le montant de TVA que vous pouvez r\u00e9cup\u00e9rer sur vos frais de voiture<\/p>\n<\/li>\n
le montant que vous pouvez d\u00e9duire au niveau de votre imp\u00f4t des personnes physiques<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n
Plus votre usage professionnel est \u00e9lev\u00e9, plus vous pouvez d\u00e9duire. Mais l’administration fiscale s’attendra \u00e9galement \u00e0 ce que vous puissiez justifier ce pourcentage en cas de contr\u00f4le.<\/p>\n
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\ud83d\udc49 Comment calculer votre pourcentage d’usage professionnel ?<\/h1>\n
La formule est simple : vous divisez vos kilom\u00e8tres professionnels par votre total de kilom\u00e8tres.<\/p>\n
(nombre de km professionnels par an \u00f7 nombre total de km par an) \u00d7 100<\/b><\/p>\n<\/div>\n
Exemple<\/b> : en 2025, vous parcourez un total de 20.000 km, dont 13.000 km \u00e0 des fins professionnelles.<\/p>\n
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\u2192 Votre usage professionnel : (13.000 \u00f7 20.000) \u00d7 100 = 65 %.<\/p>\n
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\ud83d\ude97 Qu’en est-il des trajets domicile-lieu de travail habituel ?<\/h1>\n
Il y a une exception importante \u00e0 garder en t\u00eate : votre trajet quotidien domicile-travail.<\/p>\n
- \n
- \n
Votre trajet vers un lieu de travail fixe est consid\u00e9r\u00e9 comme un usage priv\u00e9, et non professionnel. M\u00eame s’il s’agit d’un d\u00e9placement effectu\u00e9 dans le cadre de votre activit\u00e9, la loi fiscale le traite comme un d\u00e9placement priv\u00e9, tant pour la TVA que pour l’imp\u00f4t des personnes physiques.<\/p>\n
\n<\/li>\n<\/ul>\n
\n\ud83d\udcc6 La r\u00e8gle des 40 jours :<\/b> un lieu n’est consid\u00e9r\u00e9 comme un \u00ab\u00a0lieu de travail fixe\u00a0\u00bb (et donc comme un trajet domicile-travail) que si vous y \u00eates pr\u00e9sent 40 jours ou plus au cours de l’ann\u00e9e, pas n\u00e9cessairement de mani\u00e8re cons\u00e9cutive. Si vous travaillez \u00e0 un endroit moins de 40 jours par an, par exemple chez un client, dans un espace de coworking ou sur un chantier temporaire, ce trajet reste consid\u00e9r\u00e9 comme un d\u00e9placement professionnel.<\/p>\n<\/div>\n
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\n\n
\ud83d\udcc4 Quelles preuves devez-vous fournir pour justifier votre pourcentage d’usage professionnel ?<\/h1>\n
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L’administration fiscale vous permet de choisir entre trois m\u00e9thodes pour d\u00e9terminer votre usage professionnel. Vous devez choisir la m\u00e9thode qui correspond le mieux \u00e0 votre situation.<\/p>\n
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M\u00e9thode<\/b><\/p>\n
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Comment cela fonctionne ? <\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n
\n \n \n
1. Registre kilom\u00e9trique\/carnet de bord<\/b><\/p>\n<\/td>\n
\n \n
Vous notez chaque trajet<\/b> : la date, les adresses de d\u00e9part et d’arriv\u00e9e, la distance en kilom\u00e8tres, ainsi que le motif du d\u00e9placement. C’est le syst\u00e8me le plus pr\u00e9cis, mais aussi le plus chronophage.<\/p>\n
\n<\/td>\n<\/tr>\n
\n \n \n
2. Formule domicile-lieu de travail<\/b><\/p>\n<\/td>\n
\n \n
Une formule fixe bas\u00e9e sur votre distance domicile-lieu de travail<\/b> : (distance domicile-travail \u00d7 2 \u00d7 200 jours de travail + 6.000 km priv\u00e9s suppl\u00e9mentaires) \u00f7 total des km \u00d7 100 = % d’usage priv\u00e9. Votre trajet domicile-lieu de travail est ici consid\u00e9r\u00e9 comme priv\u00e9, et non comme professionnel. Votre usage professionnel correspond \u00e0 100 % moins<\/b> ce pourcentage priv\u00e9.
