{"id":12684,"date":"2023-09-14T15:23:56","date_gmt":"2023-09-14T13:23:56","guid":{"rendered":"https:\/\/prod-migration-second.local\/?p=12684"},"modified":"2026-05-13T16:22:36","modified_gmt":"2026-05-13T14:22:36","slug":"versement-salaire-en-tant-qu-independant","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.accountable.eu\/fr-be\/blog\/versement-salaire-en-tant-qu-independant\/","title":{"rendered":"Optimiser sa r\u00e9mun\u00e9ration en tant que dirigeant d’entreprise : 8 alternatives \u00e0 votre salaire"},"content":{"rendered":"\n

Imaginez : votre activit\u00e9 en personne physique se porte bien, vos b\u00e9n\u00e9fices augmentent et vous r\u00e9alisez que vous commencez \u00e0 atteindre une tranche d’imposition \u00e9lev\u00e9e. Vous envisagez de cr\u00e9er une soci\u00e9t\u00e9 pour optimiser votre situation fiscale, mais l’id\u00e9e d’une r\u00e9mun\u00e9ration minimale et de trois ans de patience avant de pouvoir profiter de dividendes avantageux vous p\u00e8se.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Pourtant, vous n’\u00eates pas limit\u00e9 \u00e0 un faible salaire dans l’attente de vos dividendes. Sur cette page, d\u00e9couvrez 8 fa\u00e7ons de retirer de l’argent de votre soci\u00e9t\u00e9 de mani\u00e8re fiscalement avantageuse, y compris dans les premi\u00e8res ann\u00e9es.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Personne physique ou soci\u00e9t\u00e9 : comment fonctionne votre r\u00e9mun\u00e9ration ?<\/h2>\n\n\n\n

Personne physique ou entreprise individuelle<\/h3>\n\n\n\n

En tant qu’ind\u00e9pendant en personne physique, vous ne vous versez pas \u00e0 proprement parler de \u00ab salaire \u00bb. Tout ce qui reste apr\u00e8s imp\u00f4ts, cotisations sociales et autres frais vous appartient simplement.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

En principe, vous pouvez faire ce que vous voulez avec l’argent sur votre compte, sans avoir \u00e0 vous justifier. <\/strong>Vous ne payez \u00e9galement des imp\u00f4ts qu’une seule fois : sur votre revenu imposable (votre chiffre d’affaires moins toutes vos charges) via l’imp\u00f4t des personnes physiques, et non sur chaque euro que vous virez sur votre compte priv\u00e9.<\/p>\n\n\n\n

Soci\u00e9t\u00e9<\/h3>\n\n\n\n

Dans une soci\u00e9t\u00e9, les choses fonctionnent diff\u00e9remment. La soci\u00e9t\u00e9 est une entit\u00e9 juridique distincte. Cela signifie que<\/strong> l’argent sur son compte ne vous appartient pas \u00e0 proprement parler, mais \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9, m\u00eame si vous en \u00eates le seul associ\u00e9 ou dirigeant.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Il y a toutefois une contrepartie : vous payez d’abord l’imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s sur les b\u00e9n\u00e9fices (25 %, ou 20 % sous certaines conditions), puis l’imp\u00f4t sur ce que vous vous versez (via l’imp\u00f4t des personnes physiques). <\/strong>Cela ressemble \u00e0 une double imposition, et \u00e7a peut l’\u00eatre, si vous vous versez presque tout sous forme de salaire.<\/p>\n\n\n\n

Mais en combinant intelligemment les diff\u00e9rentes formes de r\u00e9mun\u00e9ration, vous pouvez maintenir la pression fiscale totale dans votre soci\u00e9t\u00e9 bien en dessous de celle d’une entreprise individuelle.<\/strong> Et c’est pr\u00e9cis\u00e9ment ce qui rend la cr\u00e9ation d’une soci\u00e9t\u00e9 int\u00e9ressante.<\/p>\n\n\n \n

\n \"bulb\"\n \n
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Le saviez-vous ? Un avantage souvent sous-estim\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 : vous payez g\u00e9n\u00e9ralement bien moins de cotisations sociales qu’en personne physique<\/strong>. En entreprise individuelle, vos cotisations sociales sont calcul\u00e9es sur l’ensemble de vos revenus professionnels. Dans une soci\u00e9t\u00e9, en revanche, uniquement sur ce que vous vous versez effectivement comme salaire, ce qui est nettement moins \u00e9lev\u00e9.<\/p>\n <\/div>\n <\/div>\n \n\n\n\n

