{"id":20342,"date":"2025-12-26T12:15:52","date_gmt":"2025-12-26T11:15:52","guid":{"rendered":"https:\/\/www.accountable.eu\/help-center\/tout-ce-que-vous-devez-savoir-sur-le-regime-de-franchise-tva\/"},"modified":"2026-05-07T10:19:13","modified_gmt":"2026-05-07T08:19:13","slug":"tout-ce-que-vous-devez-savoir-sur-le-regime-de-franchise-tva","status":"publish","type":"help_center","link":"https:\/\/www.accountable.eu\/fr-be\/help-center\/tout-ce-que-vous-devez-savoir-sur-le-regime-de-franchise-tva\/","title":{"rendered":"Tout ce que vous devez savoir sur le r\u00e9gime de Franchise TVA"},"content":{"rendered":"<p class=\"no-margin\">\n<h1 id=\"h_9c2d331f98\">Introduction : qu&rsquo;est-ce que le r\u00e9gime de Franchise TVA<\/h1>\n<p class=\"no-margin\">Afin de simplifier la comptabilit\u00e9 des petits entrepreneurs, le r\u00e9gime de la franchise permet d&rsquo;all\u00e9ger certaines obligations. Ce r\u00e9gime est optionnel et peut \u00eatre demand\u00e9 si votre Chiffre d&rsquo;Affaires annuel ne d\u00e9passe pas 25.000\u2009\u20ac. Seul le revenu soumis au r\u00e9gime Europ\u00e9en de la TVA (r\u00e9alis\u00e9 en Belgique ou en Europe) compte pour ce seuil.<\/p>\n<p class=\"no-margin\">\n<p class=\"no-margin\">Vous serez alors affranchi des obligations suivantes :<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Pas de paiement de la TVA \u00e0 l&rsquo;administration fiscale<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Pas de facturation de la TVA aux clients<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Pas de d\u00e9duction de la TVA sur vos achats<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Pas de d\u00e9p\u00f4t des d\u00e9clarations p\u00e9riodiques de TVA<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p class=\"no-margin\">\n<p class=\"no-margin\">Si vous r\u00e9alisez un chiffre d&rsquo;affaires annuel inf\u00e9rieur \u00e0 25.000\u2009\u20ac, voici ce qu&rsquo;il faut savoir sur la franchise TVA :<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Votre comptabilit\u00e9 sera tr\u00e8s simplifi\u00e9e (vous ne devrez soumettre qu&rsquo;un imp\u00f4t annuel sur le revenu et une liste annuelle de vos clients)<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Vous ne facturez pas la TVA \u00e0 vos clients &gt; cela est int\u00e9ressant uniquement si vos clients sont des particuliers, car ils auront alors un prix comp\u00e9titif sans TVA (et\/ou vous avez la possibilit\u00e9 d&rsquo;augmenter vos prix de 21 %)<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Vous ne d\u00e9duisez pas la TVA sur vos achats &gt; cela est int\u00e9ressant uniquement si vous n&rsquo;avez pas de d\u00e9penses importantes \u00e0 faire en Belgique (investissements, mat\u00e9riel, etc)<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<hr>\n<h1 id=\"h_352514636c\">1\/ Calcul du Seuil de 25 000 \u20ac pour le R\u00e9gime de Franchise<\/h1>\n<ol>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>Chiffre d\u2019affaires annuel limite <\/b>: Si votre chiffre d\u2019affaires annuel (tel que d\u00e9fini ci-dessous) ne d\u00e9passe pas 25.000 \u20ac hors TVA, vous pouvez opter pour le r\u00e9gime de franchise des petites entreprises. Ce r\u00e9gime permet de ne pas facturer de TVA \u00e0 vos clients.<\/p>\n<p class=\"no-margin\">\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>Exclusion de la TVA<\/b> : Sous ce r\u00e9gime, pas de facturation avec de la TVA ni de soumission des d\u00e9clarations TVA p\u00e9riodiques. <\/p>\n<p class=\"no-margin\">\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>Conditions d&rsquo;\u00e9ligibilit\u00e9 :<\/b><\/p>\n<\/li>\n<\/ol>\n<ul>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Le chiffre d\u2019affaires annuel ne doit pas d\u00e9passer 25 000 \u20ac.