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Lorsqu\u2019un client ne r\u00e8gle pas sa facture, cela peut avoir un impact direct sur votre r\u00e9sultat et votre tr\u00e9sorerie. <\/p>\n
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En tant qu\u2019entrepreneur en nom personnel, il est essentiel de comprendre quand et comment traiter fiscalement une facture impay\u00e9e<\/b>, ainsi que les possibilit\u00e9s de r\u00e9cup\u00e9ration de la TVA<\/b>. Nous allons tout vous expliquer dans cet article. <\/p>\n
\n\ud83d\udccc 1. Une facture impay\u00e9e reste consid\u00e9r\u00e9e comme un revenu<\/h2>\n
\ud83d\udc49 Principe de base<\/h2>\n
D\u00e8s que vous \u00e9mettez une facture pour une vente ou une prestation :<\/p>\n
Vous cr\u00e9ez une cr\u00e9ance sur votre client<\/b><\/p>\n<\/li>\n Cette cr\u00e9ance doit \u00eatre comptabilis\u00e9e comme un produit et donc un revenu <\/b>dans votre comptabilit\u00e9. <\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n \u27a1\ufe0f Cela reste vrai m\u00eame si la facture n\u2019est pas pay\u00e9e<\/b>.<\/p>\n \n \u26a0\ufe0f Attention \u26a0\ufe0f<\/b> Si vous estimez que votre client risque de ne pas payer :<\/p>\n vous pouvez reclasser la facture en cr\u00e9ance douteuse<\/b><\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n Pour \u00e9viter d\u2019\u00eatre impos\u00e9 sur un revenu incertain :<\/p>\n vous devez enregistrer une r\u00e9duction de valeur sur cr\u00e9ance commerciale<\/b><\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n \ud83d\udc49 Cela permet de neutraliser l\u2019impact de la facture dans votre r\u00e9sultat<\/b>.<\/p>\n \n La r\u00e9duction de valeur doit appara\u00eetre :dans un poste distinct de votre inventaire annuel. <\/b><\/p>\n Pour que la perte soit accept\u00e9e fiscalement, plusieurs conditions doivent \u00eatre r\u00e9unies :<\/p>\n Il doit s\u2019agir de factures pr\u00e9cises, <\/b>\u00e7a ne peut pas \u00eatre une estimation globale. <\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n Vous devez pouvoir fournir des preuves :<\/p>\n tous vos rappels envoy\u00e9s au client<\/p>\n<\/li>\n toutes les mises en demeure envoy\u00e9es.<\/p>\n<\/li>\n tous vos \u00e9changes avec le client<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n Si la cr\u00e9ance est jug\u00e9e irr\u00e9couvrable : alors vous pourrez r\u00e9duire votre b\u00e9n\u00e9fice imposable. <\/b><\/p>\n \n Dans ce cas, vous devrez joindre un relev\u00e9 204.3 (voir ici)<\/b><\/p>\n Une facture peut \u00eatre d\u00e9duite d\u00e9finitivement comme frais professionnel<\/b> lorsque la perte est :<\/p>\n certaine<\/b><\/p>\n<\/li>\n d\u00e9finitive<\/b><\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n votre client a fait faillite <\/p>\n<\/li>\n Il y a une impossibilit\u00e9 de recouvrement apr\u00e8s plusieurs ann\u00e9es de tentatives. <\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n \ud83d\udc49 Dans ce cas, la facture sort d\u00e9finitivement de vos revenus.<\/p>\n Vous pouvez r\u00e9cup\u00e9rer la TVA d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9e dans deux cas :<\/p>\n en cas de faillite du client<\/b><\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n Si la facture reste impay\u00e9e malgr\u00e9 vos d\u00e9marches :<\/p>\n via votre d\u00e9claration TVA (grilles 62 ou 64)<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n Pour r\u00e9cup\u00e9rer la TVA, vous devez :<\/p>\n \u00c9mettre une note de cr\u00e9dit<\/b><\/p>\n<\/li>\n Prouver vos d\u00e9marches de recouvrement<\/b><\/p>\n rappels<\/p>\n<\/li>\n mise en demeure<\/p>\n<\/li>\n actions entreprises<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ol>\n \ud83d\udca1 Conseil pratique<\/b> : <\/p>\n Il est recommand\u00e9 de demander confirmation \u00e0 l\u2019administration fiscale<\/b> \u2714\ufe0f Une facture impay\u00e9e reste un revenu tant qu\u2019elle n\u2019est pas trait\u00e9e Cet article vous explique comment proc\u00e9der lorsqu’un de vos clients ne paie pas sa facture.<\/p>\n","protected":false},"featured_media":0,"template":"","help_label":[],"class_list":["post-31084","help_center","type-help_center","status-publish","hentry"],"acf":[],"yoast_head":"\n\n\n
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\u200b
Le fait que le d\u00e9lai de paiement soit d\u00e9pass\u00e9 ou que plusieurs rappels aient \u00e9t\u00e9 envoy\u00e9s n\u2019a aucun impact<\/b> : la facture reste fiscalement un revenu<\/b> tant qu\u2019elle n\u2019est pas trait\u00e9e autrement.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n
\n\u26a0\ufe0f 2. Quand le paiement devient incertain<\/h2>\n
\ud83d\udc64 Client douteux<\/h2>\n
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\ud83e\uddfe En comptabilit\u00e9 double: R\u00e9duction de valeur (provision)<\/h2>\n
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\ud83e\uddfe En comptabilit\u00e9 simplifi\u00e9e : <\/h2>\n
\n\u2705 3. Conditions pour la d\u00e9duction fiscale<\/h2>\n
\u2714\ufe0f 1. Cr\u00e9ance individualis\u00e9e<\/h2>\n
\n
\u2714\ufe0f 2. Probabilit\u00e9 de perte d\u00e9montr\u00e9e<\/h2>\n
\n
\n\ud83e\uddfe 4. Impact dans votre d\u00e9claration fiscale (IPP)<\/h2>\n
\n\ud83d\udcb8 5. Quand la perte devient d\u00e9finitive<\/h2>\n
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\ud83d\udccd Exemples :<\/h2>\n
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\n\ud83d\udd04 6. Qu\u2019en est-il de la TVA ?<\/h2>\n
\ud83d\udcb0 R\u00e9cup\u00e9ration de la TVA<\/h2>\n
\u2714\ufe0f Automatiquement<\/h2>\n
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\u2714\ufe0f Anticip\u00e9e (avant faillite)<\/h2>\n
\n
\n\u26a0\ufe0f Conditions obligatoires<\/h2>\n
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\n \n
pour \u00eatre s\u00fbrs que vos d\u00e9marches sont suffisantes pour r\u00e9cup\u00e9rer la TVA. <\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n\ud83e\udde0 \u00c0 retenir<\/h2>\n
\u2714\ufe0f Vous pouvez anticiper une perte via une r\u00e9duction de valeur<\/b>
\u2714\ufe0f La d\u00e9duction d\u00e9finitive n\u00e9cessite une perte certaine et prouv\u00e9e<\/b>
\u2714\ufe0f La TVA est r\u00e9cup\u00e9rable, sous conditions strictes
\u2714\ufe0f Les justificatifs sont essentiels<\/b> (conservez tout)<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"