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Retirer de l’argent de votre soci\u00e9t\u00e9 : 8 fa\u00e7ons fiscalement intelligentes<\/h2>\n\n\n\n

Vous envisagez de passer en soci\u00e9t\u00e9 ? Trouver la combinaison optimale de formes de r\u00e9mun\u00e9ration n’est pas une mince affaire.<\/p>\n\n\n\n

En dehors de votre salaire (r\u00e9mun\u00e9ration de dirigeant d’entreprise), il existe plusieurs autres fa\u00e7ons de distribuer les b\u00e9n\u00e9fices de votre soci\u00e9t\u00e9. Nous les passons en revue ci-dessous.<\/p>\n\n\n\n

1. Ch\u00e8ques-repas<\/h3>\n\n\n\n

Via votre soci\u00e9t\u00e9, vous pouvez vous attribuer des ch\u00e8ques-repas, tout comme les travailleurs salari\u00e9s. Un avantage sympathique qui n’est pas possible en personne physique.<\/p>\n\n\n\n

\u00c0 partir du 1er janvier 2026, le montant maximum s’\u00e9l\u00e8ve \u00e0 10 \u20ac par jour ouvrable<\/strong>. La soci\u00e9t\u00e9 prend en charge la majeure partie ; vous contribuez vous-m\u00eame \u00e0 une petite part personnelle via votre salaire.<\/p>\n\n\n\n

L’avantage ? Votre soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie d’une exon\u00e9ration fiscale et sociale totale <\/strong>sur le montant des ch\u00e8ques-repas.<\/p>\n\n\n\n

\ud83d\udca1 D\u00e9couvrez ici les avantages fiscaux des ch\u00e8ques-repas<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

2. Avantage de toute nature (ATN)<\/h3>\n\n\n\n

Vous utilisez une voiture de soci\u00e9t\u00e9, un ordinateur portable, un smartphone, un abonnement internet et t\u00e9l\u00e9phonique ? Via votre soci\u00e9t\u00e9, vous pouvez prendre en charge l’ensemble de ces frais au nom de votre entreprise<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Sur le plan fiscal, ces avantages sont consid\u00e9r\u00e9s comme des avantages de toute nature (ATN)<\/strong> : vous payez l’imp\u00f4t des personnes physiques dessus, mais sur la base d’une valeur forfaitaire g\u00e9n\u00e9ralement bien inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur r\u00e9elle. Un ordinateur portable de 1 500 \u20ac est par exemple valoris\u00e9 forfaitairement \u00e0 seulement 72 \u20ac par an<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Votre soci\u00e9t\u00e9 supporte l’int\u00e9gralit\u00e9 du co\u00fbt, mais vous n’\u00eates personnellement impos\u00e9 que sur une fraction de celui-ci<\/strong>, et vous ne payez pas non plus de cotisations sociales dessus. C’est une bien meilleure option que d’acheter par exemple une voiture avec de l’argent priv\u00e9 qui a d’abord \u00e9t\u00e9 tax\u00e9 via l’imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s, puis une seconde fois via l’imp\u00f4t des personnes physiques. Un ATN contourne enti\u00e8rement cette double imposition.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Le r\u00e9sultat : vous b\u00e9n\u00e9ficiez d’un avantage en nature qui vaut netto bien plus que le m\u00eame montant ajout\u00e9 \u00e0 votre salaire brut.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

\ud83d\udca1D\u00e9couvrez ici comment calculer votre avantage de toute nature<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

3. Droits d’auteur<\/h3>\n\n\n\n

Les droits d’auteur ne sont pas r\u00e9serv\u00e9s aux freelances cr\u00e9atifs en personne physique. En tant que dirigeant d’une soci\u00e9t\u00e9, vous pouvez \u00e9galement en tirer un avantage fiscal.<\/p>\n\n\n\n

