{"id":14719,"date":"2024-08-19T13:02:58","date_gmt":"2024-08-19T11:02:58","guid":{"rendered":"https:\/\/fix-blog.local\/?p=14719"},"modified":"2024-08-26T12:10:32","modified_gmt":"2024-08-26T10:10:32","slug":"paiements-anticipes-societes","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.accountable.eu\/fr-be\/blog\/paiements-anticipes-societes\/","title":{"rendered":"Versements anticip\u00e9s \u00e0 l\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s\u00a0"},"content":{"rendered":"\n<p><strong>Vous allez bient\u00f4t devoir effectuer votre premier versement anticip\u00e9 de l&rsquo;imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s ? Il est essentiel de vous informer correctement, car une majoration d&rsquo;imp\u00f4t peut co\u00fbter cher. Dans cet article, d\u00e9couvrez les \u00e9ch\u00e9ances, comment calculer vos versements anticip\u00e9s et les cons\u00e9quences d\u2019un versement anticip\u00e9 insuffisant.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Qui doit payer des versements anticip\u00e9s de l\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s ?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Les versements anticip\u00e9s sont <strong>obligatoires pour la quasi-totalit\u00e9 des soci\u00e9t\u00e9s belges soumises \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>C\u2019est aussi le cas des soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res qui sont soumises \u00e0 l\u2019<strong><a href=\"https:\/\/www.belgium.be\/fr\/impots\/impot_sur_les_revenus\/societes\/international\">imp\u00f4t des non-r\u00e9sidents<\/a><\/strong>. Bien entendu, ces versements anticip\u00e9s ne sont bas\u00e9s que sur les revenus g\u00e9n\u00e9r\u00e9s ou obtenus en Belgique.<\/p>\n\n\n\n<p>Les <strong>petites entreprises<\/strong>, telles que d\u00e9finies dans l\u2019<a href=\"https:\/\/www.ejustice.just.fgov.be\/cgi_loi\/article.pl?language=fr&amp;lg_txt=f&amp;type=&amp;sort=&amp;numac_search=&amp;cn_search=2019032309&amp;caller=SUM&amp;&amp;view_numac=2019032309n\"><strong>Article 1.24 du Code des soci\u00e9t\u00e9s<\/strong><\/a>,&nbsp;ne doivent <strong>pas payer de versements anticip\u00e9s <\/strong>pendant les <strong>trois premi\u00e8res ann\u00e9es <\/strong>suivant leur \u00e9tablissement. Pour \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme une petite entreprise, la soci\u00e9t\u00e9 ne peut d\u00e9passer qu\u2019un seul de ces trois crit\u00e8res en 2024 :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Une moyenne annuelle de max.<strong>&nbsp;50 collaborateurs<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Un <strong>chiffre d&rsquo;affaires annuel maximum de 11.250.000 \u20ac<\/strong> (hors TVA)<\/li>\n\n\n\n<li>Un <strong>bilan total <\/strong>de max.&nbsp;<strong>6.000.000<\/strong> <strong>\u20ac<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Pourquoi effectuer des versements anticip\u00e9s de l\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s ?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Les versements anticip\u00e9s de l&rsquo;imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s vous permettent de <strong>r\u00e9partir la charge fiscale sur l&rsquo;ann\u00e9e<\/strong>. En payant une partie de l&rsquo;imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s chaque trimestre, vous \u00e9vitez des imp\u00f4ts \u00e9lev\u00e9s \u00e0 la fin de l&rsquo;exercice comptable.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><strong>En r\u00e9alit\u00e9, vous \u00eates presque oblig\u00e9 d&rsquo;effectuer des versements anticip\u00e9s.&nbsp;<\/strong>Car si vous ne le faites pas, vous subissez une <strong>majoration d&rsquo;imp\u00f4t.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Et \u00e0 combien s&rsquo;\u00e9l\u00e8ve cette majoration ? A <strong>9 % de votre revenu imposable total<\/strong> pour l&rsquo;exercice 2024. Autant dire qu&rsquo;elle peut avoir de s\u00e9rieuses cons\u00e9quences financi\u00e8res.