\n
En Belgique, un ind\u00e9pendant peut d\u00e9duire les d\u00e9penses li\u00e9es \u00e0 son activit\u00e9 professionnelle. Mais certaines d\u00e9penses servent aussi dans la vie priv\u00e9e : t\u00e9l\u00e9phone, voiture, internet, ordinateur ou logement, par exemple. L\u2019usage professionnel (aussi appel\u00e9 part professionnelle<\/i> ou pourcentage pro<\/i>) repr\u00e9sente donc la part r\u00e9ellement utilis\u00e9e pour votre activit\u00e9.<\/p>\n
C\u2019est ce pourcentage qui sert de base :<\/p>\n
au calcul de vos frais d\u00e9ductibles \u00e0 l\u2019IPP ;<\/p>\n<\/li>\n
\u00e0 la r\u00e9cup\u00e9ration de la TVA.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n
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L\u2019usage professionnel influence directement :<\/p>\n
\u2022 Vos imp\u00f4ts<\/b><\/p>\n
Plus votre usage professionnel est \u00e9lev\u00e9, plus vous pouvez d\u00e9duire de frais\u2026 et r\u00e9duire votre base imposable.<\/p>\n
\u2022 Votre r\u00e9cup\u00e9ration de TVA<\/b><\/p>\n
La TVA n\u2019est r\u00e9cup\u00e9rable qu\u2019\u00e0 hauteur de l\u2019usage professionnel, et dans certaines limites l\u00e9gales (par exemple : maximum 75 % pour un t\u00e9l\u00e9phone).<\/p>\n
Le fisc attend que ce pourcentage soit :<\/p>\n
r\u00e9aliste ;<\/p>\n<\/li>\n
coh\u00e9rent avec votre activit\u00e9 ;<\/p>\n<\/li>\n
et justifiable en cas de contr\u00f4le.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n
\ud83d\udea8 Attention :<\/b> un usage professionnel surestim\u00e9 fait partie des \u00e9l\u00e9ments les plus contr\u00f4l\u00e9s par l\u2019administration fiscale.
Mieux vaut un pourcentage prudent et document\u00e9 qu\u2019un chiffre \u00e9lev\u00e9 impossible \u00e0 justifier.<\/p>\n<\/div>\nComment d\u00e9terminer le bon pourcentage ?<\/b><\/h2>\n
Il n\u2019existe pas de r\u00e8gle universelle : tout d\u00e9pend de la d\u00e9pense et de votre utilisation r\u00e9elle.<\/p>\n
Voici les m\u00e9thodes les plus courantes utilis\u00e9es en Belgique :<\/p>\n
\u2022 Le temps d\u2019utilisation<\/b><\/p>\n
Pour les abonnements (t\u00e9l\u00e9phone, internet, logiciels), on compare le temps d\u2019utilisation professionnelle au temps d\u2019utilisation total.<\/p>\n
\u2022 La surface occup\u00e9e<\/b><\/p>\n
Pour un bureau \u00e0 domicile, on calcule la surface utilis\u00e9e professionnellement par rapport \u00e0 la surface totale du logement.<\/p>\n
\u2022 Les kilom\u00e8tres parcourus<\/b><\/p>\n
Pour une voiture, on compare les kilom\u00e8tres professionnels (hors trajets domicile-travail) au total des kilom\u00e8tres parcourus sur l\u2019ann\u00e9e.<\/p>\n
\u2022 L\u2019usage estim\u00e9<\/b><\/p>\n
Pour les biens \u00e0 usage mixte (ordinateur, appareil photo, mobilier\u2026), on applique un pourcentage coh\u00e9rent avec l\u2019utilisation r\u00e9elle. <\/p>\n
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1. T\u00e9l\u00e9phone et abonnement internet<\/b><\/p>\n
Vous utilisez votre smartphone principalement pour votre activit\u00e9 : appels clients, mails, gestion administrative\u2026
Un usage professionnel raisonnable peut par exemple \u00eatre estim\u00e9 \u00e0 70 %.<\/p>\n
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\ud83d\udc49 Exemple : abonnement \u00e0 50 \u20ac TVAC par mois.<\/p>\n
Usage professionnel dans Accountable : 70 %<\/p>\n<\/li>\n
Limite TVA t\u00e9l\u00e9phone : 75 %<\/p>\n<\/li>\n
TVA r\u00e9cup\u00e9rable : 70 % de la TVA pay\u00e9e<\/p>\n<\/li>\n
Frais d\u00e9ductibles \u00e0 l\u2019IPP : 70 % du montant HTVA<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n
\ud83d\udca1 Si votre abonnement comprend aussi la t\u00e9l\u00e9vision, cette partie doit \u00eatre exclue du calcul. <\/p>\n<\/div>\n
2. Voiture utilis\u00e9e pour l\u2019activit\u00e9<\/b><\/p>\n
Vous parcourez 20 000 km par an, dont 6 000 km pour des rendez-vous clients.