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Certaines activit\u00e9s sont exclues (par exemple : l\u2019unit\u00e9 TVA, les entreprises de construction, la mise \u00e0 disposition de logements meubl\u00e9s soumise \u00e0 la TVA, certains assujettis du secteur Horeca).<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p class=\"no-margin\">\n<h2 id=\"h_11448de0b4\">1.1 Revenus \u00e0 prendre en compte et \u00e0 exclure<\/h2>\n<h3 id=\"h_a16be148ef\">\u2192 Inclus dans le calcul :<\/h3>\n<ul>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Cela concerne toutes les livraisons de biens et tous les services qui sont soumis \u00e0 la TVA lorsque le r\u00e9gime des petites entreprises n\u2019est pas appliqu\u00e9. Le taux de TVA utilis\u00e9 n&rsquo;a pas d&rsquo;importance.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Les exportations<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Les livraisons de biens intracommunautaires exempt\u00e9es de TVA.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Les revenus de la location immobili\u00e8re exempt\u00e9e de TVA.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h3 id=\"h_cf00780d88\">\u2192 Exclus du calcul :<\/h3>\n<ul>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Vente de biens d\u2019investissement (par exemple, une voiture vendue par l&rsquo;entreprise).<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Les services fournis en dehors de la Belgique, comme un conseil donn\u00e9 \u00e0 une entreprise \u00e9tablie dans un autre \u00c9tat membre de l&rsquo;UE, sont soumis \u00e0 la r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale B2B. Cela signifie que le service est consid\u00e9r\u00e9 comme localis\u00e9 dans le pays o\u00f9 est \u00e9tabli le preneur.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Prestations exempt\u00e9es par l\u2019art. 44 CTVA (par exemple : prestations m\u00e9dicales th\u00e9rapeutiques), \u00e0 l&rsquo;exception de la location immobili\u00e8re exempt\u00e9e de TVA et prestations m\u00e9dicales non th\u00e9rapeutiques.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<div class=\"intercom-interblocks-table-container\">\n<table role=\"presentation\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #d7efdc80;\">\n<p class=\"intercom-align-center no-margin\"><b>\ud83d\udca1 <\/b>En r\u00e9sum\u00e9, pour d\u00e9terminer si vous \u00eates \u00e9ligible au r\u00e9gime de franchise des petites entreprises, vous devez consid\u00e9rer votre chiffre d&rsquo;affaires annuel hors TVA, y compris certaines transactions exempt\u00e9es de TVA, mais exclure d&rsquo;autres types de revenus comme indiqu\u00e9 ci-dessus. Le seuil de 25.000 \u20ac est crucial, et le d\u00e9passement de ce seuil a des implications sp\u00e9cifiques sur la gestion de la TVA.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<hr>\n<h1 id=\"h_72629c4c40\">2\/ En cas de d\u00e9passement du Seuil :<\/h1>\n<ul>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Si votre chiffre d\u2019affaires annuel d\u00e9passe <b>25.000 \u20ac<\/b>, vous perdez normalement le b\u00e9n\u00e9fice du r\u00e9gime de franchise de TVA et devez passer au r\u00e9gime normal.<\/p>\n<p class=\"no-margin\"><b>Exception \u2013 tol\u00e9rance jusqu\u2019\u00e0 10 % :<\/b><\/p>\n<ul>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Si le d\u00e9passement ne d\u00e9passe pas 10 % (soit un maximum de <b>27.500 \u20ac<\/b>), vous pouvez conserver la franchise jusqu\u2019\u00e0 la fin de l\u2019ann\u00e9e civile en cours.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">\u00c0 partir du <b>1er janvier de l\u2019ann\u00e9e suivante<\/b>, vous serez soumis au r\u00e9gime normal.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Exemple : En 2026, votre chiffre d&rsquo;affaires atteint 26.750 \u20ac (+7 %). Vous conservez la franchise pour 2026, mais \u00e0 partir du 1er janvier 2027, vous basculez dans le r\u00e9gime normal.