Les d\u00e9penses mixtes ne peuvent \u00eatre que partiellement d\u00e9duite \u00e0 l’imp\u00f4t des personnes physiques et au niveau de la TVA en raison de l’usage mixte.<\/p>\n
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D\u00e8s que vous obtenez un num\u00e9ro de TVA, il est pr\u00e9f\u00e9rable de \u00ab\u00a0transf\u00e9rer\u00a0\u00bb votre abonnement de t\u00e9l\u00e9phonie mobile et d’Internet de particulier \u00e0 professionnel. En tant que particulier, vous recevrez une facture ordinaire incluant la TVA. En tant qu’ind\u00e9pendant, vous obtenez une facture qui indique le co\u00fbt hors TVA et ainsi que le montant de la TVA s\u00e9par\u00e9ment.<\/p>\n
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L’usage professionnel que vous pouvez attribuer \u00e0 une d\u00e9pense pour des frais t\u00e9l\u00e9phoniques ou des frais d’internet d\u00e9pend du temps que vous consacrez en moyenne \u00e0 votre activit\u00e9 ind\u00e9pendante. Vous consacrez en moyenne 2 jours sur 7 \u00e0 votre activit\u00e9 secondaire ? Alors une attribution de 2\/7 ou d’environ 30% de votre abonnement internet et t\u00e9l\u00e9phone \u00e0 vos d\u00e9penses professionnelles semble correct. Vous pouvez ajouter un pourcentage d’usage professionnel plus \u00e9lev\u00e9 si vous pouvez le justifier, mais restez raisonnable afin que le fisc ne tire pas la sonnette d’alarme.<\/p>\n
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Pour presque toutes les activit\u00e9s, il est n\u00e9cessaire d’avoir internet et un t\u00e9l\u00e9phone portable. Avez-vous un abonnement qui inclut la t\u00e9l\u00e9vision ? Dans ce cas, la partie du pack pour la t\u00e9l\u00e9vision n’est normalement pas d\u00e9ductible.<\/p>\n
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La d\u00e9duction de la TVA pour internet et pour les frais de t\u00e9l\u00e9phone mobile est de toute fa\u00e7on limit\u00e9e \u00e0 75%. Vous ne les utilisez que 30% du temps pour votre activit\u00e9 d’ind\u00e9pendant en compl\u00e9mentaire ? Dans ce cas, la TVA n’est \u00e9galement d\u00e9ductible qu’\u00e0 hauteur de 30 %.<\/p>\n
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Si vous prenez un abonnement priv\u00e9 et un abonnement professionnel que vous n’utilisez que pour votre activit\u00e9 d’ind\u00e9pendant, vous pourrez totalement d\u00e9duire la facture de l’abonnement professionnel. Cela a du sens d’avoir deux abonnements distincts si vous avez un bureau s\u00e9par\u00e9 de votre domicile. Si votre bureau se trouve \u00e0 votre domicile, avoir deux abonnements s\u00e9par\u00e9s ne fera que des frais suppl\u00e9mentaires. Vous payerez alors deux abonnements et perdez tout avantage fiscal li\u00e9 \u00e0 votre abonnement priv\u00e9.<\/p>\n
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Les d\u00e9penses mixtes lorsque vous travaillez depuis votre domicile sont g\u00e9n\u00e9ralement l’\u00e9lectricit\u00e9 et le chauffage. Mais certaines assurances, comme votre assurance incendie, sont \u00e9galement \u00e9ligibles.<\/p>\n
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Ce qui va d\u00e9terminer le pourcentage d’usage professionnel ici, c’est la surface de votre lieu de travail, c’est-\u00e0-dire le pourcentage que repr\u00e9sente votre lieu de travail par rapport \u00e0 la surface habitable totale. L’administration fiscale autorise un maximum de 15 %.<\/p>\n
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Si vous avez d’un bureau s\u00e9par\u00e9, le ratio du nombre de m\u00b2 du bureau par rapport \u00e0 la surface totale de la maison est facile \u00e0 estimer. Si vous travaillez depuis votre salon, calculez la surface de votre lieu de travail le plus correctement possible.<\/p>\n
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\ud83d\udca1Avez-vous une facture en bonne et due forme de votre fournisseur d’\u00e9lectricit\u00e9 ? R\u00e9cup\u00e9rez alors une partie de la TVA selon le m\u00eame pourcentage.<\/b><\/p>\n
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Pour calculer la d\u00e9ductibilit\u00e9 fiscale d’un v\u00e9hicule pour un ind\u00e9pendant \u00e0 titre compl\u00e9mentaire, on regarde d’abord l’usage professionnel (premier pourcentage), on lui applique la formule CO2 (deuxi\u00e8me pourcentage) et on r\u00e9partit le montant restant en fonction du nombre d’amortissements (troisi\u00e8me pourcentage). Vous pouvez r\u00e9cup\u00e9rer jusqu’\u00e0 35 % de la TVA.<\/p>\n
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L’utilisation professionnelle est calcul\u00e9e sur la base du nombre de kilom\u00e8tres parcourus pour votre activit\u00e9 compl\u00e9mentaire, sans compter les d\u00e9placements domicile-travail. Les kilom\u00e8tres parcourus dans le cadre professionnel sont d\u00e9duits du nombre total de kilom\u00e8tres parcourus par an. Veillez \u00e0 documenter vos rendez-vous professionnels ainsi que les kilom\u00e8tres parcourus pour ces d\u00e9placements, dans un fichier Excel par exemple. <\/p>\n
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La formule du CO2, -120% – (0,5% X coefficient X CO2\/km) tient compte des \u00e9missions de CO2 et du type de carburant. Cela vous donne \u00e0 nouveau un pourcentage. Pour plus d’informations sur cette formule, veuillez vous reporter aux articles ci-dessous.<\/p>\n
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Pour la d\u00e9pr\u00e9ciation, vous prenez le nombre d’ann\u00e9es pendant lesquelles vous pensez utiliser la voiture, et vous en d\u00e9duisez un pourcentage. Pour les voitures neuves, nous prenons 5 ans comme norme, donc vous amortissez 20% par an.<\/p>\n
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Multipliez \u00e0 pr\u00e9sent le prix d’achat de votre nouvelle voiture par ces 3 pourcentages. <\/p>\n
Exemple :<\/p>\n
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