Votre usage professionnel est donc de 30 %.<\/p>\n
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\ud83d\udc49 Exemple : achat d\u2019une voiture \u00e0 30 000 \u20ac TVAC.<\/p>\n
Usage professionnel : 30 %<\/p>\n<\/li>\n
D\u00e9ductibilit\u00e9 CO\u2082 du v\u00e9hicule : par exemple 60 %<\/p>\n<\/li>\n
Amortissement : 20 % par an sur 5 ans<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n
Calcul :<\/p>\n
30 000 \u20ac \u00d7 30 % \u00d7 60 % \u00d7 20 %<\/p>\n<\/li>\n
= 1 080 \u20ac d\u00e9ductibles par an<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n
Le m\u00eame principe s\u2019applique :<\/p>\n
au carburant ;<\/p>\n<\/li>\n
\u00e0 l\u2019assurance ;<\/p>\n<\/li>\n
aux entretiens ;<\/p>\n<\/li>\n
aux r\u00e9parations.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n
\ud83d\udca1 Pensez \u00e0 conserver une preuve de vos d\u00e9placements professionnels : agenda, carnet de route ou tableau Excel avec les kilom\u00e8tres parcourus.<\/p>\n<\/div>\n
3. Bureau \u00e0 domicile<\/b><\/p>\n
Vous utilisez un bureau de 12 m\u00b2 dans un logement de 100 m\u00b2.<\/p>\n
Votre usage professionnel pour les frais du logement est donc de 12 %.<\/p>\n
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\ud83d\udc49 Exemple : facture d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 annuelle de 1 500 \u20ac TVAC.<\/p>\n
Usage professionnel : 12 %<\/p>\n<\/li>\n
Frais d\u00e9ductibles : 180 \u20ac<\/p>\n<\/li>\n
TVA r\u00e9cup\u00e9rable : selon le m\u00eame pourcentage (si la facture est au nom de votre activit\u00e9)<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n
\ud83d\udca1 En pratique, le fisc accepte g\u00e9n\u00e9ralement jusqu\u2019\u00e0 15 % du logement en usage professionnel sans justification particuli\u00e8re. Au-del\u00e0, mieux vaut pouvoir le d\u00e9montrer pr\u00e9cis\u00e9ment (plan, photos, mesures\u2026).<\/p>\n<\/div>\n
4. Ordinateur portable<\/b><\/p>\n
Vous achetez un laptop \u00e0 1 800 \u20ac HTVA utilis\u00e9 :<\/p>\n
\u00e0 80 % pour votre activit\u00e9 ;<\/p>\n<\/li>\n
\u00e0 20 % \u00e0 titre priv\u00e9.<\/p>\n<\/li>\n
Usage professionnel : 80 %<\/p>\n<\/li>\n
Amortissement : sur 3 ans<\/p>\n<\/li>\n
D\u00e9duction annuelle : 480 \u20ac<\/p>\n<\/li>\n
TVA r\u00e9cup\u00e9rable : 80 % de la TVA pay\u00e9e<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n
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5. Repas, v\u00eatements et frais mixtes<\/b><\/p>\n
Certaines d\u00e9penses restent limit\u00e9es fiscalement, m\u00eame avec un usage 100 % professionnel.<\/p>\n
Non d\u00e9ductibles<\/b><\/p>\n v\u00eatements de ville ;<\/p>\n<\/li>\n repas pris seul le midi.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n D\u00e9ductibles sous conditions<\/b><\/p>\n v\u00eatements sp\u00e9cifiques \u00e0 la profession (blouse m\u00e9dicale, v\u00eatements de s\u00e9curit\u00e9, toge\u2026) ;<\/p>\n<\/li>\n restaurants avec un client : d\u00e9ductibles \u00e0 69 % maximum.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n \n \u2022 Mettre 100 % partout<\/b><\/p>\n C\u2019est l\u2019un des principaux signaux d\u2019alerte lors d\u2019un contr\u00f4le fiscal.<\/p>\n \u2022 Ne pas conserver de justificatifs<\/b><\/p>\n Agenda, relev\u00e9 kilom\u00e9trique, plan du logement\u2026 Tout document qui explique votre calcul peut faire la diff\u00e9rence.<\/p>\n \u2022 Confondre usage professionnel et d\u00e9ductibilit\u00e9<\/b><\/p>\n L\u2019usage professionnel correspond \u00e0 votre utilisation r\u00e9elle. La d\u00e9ductibilit\u00e9 correspond aux limites pr\u00e9vues par la loi. Les deux se combinent.<\/p>\n \n \n Lors de l\u2019encodage d\u2019une d\u00e9pense, il suffit de compl\u00e9ter le champ \u00ab Usage professionnel \u00bb<\/b>, situ\u00e9 sous la cat\u00e9gorie de d\u00e9pense.<\/p>\n Indiquez simplement votre pourcentage estim\u00e9 : Accountable applique ensuite automatiquement :<\/p>\n les plafonds TVA ;<\/p>\n<\/li>\n les r\u00e8gles de d\u00e9ductibilit\u00e9 ;<\/p>\n<\/li>\n et les calculs fiscaux li\u00e9s \u00e0 votre situation.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n
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Les erreurs \u00e0 \u00e9viter<\/h2>\n
O\u00f9 indiquer l\u2019usage professionnel dans Accountable ?<\/h2>\n
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