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p class=\"no-margin\"><b>D\u00e9passement de plus de 10 % :<\/b><\/p>\n<ul>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Vous devez passer imm\u00e9diatement au r\u00e9gime normal dans l\u2019ann\u00e9e o\u00f9 le seuil est franchi, d\u00e8s la transaction qui a caus\u00e9 le d\u00e9passement.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Exemple : Si vous d\u00e9passez 27.500 \u20ac en 2026, vous appliquez le r\u00e9gime normal d\u00e8s ce moment-l\u00e0.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p class=\"no-margin\">\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Contactez toujours le <b>SPF Finances<\/b> lorsque vous approchez ou d\u00e9passez le seuil de franchise TVA. Demandez une confirmation \u00e9crite de votre statut et conservez-la soigneusement.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<div class=\"intercom-interblocks-table-container\">\n<table role=\"presentation\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #fed9db80;\">\n<p class=\"intercom-align-center no-margin\">\ud83d\udea8 Le seuil de 25 000 \u20ac est pour une ann\u00e9e compl\u00e8te, soit 365 jours. Si vous commencez votre activit\u00e9 d&rsquo;ind\u00e9pendant sous le status de franchise TVA en cours d&rsquo;ann\u00e9e, le seuil est alors calcul\u00e9 au pro rata de la p\u00e9riode restante.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<div class=\"intercom-interblocks-table-container\">\n<table role=\"presentation\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #fed9db80;\">\n<p class=\"intercom-align-center no-margin\">\ud83d\udea8\ud83d\udea8 <b>R\u00e8gles importantes en cas de changement : <\/b>La premi\u00e8re facture entra\u00eenant le d\u00e9passement du seuil d\u00e8s 25 000 \u20ac est soumise int\u00e9gralement au r\u00e9gime de TVA ordinaire, n\u00e9cessitant ainsi la facturation de la TVA correspondante. Il est important de noter que cette modification n&rsquo;a pas d&rsquo;effet r\u00e9troactif, ce qui signifie que les factures \u00e9mises pr\u00e9c\u00e9demment restent inchang\u00e9es. D\u00e9sormais autoris\u00e9 \u00e0 d\u00e9duire la TVA, vous avez \u00e9galement la possibilit\u00e9 de r\u00e9cup\u00e9rer la TVA d\u00e9j\u00e0 acquitt\u00e9e par le pass\u00e9.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<div class=\"intercom-interblocks-table-container\">\n<table role=\"presentation\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #d7efdc80;\">\n<p class=\"intercom-align-center no-margin\"><b>\ud83d\udca1 Sous certaines conditions, et si certaines formalit\u00e9s sont respect\u00e9es : <\/b>il est, par ailleurs possible, de r\u00e9cup\u00e9rer une portion de la TVA que vous avez pay\u00e9e lorsque vous \u00e9tiez sous le r\u00e9gime de franchise (\u00e0 cette \u00e9poque, la r\u00e9cup\u00e9ration de la TVA n&rsquo;\u00e9tait pas autoris\u00e9e) :<\/p>\n<p class=\"no-margin\">\n<p class=\"intercom-align-center no-margin\"><b>\ud83d\udca1 <\/b>Les biens et services non utilis\u00e9s ou non consomm\u00e9s au moment du changement de r\u00e9gime, tels que le petit mat\u00e9riel de bureau.<\/p>\n<p class=\"intercom-align-center no-margin\">\n<p class=\"intercom-align-center no-margin\"><b>\ud83d\udca1 <\/b>Ainsi que les biens d&rsquo;investissement, sont \u00e9ligibles \u00e0 restitution \u00e0 condition qu&rsquo;ils restent utilisables lors du changement de r\u00e9gime et que le d\u00e9lai de r\u00e9vision de 5 ou 15 ans ne soit pas expir\u00e9.