Vous r\u00e9digez des textes, prenez des photos, d\u00e9veloppez des logiciels ou cr\u00e9ez d’autres \u0153uvres originales dans le cadre de votre activit\u00e9 ? Vous pouvez alors faire verser une partie de votre r\u00e9mun\u00e9ration sous forme de droits d’auteur<\/strong>. Ceux-ci sont impos\u00e9s comme revenus mobiliers \u00e0 15 %<\/strong>, bien moins que votre salaire ordinaire. De plus, vous ne payez pas de cotisations sociales dessus<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Vous ne pouvez pas simplement virer de l’argent de votre soci\u00e9t\u00e9 vers votre compte priv\u00e9. Vous avez d’abord besoin d’une convention entre vous en tant qu’auteur (personne physique) et votre soci\u00e9t\u00e9 en tant qu’acqu\u00e9reur des droits.<\/p>\n\n\n\n

Votre soci\u00e9t\u00e9 vous verse ensuite une r\u00e9mun\u00e9ration de maximum 30 % de votre chiffre d’affaires pour l’utilisation de votre \u0153uvre, impos\u00e9e chez vous comme revenu mobilier \u00e0 un taux fixe de 15 %.<\/strong><\/p>\n\n\n \n

\n \"exclamation\"\n \n
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Attention : le fisc se montre de plus en plus strict \u00e0 l’\u00e9gard de ce r\u00e9gime. La r\u00e9mun\u00e9ration doit \u00eatre proportionnelle \u00e0 vos prestations cr\u00e9atives et ne peut pas servir uniquement d’alternative au salaire.<\/strong> Faites-vous toujours accompagner par un comptable pour le calcul correct et la mise en place contractuelle.<\/p>\n <\/div>\n <\/div>\n \n\n\n\n

4. Dividendes<\/h3>\n\n\n\n

Un dividende est une partie des b\u00e9n\u00e9fices que votre soci\u00e9t\u00e9 distribue \u00e0 ses actionnaires. Sur les dividendes, vous payez en principe 30 % de pr\u00e9compte mobilier<\/strong>, mais pas de cotisations sociales, et vous ne devez plus les d\u00e9clarer \u00e0 l’imp\u00f4t des personnes physiques. Ce qui les rend d\u00e9j\u00e0 plus avantageux qu’un salaire ordinaire.<\/p>\n\n\n\n

Les dividendes deviennent vraiment int\u00e9ressants lorsque vous avez droit \u00e0 un pr\u00e9compte mobilier r\u00e9duit<\/strong>. Via le r\u00e9gime VVPR-Bis, les petites soci\u00e9t\u00e9s peuvent distribuer des dividendes \u00e0 seulement 20 % lors du troisi\u00e8me exercice<\/strong>, et 15 % \u00e0 partir du quatri\u00e8me exercice<\/strong>. Cela demande un peu de patience au d\u00e9but, mais \u00e7a en vaut la peine.<\/p>\n\n\n\n

\ud83d\udca1D\u00e9couvrez ici comment distribuer des dividendes de mani\u00e8re avantageuse dans votre soci\u00e9t\u00e9.<\/a><\/p>\n\n\n \n

\n \"exclamation\"\n \n
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Attention : le gouvernement f\u00e9d\u00e9ral pr\u00e9voit de porter le taux VVPR-Bis de 15 % \u00e0 18 %<\/strong> via la nouvelle loi-programme, au plus t\u00f4t \u00e0 partir du 1er juin 2026<\/strong>. Tant que la loi n’est pas publi\u00e9e, le taux actuel reste d’application.<\/p>\n <\/div>\n <\/div>\n \n\n\n\n

5. R\u00e9serve de liquidation<\/h3>\n\n\n\n

Une r\u00e9serve de liquidation est une option int\u00e9ressante si vous \u00eates pr\u00eat \u00e0 attendre plus longtemps pour r\u00e9cup\u00e9rer votre argent. Vous r\u00e9servez une partie des b\u00e9n\u00e9fices sur un compte de passif distinct et payez pour cela une cotisation suppl\u00e9mentaire \u00e0 l’imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s de 10 %<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Depuis le 1er juillet 2025, vous pouvez d\u00e9j\u00e0 distribuer cette r\u00e9serve apr\u00e8s trois ans<\/strong> moyennant 6,5 % de pr\u00e9compte mobilier<\/strong>. Pour le d\u00e9lai classique de cinq ans, vous ne payez que 5 %<\/strong>. Et si vous cessez un jour votre activit\u00e9 ? Lors de la liquidation, vous ne payez plus du tout de pr\u00e9compte mobilier, uniquement la cotisation initiale de 10 %.<\/p>\n\n\n \n