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Comment fonctionnent les versements anticip\u00e9s de l&rsquo;imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s ?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Comme nous l&rsquo;avons dit, le versement anticip\u00e9 de l&rsquo;imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s a pour but d&rsquo;\u00e9viter une <strong>majoration en fin d\u2019exercice<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Le fonctionnement est le suivant : pour <strong>chaque<\/strong> <strong>trimestre<\/strong>, un taux de neutralisation compense la <strong>majoration<\/strong>. Au fur et \u00e0 mesure de l\u2019ann\u00e9e, celui-ci diminue tandis que la majoration augmente. Pour l&rsquo;exercice d&rsquo;imposition 2025 (ann\u00e9e de revenus 2024), les chiffres sont les suivants :<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Trimestre<\/strong><\/td><td><strong>\u00c9ch\u00e9ance<\/strong><\/td><td><strong>Taux de neutralisation<\/strong><\/td><td><strong>Versement anticip\u00e9<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>1<sup>er<\/sup> trimestre<\/td><td>10 avril<\/td><td>12 %<\/td><td>75 %<\/td><\/tr><tr><td>2<sup>e<\/sup> trimestre<\/td><td>10 juillet<\/td><td>10 %<\/td><td>90 %<\/td><\/tr><tr><td>3<sup>e<\/sup> trimestre<\/td><td>10 octobre<\/td><td>8 %<\/td><td>112,5 %<\/td><\/tr><tr><td>4<sup>e<\/sup> trimestre<\/td><td>20 d\u00e9cembre&nbsp;<\/td><td>6 %<\/td><td>150 %<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Id\u00e9alement, payez <strong>75 % de vos imp\u00f4ts estim\u00e9s<\/strong> pour l&rsquo;ann\u00e9e d\u00e8s le premier trimestre. Vous n&rsquo;aurez alors plus \u00e0 effectuer de versements anticip\u00e9s pour le reste de l&rsquo;ann\u00e9e.<\/li>\n\n\n\n<li>Si vous n&rsquo;effectuez pas de paiement anticip\u00e9 au cours du premier trimestre, vous devez d\u00e9j\u00e0 <strong>payer 90 % du total de vos imp\u00f4ts au cours du deuxi\u00e8me trimestre <\/strong>pour \u00e9viter une majoration<strong>.<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>\u00c0 partir des 3<sup>e<\/sup> et 4<sup>e<\/sup> trimestres, vous devez <strong>payer plus que l&rsquo;imp\u00f4t estim\u00e9 <\/strong>pour \u00e9viter une majoration d&rsquo;imp\u00f4t.&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Vous pouvez \u00e9galement choisir de <strong>r\u00e9partir les versements anticip\u00e9s sur tous les trimestres<\/strong> et \u00e9viter ainsi la majoration d&rsquo;imp\u00f4t. Nous vous donnerons un exemple concret plus loin.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Est-il utile de payer 100 % des versements anticip\u00e9s au cours du premier ou deuxi\u00e8me trimestre ?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Non. Contrairement aux <a href=\"https:\/\/www.accountable.eu\/fr-be\/blog\/versements-anticipes\/\"><strong>personnes physiques<\/strong><\/a>, les soci\u00e9t\u00e9s n\u2019ont <strong>pas droit \u00e0 une bonification<\/strong> (r\u00e9duction) sur les imp\u00f4ts. Autrement dit, il n&rsquo;y a aucun avantage \u00e0 payer trop d&rsquo;imp\u00f4ts. Vous \u00e9vitez certes la majoration, mais c\u2019est tout.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Exemple de versement anticip\u00e9 de l\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Supposons que vous estimiez les <strong>b\u00e9n\u00e9fices imposables<\/strong> de votre jeune entreprise \u00e0 <strong>50.000&nbsp;\u20ac.<\/strong> Dans cet exemple, nous supposons que vous b\u00e9n\u00e9ficiez du taux r\u00e9duit d&rsquo;imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s de <strong>20 %<\/strong>. L&rsquo;imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s s&rsquo;\u00e9l\u00e8ve alors \u00e0 <strong>10.000 \u20ac<\/strong>.