<\/p>\n<p class=\"no-margin\">\n<p class=\"intercom-align-center no-margin\">\ud83d\udea8 Il est crucial pour votre droit \u00e0 d\u00e9duction de noter que cette restitution est conditionn\u00e9e par la pr\u00e9sentation d&rsquo;un inventaire du stock existant au moment du changement, accompagn\u00e9 d&rsquo;une liste des biens d&rsquo;investissement toujours utilisables \u00e0 ce moment. Ces documents doivent \u00eatre soumis en double exemplaire \u00e0 l&rsquo;office de contr\u00f4le de la TVA, dans les 3 mois suivant le changement de r\u00e9gime de taxation (Arr\u00eat\u00e9 royal n\u00b0 19, article 7).<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<div class=\"intercom-interblocks-table-container\">\n<table role=\"presentation\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #feedaf80;\">\n<p class=\"intercom-align-center no-margin\">\ud83d\udea8 Une fois sorti du r\u00e9gime (volontairement ou \u00e0 cause d\u2019un d\u00e9passement), vous ne pouvez y revenir qu\u2019\u00e0 partir du <b>1er janvier de la deuxi\u00e8me ann\u00e9e suivante<\/b>, \u00e0 condition d\u2019en remplir \u00e0 nouveau les conditions.<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Cela implique un d\u00e9lai d\u2019attente d\u2019<b>au moins une ann\u00e9e civile compl\u00e8te<\/b>.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p class=\"no-margin\"><b>Exemples :<\/b><\/p>\n<ul>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Si vous passez au r\u00e9gime normal le 1er juillet 2026, vous pourrez revenir au plus t\u00f4t le 1er janvier 2028.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Si vous d\u00e9passez le seuil en 2026 (que ce soit \u226410 % ou &gt;10 %), vous \u00eates soumis au r\u00e9gime normal en 2027, et le retour le plus t\u00f4t possible est le 1er janvier 2028.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<h2 id=\"h_2f2d24f965\"><b>Comment changer de statut\u202f? <\/b><\/h2>\n<p class=\"no-margin\">Il vous suffit de remplir une <a href=\"https:\/\/finances.belgium.be\/fr\/entreprises\/tva\/declaration\/debut-fin-modification-activite\" target=\"_blank\" class=\"intercom-content-link\">d\u00e9claration modificative d&rsquo;une identification \u00e0 la TVA (formulaire 604B)<\/a>, soit <b><a href=\"https:\/\/eservices.minfin.fgov.be\/VAT001\/\" target=\"_blank\" class=\"intercom-content-link\">vous-m\u00eame en ligne ici<\/a><\/b> soit via votre guichet d&rsquo;entreprise.<\/p>\n<p class=\"no-margin\">\n<h2 id=\"h_3aa5eb8f82\"><b>Quel param\u00e8tre doit \u00eatre mis \u00e0 jour dans votre app Accountable lors du changement de r\u00e9gime TVA ?  <\/b><\/h2>\n<h3 id=\"h_599bcd07c0\"><b>N&rsquo;oubliez pas d&rsquo;adapter votre statut dans vos param\u00e8tres :<\/b><\/h3>\n<p class=\"no-margin\">1\ufe0f\u20e3 <b>Ouvrez le menu<\/b> dans l\u2019application.<br \/>2\ufe0f\u20e3 Rendez-vous dans <b>Param\u00e8tres<\/b>.<br \/>3\ufe0f\u20e3 Acc\u00e9dez \u00e0 <b>Param\u00e8tres des taxes<\/b>.<br \/>4\ufe0f\u20e3 Sous <b>Type de TVA<\/b>, s\u00e9lectionnez <b>\u00ab\u00a0Assujetti \u00e0 la TVA\u00a0\u00bb<\/b>.<\/p>\n<p class=\"no-margin\">\u2705 Votre statut est maintenant mis \u00e0 jour !<\/p>\n<hr>\n<h1 id=\"h_8021adb979\">3\/ Quelles sont les obligations administratives \u00e9tant sous le r\u00e9gime de la franchise  ?<\/h1>\n<p class=\"no-margin\"><b>\u2192<\/b> Soumettre le <b>relev\u00e9 intracommunautaire<\/b> si n\u00e9cessaire. Toutes les \u00e9tapes sont dans <b><a href=\"https:\/\/help.accountable.eu\/fr\/articles\/6513083-quand-et-comment-soumettre-le-releve-intracommunautaire\" target=\"_blank\" class=\"intercom-content-link\">cet article.<\/a><\/b><\/p>\n<p class=\"no-margin\">\n<p class=\"no-margin\"><b>\u2192<\/b> Si un fournisseur d&rsquo;un autre pays de l&rsquo;UE, vous a factur\u00e9 sous le r\u00e9gime de l&rsquo;autoliquidation intracommunautaire (intra UE), vous devez alors d\u00e9clarer et payer la TVA via la<b> d\u00e9claration sp\u00e9ciale \u00e0 la TVA (d\u00e9claration 629). <\/b>Vous trouverez les informations dans<b> <a href=\"https:\/\/help.accountable.eu\/fr\/articles\/5166759-comment-deposer-une-declaration-speciale-a-la-tva-declaration-629\" target=\"_blank\" class=\"intercom-content-link\">cet article<\/a>.