\"no-margin\">0 \u20ac \u2212 20 100 \u20ac<\/p>\n<\/td>\n<td>\n<p class=\"no-margin\">20 100 \u20ac \u2212 40 190 \u20ac<\/p>\n<\/td>\n<td>\n<p class=\"no-margin\">40 190 \u20ac &#8211; 75 360 \u20ac<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #e8e8e880;\">\n<p class=\"no-margin\"><b>D\u00e9duction frais forfaitaires<\/b><\/p>\n<\/td>\n<td>\n<p class=\"no-margin\">50 % soit 10 050\u20ac<\/p>\n<\/td>\n<td>\n<p class=\"no-margin\">25 % soit 5 022,5\u00a0\u20ac<\/p>\n<\/td>\n<td>\n<p class=\"no-margin\">Plus de d\u00e9duction possible !<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #e8e8e880;\">\n<p class=\"no-margin\"><b>Pr\u00e9compte \u00e0 15 %<\/b><\/p>\n<\/td>\n<td>\n<p class=\"no-margin\">1507,5 \u20ac (15 % de 10 050)<\/p>\n<\/td>\n<td>\n<p class=\"no-margin\">2 561,48\u20ac (15 % de 17 076,5)<\/p>\n<\/td>\n<td>\n<p class=\"no-margin\">5275,5 \u20ac (15 % de 35 170)<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #e8e8e880;\">\n<p class=\"no-margin\"><b>Revenu net<\/b><\/p>\n<\/td>\n<td>\n<p class=\"no-margin\">18 592,5\u20ac<\/p>\n<\/td>\n<td>\n<p class=\"no-margin\">17 528,52 \u20ac<\/p>\n<\/td>\n<td>\n<p class=\"no-margin\">29 894,5 \u20ac<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #e8e8e880;\">\n<p class=\"no-margin\"><b>Imposition effective<\/b><\/p>\n<\/td>\n<td>\n<p class=\"no-margin\">7,5 %<\/p>\n<\/td>\n<td>\n<p class=\"no-margin\">11,25 %<\/p>\n<\/td>\n<td>\n<p class=\"no-margin\">15 %<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<h2 id=\"h_6cee03e4d5\"><b>5.4. O\u00f9 remplir ces informations dans votre d\u00e9claration fiscale ?<\/b><\/h2>\n<p class=\"no-margin\">Au <b>Cadre VII &#8211; REVENUS DES CAPITAUX ET BIENS MOBILIERS<\/b><\/p>\n<ul>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>Revenus bruts<\/b> (ici 25 000) : code <b>1123<\/b><\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>Frais d\u00e9ductibles<\/b> (ici 10 050 + 1 225) : code <b>1124<\/b><\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>Pr\u00e9compte mobilier <\/b>(ici 2 058,75) : code <b>1119 <\/b><\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<div class=\"intercom-interblocks-table-container\">\n<table role=\"presentation\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #feedaf80;\">\n<p class=\"intercom-align-center no-margin\">\u26a0\ufe0f <b>\u00c0 compter des revenus 2024 (exercice d&rsquo;imposition 2025), le r\u00e9gime transitoire sera supprim\u00e9 et ne s&rsquo;appliquera plus.<\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p class=\"no-margin\">\n<h2 id=\"h_0dd0c9b4c9\"><b>5.5 Fiche fiscale 281.45<\/b><\/h2>\n<p class=\"no-margin\">\u2192<b> <\/b>Dans le cas o\u00f9 c&rsquo;est votre client qui paye et d\u00e9clare le pr\u00e9compte mobilier :<\/p>\n<p class=\"no-margin\"><b><i>Cette d\u00e9claration est compl\u00e9t\u00e9e par vos clients et vous n&rsquo;avez rien \u00e0 faire<\/i><\/b><i>.<\/i><\/p>\n<p class=\"no-margin\">\n<p class=\"no-margin\">\u2192<b>  <\/b>Si vous vous chargez de payer le pr\u00e9compte mobilier et de d\u00e9clarer la fiche 273S \u00e0 la place de vos clients, <b><i>vous devrez obligatoirement d\u00e9clarer la fiche 281.45 au nom de vos clients.