{"id":13134,"date":"2022-03-28T16:11:18","date_gmt":"2022-03-28T14:11:18","guid":{"rendered":"https:\/\/prod-migration-second.local\/?p=13134"},"modified":"2025-04-29T11:28:39","modified_gmt":"2025-04-29T09:28:39","slug":"impots-independant-complementaire","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.accountable.eu\/fr-be\/blog\/impots-independant-complementaire\/","title":{"rendered":"Tout savoir sur vos imp\u00f4ts d\u2019ind\u00e9pendant compl\u00e9mentaire"},"content":{"rendered":"\n

Hourra ! Vous d\u00e9marrez en tant <\/strong>qu\u2019ind\u00e9pendant compl\u00e9mentaire en Belgique. Mais comment d\u00e9clarer les imp\u00f4ts li\u00e9s \u00e0 son activit\u00e9 compl\u00e9mentaire ? <\/span><\/b><\/p>\n\n\n\n

Si vous \u00eates ind\u00e9pendant personne physique (entreprise individuelle), \u00e7a se passe via l’imp\u00f4t des personnes physiques. Comment exactement ? Et combien d’imp\u00f4ts paie-t-on en tant qu’ind\u00e9pendant compl\u00e9mentaire ? Lisez-le dans cet article.<\/span><\/b>\u00a0<\/span><\/p>\n\n\n\n

Les imp\u00f4ts d’un ind\u00e9pendant compl\u00e9mentaire<\/h2>\n\n\n\n

Les revenus de votre activit\u00e9 compl\u00e9mentaire sont impos\u00e9s via l’imp\u00f4t des personnes physiques, comme votre salaire. Dans votre d\u00e9claration fiscale, votre revenu d’ind\u00e9pendant compl\u00e9mentaire est donc additionn\u00e9 au salaire brut de votre activit\u00e9 principale et vous \u00eates impos\u00e9 sur l’ensemble de vos revenus<\/strong>. La cons\u00e9quence ? Bien souvent, les revenus de votre activit\u00e9 compl\u00e9mentaire vont se retrouver dans une tranche d’imposition plus \u00e9lev\u00e9e<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Alors comment calculer le montant de l’imp\u00f4t \u00e0 payer sur les revenus de votre activit\u00e9 compl\u00e9mentaire ? 1. D’abord, calculez votre revenu imposable.
2. Ensuite, appliquez les tranches d’imposition progressives. <\/p>\n\n\n\n

Car en Belgique, l’imp\u00f4t des personnes physiques est progressif<\/strong> : plus vous gagnez, plus vous payez d’imp\u00f4ts.<\/p>\n\n\n\n

Voici les tranches d’imposition pour l’ann\u00e9e d’imposition 2025 (revenus de 2024) :<\/p>\n\n\n\n

Premi\u00e8re tranche <\/td>entre 0,01 \u20ac et 15.820 \u20ac<\/td>25 % <\/td><\/tr>
Deuxi\u00e8me tranche<\/td>entre 15.820 \u20ac et 27.920 \u20ac<\/td>40 %<\/td><\/tr>
Troisi\u00e8me tranche<\/td>entre 27.920 \u20ac et 48.320 \u20ac<\/td>45 % <\/td><\/tr>
Quatri\u00e8me tranche<\/td>plus de 48.320 \u20ac<\/td>50 %<\/td><\/tr><\/tbody><\/table>
Source : SPF Finances<\/a><\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n

Le meilleur moyen de r\u00e9duire ses imp\u00f4ts ? D\u00e9clarer suffisamment de frais professionnels<\/a><\/strong>. On y reviendra plus bas. <\/p>\n\n\n\n

\ud83d\udca1Envie d’en savoir plus sur les taux d’imp\u00f4ts progressifs pour l’imp\u00f4t sur les personnes physique ?<\/a><\/strong><\/p>\n\n\n\n

Les imp\u00f4ts de votre activit\u00e9 compl\u00e9mentaire, calcul\u00e9s sur la base du revenu net imposable<\/h3>\n\n\n\n

Les imp\u00f4ts sur les revenus de votre activit\u00e9 compl\u00e9mentaire sont calcul\u00e9s sur la base de votre revenu net imposable<\/strong>. Il s’agit de l’ensemble de vos revenus, moins toutes vos d\u00e9penses professionnelles. Comme l’achat d’un nouvel ordi, (une partie de) votre abonnement t\u00e9l\u00e9phone et internet, votre comptable ou logiciel de comptabilit\u00e9…<\/p>\n\n\n\n

Supposons qu’en 2024, votre activit\u00e9 compl\u00e9mentaire vous rapporte un chiffre d’affaires de 2.500 \u20ac, mais que vous en avez eu pour 700 \u20ac de frais. Votre revenu net imposable s’\u00e9l\u00e8ve alors \u00e0 1.800 \u20ac. C’est sur ce montant que vous allez payer des imp\u00f4ts.<\/p>\n\n\n\n

En tant qu’ind\u00e9pendant compl\u00e9mentaire, vous avez g\u00e9n\u00e9ralement aussi un emploi salari\u00e9. Pour le calcul de vos imp\u00f4ts, le revenu de votre salaire est tout simplement ajout\u00e9 au revenu net imposable de votre activit\u00e9 compl\u00e9mentaire.<\/p>\n\n\n\n

Imp\u00f4ts activit\u00e9 compl\u00e9mentaire : les revenus exon\u00e9r\u00e9s d’imp\u00f4ts<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Bon \u00e0 savoir : toute personne impos\u00e9e \u00e0 l’imp\u00f4t des personnes physiques a droit \u00e0 une r\u00e9duction d’imp\u00f4t : c’est ce qu’on appelle les \u00ab\u00a0quotit\u00e9es exempt\u00e9es\u00a0\u00bb<\/strong>. Ce montant s’\u00e9l\u00e8ve \u00e0 10.570 euros pour l’ann\u00e9e d’imposition 2025 (ann\u00e9e de revenus 2024)<\/strong>. <\/p>\n\n\n\n

Dans certains cas, ce montant peut \u00eatre revu \u00e0 la hausse en fonction de votre situation personnelle, par exemple si vous avez des enfants \u00e0 charge.<\/p>\n\n\n\n

Attention, les \u00ab\u00a0quotiti\u00e9s exempt\u00e9es\u00a0\u00bb ne sont pas r\u00e9ellement exempt\u00e9es d’imp\u00f4t : donc n’imaginez pas que vous n’allez pas payer d’imp\u00f4ts sur cette tranche de revenus de 10.570 \u20ac. Les quotit\u00e9s exempt\u00e9es sont plut\u00f4t une sorte de \u00ab\u00a0r\u00e9duction\u00a0\u00bb sur le total des imp\u00f4ts que vous devez payer. Voici un exemple.<\/p>\n\n\n\n

Exemple de calcul de quotit\u00e9 exempt\u00e9e<\/h3>\n\n\n\n

Supposons que les revenus imposables nets cumul\u00e9s de votre emploi et de votre activit\u00e9 compl\u00e9mentaire s’\u00e9l\u00e8vent ensemble \u00e0 40.000 euros. Vous serez alors impos\u00e9 comme suit :<\/p>\n\n\n\n