<\/b><\/p>\n<div class=\"intercom-interblocks-table-container\">\n<table role=\"presentation\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #feedaf80;\">\n<p class=\"no-margin\">\u200b<b>\u26a0\ufe0f Changement important \u00e0 partir de 2026:<\/b><br \/>\u200b<br \/>\u00c0 partir de <b>2026<\/b>, les entreprises soumises au <b>r\u00e9gime de franchise de la taxe pour les petites entreprises<\/b> devront <b>toujours d\u00e9poser un listing clients annuel<\/b>, m\u00eame si celui-ci est <b>n\u00e9ant<\/b>.<br \/>\u200b<br \/>Dans ce cas, le listing devra tout de m\u00eame reprendre le <b>chiffre d\u2019affaires total r\u00e9alis\u00e9 en Belgique au cours de l\u2019ann\u00e9e civile pr\u00e9c\u00e9dente<\/b>, ou <b>0 \u20ac si aucune livraison de biens ou prestation de services n\u2019a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e<\/b>.<\/p>\n<p class=\"no-margin\">\n<p class=\"no-margin\"><a href=\"https:\/\/help.accountable.eu\/fr\/articles\/14004421-comment-soumettre-un-listing-clients-neant-sur-intervat-si-vous-etes-sous-le-regime-de-la-franchise-tva\" target=\"_blank\" class=\"intercom-content-link\">Comment soumettre un listing clients \u201cn\u00e9ant\u201d sur Intervat si vous \u00eates sous le r\u00e9gime de la franchise TVA ?<\/a><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<div class=\"intercom-interblocks-table-container\">\n<table role=\"presentation\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #d7efdc80;\">\n<p class=\"intercom-align-center no-margin\"><b>\ud83d\udca1 <\/b>Si vous devez soumettre les deux obligations ci-dessus, celles-ci appara\u00eetront dans la partie Taxes d&rsquo;Accountable.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p class=\"no-margin\"><b>\u2192 <\/b>Bien entendu, vous devez soumettre votre <b>d\u00e9claration IPP annuelle<\/b>.<\/p>\n<hr>\n<h1 id=\"h_1748f7b2d2\">4\/ Changements depuis le 1er janvier 2025 concernant le r\u00e9gime de la franchise TVA<\/h1>\n<p class=\"no-margin\">\u00c0 partir du 1er janvier 2025, un <b>double seuil<\/b> s\u2019appliquera pour b\u00e9n\u00e9ficier de l\u2019exon\u00e9ration de la TVA pour les petites entreprises :<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Un <b>seuil national<\/b>, qui reste fix\u00e9 \u00e0 <b>25.000 EUR<\/b> en Belgique.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Un <b>seuil europ\u00e9en de 100.000 EUR<\/b>, permettant aux petites entreprises \u00e9tablies dans un autre \u00c9tat membre de l&rsquo;UE d&rsquo;\u00e9viter une immatriculation TVA locale sous certaines conditions :<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Leur chiffre d\u2019affaires dans leur pays d\u2019\u00e9tablissement ne d\u00e9passe pas le seuil national.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Leur chiffre d\u2019affaires total dans l\u2019ensemble de l\u2019UE reste inf\u00e9rieur \u00e0 <b>100.000 EUR<\/b>.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<div class=\"intercom-interblocks-table-container\">\n<table role=\"presentation\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #fed9db;\">\n<p class=\"intercom-align-center no-margin\"><b>\u26a0\ufe0f Important : <\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #fed9db80;\">\n<p class=\"intercom-align-center no-margin\"><b>Le seuil national de 25 000 EUR est inclus dans le seuil europ\u00e9en de 100.000 EUR. <\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p class=\"no-margin\">\n<h2 id=\"h_3c768af070\"><b>Proc\u00e9dures et obligations \u00e0 respecter<\/b><\/h2>\n<ol>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>Notification aux autorit\u00e9s fiscales<\/b><\/p>\n<ul>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">En plus de la d\u00e9claration d\u2019application du r\u00e9gime des petites entreprises via le formulaire <b>e604A ou e604B<\/b>, une <b><a href=\"https:\/\/finances.belgium.be\/fr\/entreprises\/tva\/international\/regime-sme#q4\" target=\"_blank\" class=\"intercom-content-link\">notification suppl\u00e9mentaire<\/a><\/b> est requise pour appliquer l\u2019exon\u00e9ration dans d\u2019autres \u00c9tats membres.