<\/i><\/b><\/p>\n<div class=\"intercom-interblocks-table-container\">\n<table role=\"presentation\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #fed9db80;\">\n<p class=\"intercom-align-center no-margin\"><b>\u26a0\ufe0f Il est obligatoirement de d\u00e9clarer la fiche 281.45 \u26a0\ufe0f<\/b><\/p>\n<p class=\"intercom-align-center no-margin\"><b>\u26a0\ufe0f La date limite de soumission est le 28 f\u00e9vrier pour les revenus de l&rsquo;ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente.<\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<hr>\n<h1 id=\"h_7331939d23\"><b>6. Attention aux contr\u00f4les fiscaux <\/b><\/h1>\n<p class=\"no-margin\">L\u2019administration fiscale belge surveille de pr\u00e8s l\u2019usage des droits d\u2019auteur. Elle peut <b>requalifier ces revenus<\/b> en revenus professionnels si :<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Le travail n\u2019est <b>pas suffisamment original<\/b><\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Les <b>conditions de cession ne sont pas respect\u00e9es<\/b><\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">La r\u00e9partition sur les factures est <b>abusive<\/b><\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<hr>\n<h1 id=\"h_c1be790210\"><b>7. Cas sp\u00e9cifiques <\/b><\/h1>\n<h2 id=\"h_c10ee19f99\"><b>7.1. Ind\u00e9pendants avec d\u2019autres revenus<\/b><\/h2>\n<p class=\"no-margin\">Si vous avez d\u2019autres sources de revenus (consulting, prestations de services), <b>seuls vos travaux cr\u00e9atifs peuvent \u00eatre factur\u00e9s en droits d\u2019auteur.<\/b><\/p>\n<p class=\"no-margin\">\n<h2 id=\"h_e8bdafc7ae\"><b>7.2. Soci\u00e9t\u00e9s et droits d\u2019auteur<\/b><\/h2>\n<p class=\"no-margin\">Les soci\u00e9t\u00e9s ne peuvent pas b\u00e9n\u00e9ficier de ce r\u00e9gime, mais elles peuvent payer des droits d\u2019auteur \u00e0 leurs <b>dirigeants ou employ\u00e9s<\/b>, sous certaines conditions.<\/p>\n<hr>\n<h1 id=\"h_6d422b4534\"><b>8. Risques de contr\u00f4le et complexit\u00e9 en pratique<\/b><\/h1>\n<div class=\"intercom-interblocks-table-container\">\n<table role=\"presentation\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #d7efdc80;\">\n<h3 id=\"h_8b81928b52\" class=\"intercom-align-center\"><b>\ud83d\udea8\ud83d\udea8 La gestion des obligations fiscales comporte des risques de contr\u00f4le par les autorit\u00e9s fiscales. La r\u00e9glementation, souvent complexe et sujette \u00e0 des variations selon chaque situation, n\u00e9cessite une vigilance constante pour assurer la conformit\u00e9 et \u00e9viter des sanctions ou des redressements.<\/b><\/h3>\n<h3 id=\"h_8b81928b52\" class=\"intercom-align-center\">\ud83d\udca1 <b>Facilitez-vous la vie (et celle de vos clients) en d\u00e9l\u00e9guant cette charge administrative \u00e0 <a href=\"https:\/\/www.creativeshelter.be\/\" target=\"_blank\" class=\"intercom-content-link\">Creative Shelter,<\/a> qui pourra vous accompagner pour naviguer dans cette complexit\u00e9 et garantir votre conformit\u00e9.<\/b><\/h3>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<hr>\n<hr>\n<p class=\"no-margin\">\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Cet article pr\u00e9sente les droits d\u2019auteur, leur usage, la facturation, les r\u00e8gles fiscales et les \u00e9tapes pour bien les d\u00e9clarer.<\/p>\n","protected":false},"featured_media":0,"template":"","class_list":["post-20288","help_center","type-help_center","status-publish","hentry"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v25.7 - 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