\n \"exclamation\"\n \n
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Attention : pour les r\u00e9serves de liquidation constitu\u00e9es \u00e0 partir du 31 d\u00e9cembre 2025, le gouvernement pr\u00e9voit de porter le pr\u00e9compte mobilier apr\u00e8s 3 ans de 6,5 % \u00e0 9,8 %<\/strong> (pression fiscale totale : 18 %). Les r\u00e9serves existantes restent soumises au r\u00e9gime actuel.<\/p>\n <\/div>\n <\/div>\n \n\n\n\n

6. Compte courant<\/h3>\n\n\n\n

Via un compte courant, vous pouvez emprunter de l’argent \u00e0 votre soci\u00e9t\u00e9<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

C’est int\u00e9ressant car les int\u00e9r\u00eats sont consid\u00e9r\u00e9s comme une charge pour votre soci\u00e9t\u00e9. En tant que personne priv\u00e9e, vous ne payez que 30 % de pr\u00e9compte mobilier sur les int\u00e9r\u00eats<\/strong> de votre emprunt, ce qui est plus avantageux qu’un salaire ordinaire.<\/p>\n\n\n\n

7. Location d\u2019un bien immobilier<\/h3>\n\n\n\n

Vous travaillez depuis chez vous ? Vous pouvez alors louer une partie de votre logement priv\u00e9 \u00e0 votre soci\u00e9t\u00e9 en tant qu’espace de bureau.<\/strong> Les revenus locatifs per\u00e7us sont g\u00e9n\u00e9ralement moins impos\u00e9s que votre salaire.<\/p>\n\n\n \n

\n \"exclamation\"\n \n
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Attention : vous \u00eates locataire ? V\u00e9rifiez d’abord votre contrat de bail et demandez l’autorisation \u00e0 votre propri\u00e9taire. L’usage professionnel n’est pas toujours autoris\u00e9.<\/strong> Faites-vous conseiller par un comptable pour une mise en place correcte.<\/p>\n <\/div>\n <\/div>\n \n\n\n\n

8. Pension compl\u00e9mentaire<\/h3>\n\n\n\n

En tant que dirigeant d’entreprise, vous pouvez \u00e9galement \u00e9pargner pour l’avenir via une pension compl\u00e9mentaire<\/strong>, par exemple via un EIP (engagement individuel de pension)<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Le grand avantage : votre soci\u00e9t\u00e9 paie les primes, et celles-ci sont, sous certaines conditions, enti\u00e8rement d\u00e9ductibles fiscalement<\/strong>. Tout le monde y gagne.<\/p>\n\n\n\n

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Comment optimiser sa r\u00e9mun\u00e9ration en tant que dirigeant d’entreprise ?<\/h2>\n\n\n\n

Il n’existe pas de r\u00e9ponse universelle. Le mix optimal de salaire, dividendes, ch\u00e8ques-repas, droits d’auteur et autres formes de r\u00e9mun\u00e9ration d\u00e9pend de votre situation personnelle : combien vous gagnez, quels sont vos besoins en tr\u00e9sorerie, depuis combien de temps votre soci\u00e9t\u00e9 existe et quels sont vos projets \u00e0 long terme.<\/p>\n\n\n\n

Une chose est certaine : les possibilit\u00e9s existent, et ne pas en profiter, c’est laisser de l’argent sur la table. <\/strong>Un comptable vous aide \u00e0 faire les bons choix et veille \u00e0 ce que tout soit fiscalement correct et contractuellement solide. Chez Accountable, nous combinons un logiciel intelligent avec des conseils personnalis\u00e9s, pour que vous ayez non seulement votre comptabilit\u00e9 sous contr\u00f4le, mais aussi votre r\u00e9mun\u00e9ration optimalement structur\u00e9e.<\/p>\n\n\n\n

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Questions fr\u00e9quentes (FAQ)<\/h2>\n\n\n\n