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Une fois valid\u00e9e, le num\u00e9ro de TVA belge sera <b>\u00e9tendu avec le suffixe \u00ab\u00a0EX\u00a0\u00bb<\/b> (exemple : BE 0123.456.789 EX).<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">L\u2019assujetti doit fournir :<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">La liste des \u00c9tats membres o\u00f9 il souhaite appliquer l\u2019exon\u00e9ration.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Son chiffre d\u2019affaires totale en Belgique et dans chaque \u00c9tat membre concern\u00e9.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Tout changement dans ces informations doit \u00eatre <b>signal\u00e9 \u00e0 l\u2019avance<\/b> aux autorit\u00e9s fiscales belges.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>D\u00e9clarations trimestrielles applicables uniquement aux demandeurs du r\u00e9gime des 100K<\/b><\/p>\n<ul>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Obligatoires pour <b>suivre les seuils d\u2019exemption<\/b>.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">L\u2019entreprise doit d\u00e9clarer son chiffre d\u2019affaires en Belgique et dans les autres \u00c9tats membres (mettre \u00ab\u00a00\u00a0\u00bb si aucune activit\u00e9 n\u2019a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e dans un pays).<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>Liste annuelle des clients<\/b><\/p>\n<ul>\n<li>\n<p class=\"no-margin\">Obligation maintenue pour les petites entreprises belges.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"no-margin\"><b>Nouveaut\u00e9 \u00e0 partir de 2025<\/b> : le chiffre d\u2019affaires total doit \u00eatre <b>d\u00e9clar\u00e9 int\u00e9gralement<\/b>, m\u00eame si les clients ne poss\u00e8dent pas de num\u00e9ro de TVA.<\/p>\n<p class=\"no-margin\">\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ol>\n<div class=\"intercom-interblocks-table-container\">\n<table role=\"presentation\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #d7efdc80;\">\n<p class=\"intercom-align-center no-margin\"><b>Depuis le 1er janvier 2025<\/b>, <b>les assujettis <\/b>peuvent demander \u00e0 <b>passer au r\u00e9gime de franchise de TVA pour petites entreprises tous les trois mois<\/b>. Auparavant, cette possibilit\u00e9 n\u2019\u00e9tait offerte que deux fois par an.<\/p>\n<p class=\"no-margin\">\n<p class=\"intercom-align-center no-margin\"><b>La d\u00e9claration du passage \u00e0 ce r\u00e9gime<\/b> (via l\u2019application e604 sur MyMinfin) <b>doit \u00eatre soumise au plus tard le 15 du mois pr\u00e9c\u00e9dant le changement,<\/b> soit les dates suivantes : <b>15 d\u00e9cembre, 15 mars, 15 juin et 15 septembre.<\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<div class=\"intercom-interblocks-table-container\">\n<table role=\"presentation\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #feedaf80;\">\n<p class=\"intercom-align-center no-margin\"><b>\ud83d\udea8\ud83d\udea8 Le seuil europ\u00e9en n&rsquo;est pas automatique et doit \u00eatre demand\u00e9 via une <a href=\"https:\/\/finances.belgium.be\/fr\/entreprises\/tva\/international\/regime-sme#q1\" target=\"_blank\" class=\"intercom-content-link\">notification supl\u00e9mentaire<\/a>.