\u200b
Cette m\u00e9thode ne s’applique qu’\u00e0 1 voiture par utilisateur, et vous utilisez toujours 200 jours dans la formule, m\u00eame si vous travaillez souvent depuis votre domicile.<\/p>\n\n<\/td>\n<\/tr>\n
\n \n \n
3. Forfait fixe de 35 %<\/b><\/p>\n<\/td>\n
\n \n
L’option la plus simple<\/b> : vous fixez votre usage professionnel \u00e0 35 %, sans devoir tenir de registre kilom\u00e9trique.
\u200b<\/p>\n\u00c0 noter<\/b> : vous devez alors conserver ce choix pendant au moins 4 ans, et l’appliquer \u00e0 tous vos v\u00e9hicules \u00e0 usage mixte.<\/p>\n
\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n
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\u270d La tenue d’un registre kilom\u00e9trique est-elle obligatoire ?<\/h1>\n
\n
Pas toujours, cela d\u00e9pend de votre pourcentage d’usage professionnel.<\/p>\n
- \n
- \n
Jusqu’\u00e0 environ 35 %, une estimation raisonnable suffit g\u00e9n\u00e9ralement, par exemple sur la base de votre agenda ou de vos visites chez des clients.<\/p>\n<\/li>\n
- \n
\u00c0 partir d’environ 35 %, l’administration fiscale attend g\u00e9n\u00e9ralement un registre kilom\u00e9trique ou une autre preuve d\u00e9taill\u00e9e. Plus votre pourcentage est \u00e9lev\u00e9, plus la charge de la preuve doit \u00eatre solide.<\/p>\n
\n<\/li>\n<\/ul>\n
\n\n
\u2714\ufe0f Comment tenir un registre kilom\u00e9trique ?<\/h1>\n
\n
Vous pouvez tenir un registre des trajets dans un simple tableau Excel ou Google Sheets. Assurez-vous qu’il respecte les exigences l\u00e9gales.
\u200b<\/p>\nDans le registre, vous indiquez simplement :<\/p>\n
- \n
- \n
la date du trajet<\/p>\n<\/li>\n
- \n
les relev\u00e9s de compteur kilom\u00e9trique au d\u00e9part et \u00e0 l’arriv\u00e9e<\/p>\n<\/li>\n
- \n
l’adresse de d\u00e9part et d’arriv\u00e9e<\/p>\n<\/li>\n
- \n
le motif du trajet (professionnel ou priv\u00e9)<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n
Sur base de ces donn\u00e9es, vous pouvez vous-m\u00eame additionner votre nombre total de kilom\u00e8tres et calculer votre pourcentage d’usage professionnel.<\/p>\n
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\n\n
D\u00e9ductibilit\u00e9 de la TVA ou usage professionnel : quelle est la diff\u00e9rence ?<\/h1>\n
\n
Votre pourcentage d’usage professionnel n’est pas le seul pourcentage qui compte pour votre voiture. Il y a aussi la d\u00e9ductibilit\u00e9 de la TVA, un pourcentage distinct fix\u00e9 l\u00e9galement, sp\u00e9cifique aux v\u00e9hicules.<\/p>\n
- \n
- \n
35% :<\/b> le forfait l\u00e9gal. C’est la valeur par d\u00e9faut, et vous n’avez besoin d’aucune preuve pour l’appliquer.<\/p>\n<\/li>\n
- \n
50% :<\/b> le maximum l\u00e9gal. Vous pouvez appliquer ce taux uniquement si vous prouvez un usage professionnel plus \u00e9lev\u00e9, par exemple avec un registre des trajets.<\/p>\n<\/li>\n
- \n
100% :<\/b> uniquement pour les chauffeurs professionnels (taxi, coursier, VTC, etc.), lorsque le v\u00e9hicule est utilis\u00e9 exclusivement pour l’activit\u00e9.<\/p>\n
\n<\/li>\n<\/ul>\n
\n\n
\u2699\ufe0f Comment encoder cela dans Accountable ? <\/h1>\n
\n
1. Usage professionnel (par d\u00e9pense)<\/h2>\n
Pour chaque frais, vous pouvez indiquer le pourcentage professionnel. Par exemple, si vous roulez \u00e0 35 % \u00e0 titre professionnel, indiquez ce pourcentage pour chaque frais de voiture. Accountable en tient alors automatiquement compte pour :<\/p>\n
- \n
- \n
la d\u00e9duction de TVA<\/p>\n<\/li>\n
- \n
le calcul de votre imp\u00f4t des personnes physiques<\/p>\n<\/li>\n<\/ol>\n
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<\/div>\n