<\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<hr>\n<h2 id=\"h_1051df59ad\"><b>Tableau r\u00e9capitulatif des changements du r\u00e9gime de la franchise de TVA \u00e0 partir du 01\/01\/2025 :<\/b><\/h2>\n<div class=\"intercom-interblocks-table-container\">\n<table role=\"presentation\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #e8e8e880;\">\n<p class=\"no-margin\"><b>Cat\u00e9gorie<\/b><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"background-color: #e3e7fa80;\">\n<p class=\"no-margin\"><b>Changements &amp; Obligations<\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #e8e8e880;\">\n<p class=\"no-margin\"><b>Nouveaux seuils d&rsquo;exemption<\/b><\/p>\n<\/td>\n<td>\n<p class=\"no-margin\">&#8211; <b>Seuil national<\/b> : 25.000 EUR (inchang\u00e9 en Belgique).<br \/>&#8211; <b>Seuil europ\u00e9en<\/b> : 100.000 EUR de chiffre d&rsquo;affaires total dans l&rsquo;UE, incluant le seuil national.<br \/>&#8211; <b>Important<\/b> : Si <b>l\u2019un des deux seuils est d\u00e9pass\u00e9<\/b> (national <b>ou<\/b> europ\u00e9en), l\u2019entreprise doit <b>obligatoirement passer au r\u00e9gime d\u2019assujetti TVA<\/b> et s\u2019enregistrer \u00e0 la TVA en Belgique.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #e8e8e880;\">\n<p class=\"no-margin\"><b>Entreprises non europ\u00e9ennes<\/b><\/p>\n<\/td>\n<td>\n<p class=\"no-margin\">&#8211; <b>Ne b\u00e9n\u00e9ficient pas de l&rsquo;exemption<\/b>.<br \/>&#8211; Redevables de la TVA d\u00e8s la premi\u00e8re vente.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #e8e8e880;\">\n<p class=\"no-margin\"><b>Notification aux autorit\u00e9s fiscales<\/b><\/p>\n<\/td>\n<td>\n<p class=\"no-margin\">&#8211; D\u00e9claration via <b>e604A ou e604B<\/b> pour appliquer le r\u00e9gime en Belgique.<br \/>&#8211; <b><a href=\"https:\/\/finances.belgium.be\/fr\/entreprises\/tva\/international\/regime-sme#q1\" target=\"_blank\" class=\"intercom-content-link\">Notification suppl\u00e9mentaire<\/a><\/b> requise pour l\u2019exon\u00e9ration dans d&rsquo;autres \u00c9tats membres.<br \/>&#8211; Attribution d\u2019un <b>num\u00e9ro TVA belge avec suffixe \u00ab\u00a0EX\u00a0\u00bb<\/b> (ex. : BE 0123.456.789 EX).<br \/>&#8211; Informations \u00e0 fournir :<br \/>\u279d \u00c9tats membres concern\u00e9s.<br \/>\u279d Chiffre d\u2019affaires total (Belgique et autres \u00c9tats membres).<br \/>&#8211; <b>Tout changement doit \u00eatre signal\u00e9 \u00e0 l\u2019avance<\/b> aux autorit\u00e9s fiscales.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #e8e8e880;\">\n<p class=\"no-margin\"><b>D\u00e9clarations trimestrielles r\u00e9serv\u00e9 au r\u00e9gime 100K<\/b><\/p>\n<p class=\"no-margin\">\n<p class=\"no-margin\">\n<\/td>\n<td>\n<p class=\"no-margin\">&#8211; D\u00e9clarations <b>trimestrielles obligatoires<\/b> pour suivre les seuils.<br \/>&#8211; D\u00e9claration du chiffre d\u2019affaires en Belgique et dans les autres \u00c9tats membres (mettre \u00ab\u00a00\u00a0\u00bb si aucune activit\u00e9 dans un pays).<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"background-color: #e8e8e880;\">\n<p class=\"no-margin\"><b>Liste annuelle des clients<\/b><\/p>\n<\/td>\n<td>\n<p class=\"no-margin\">&#8211; Obligatoire pour les petites entreprises belges.<br \/>&#8211; <b>Nouveaut\u00e9 2025<\/b> : le chiffre d\u2019affaires total doit \u00eatre <b>d\u00e9clar\u00e9 int\u00e9gralement<\/b>, m\u00eame si les clients ne poss\u00e8dent pas de num\u00e9ro de TVA (via le listing client annuel).<\/p>\n<p class=\"no-margin\">\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<hr>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Cet article reprend le calcul du seuil et toutes vos obligations en d\u00e9tails<\/p>\n","protected":false},"featured_media":0,"template":"","class_list":["post-20342","help_center","type-help_center","status-publish","hentry"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v27.4 - 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