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Imaginons que vous effectuez les versements anticip\u00e9s suivants :<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>B\u00e9n\u00e9fice annuel<\/strong><\/td><td><strong>50.000 \u20ac<\/strong><\/td><\/tr><tr><td><em>Imp\u00f4ts des soci\u00e9t\u00e9s<\/em><\/td><td><em>20 %<\/em><\/td><\/tr><tr><td><em>Imp\u00f4t total<\/em><\/td><td><em>10.000 \u20ac<\/em><\/td><\/tr><tr><td>Versement anticip\u00e9 1<sup>er<\/sup> trimestre<\/td><td>3.500 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Versement anticip\u00e9 2<sup>e<\/sup> trimestre<\/td><td>2.500 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Versement anticip\u00e9 3<sup>e<\/sup> trimestre<\/td><td>2.000 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Versement anticip\u00e9 4<sup>e<\/sup> trimestre<\/td><td>1.000 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td><strong>Majoration <\/strong>(<em>b\u00e9n\u00e9fice imposable x 9 %)<\/em><\/td><td>900 \u20ac<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>Dans l&rsquo;exemple ci-dessus, les versements anticip\u00e9s sont r\u00e9partis sur les quatre trimestres. Les principaux versements anticip\u00e9s sont effectu\u00e9s au cours des deux premiers trimestres, car <strong>c&rsquo;est l\u00e0 que le pourcentage de neutralisation est le plus \u00e9lev\u00e9.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Pour simplifier ces informations complexes : la majoration d&rsquo;imp\u00f4t de 9 % est toujours d&rsquo;application.&nbsp;<strong>En effectuant des versements anticip\u00e9s, vous compensez cette majoration.<\/strong>&nbsp;Examinons les chiffres ensemble :<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Taux de neutralisation par trimestre<\/strong><\/td><td><strong>Avantage en \u20ac<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>Versement anticip\u00e9 T1 x 12 %<\/td><td>420 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Versement anticip\u00e9 T2 x 10 %<\/td><td>250 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Versement anticip\u00e9 T3 x 8 %<\/td><td>160 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Versement anticip\u00e9 T4 x 6 %<\/td><td>60 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td><strong>Augmentation \u00e0 appliquer <\/strong><em>(majoration de 9 % &#8211; les taux de neutralisation)<\/em><\/td><td>900 \u20ac &#8211; 890 \u20ac = 10 \u20ac<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>Dans cet exemple, gr\u00e2ce \u00e0 vos versements anticip\u00e9s &#8211; et en effectuant un versement plus \u00e9lev\u00e9 au premier trimestre &#8211; vous avez compens\u00e9 <strong>la majoration d&rsquo;imp\u00f4t de 900 \u20ac<\/strong> (9 % de votre b\u00e9n\u00e9fice imposable) pour la ramener \u00e0 10 \u20ac. <\/p>\n\n\n\n<p>Vous voulez faire tomber la majoration \u00e0 0 d&rsquo;un coup ? Payez <strong>75 % de votre imp\u00f4t estim\u00e9 au cours du premier trimestre.<\/strong>&nbsp;Dans cet exemple, il s&rsquo;agit donc d&rsquo;un versement anticip\u00e9 de 7500 \u20ac. <\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Pourcentage de neutralisation par trimestre<\/strong><\/td><td><strong>Avantage en \u20ac<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>Versement anticip\u00e9 T1 x 12%<\/td><td>900 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td><strong>Augmentation \u00e0 appliquer <\/strong><em>(majoration de 9% &#8211; les pourcentages de neutralisation)<\/em><\/td><td>0 \u20ac<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Comment calculer l\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s ?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Sachant tout cela, comment calculer l\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s que vous devrez payer au terme de votre exercice ? Il s&rsquo;agit l\u00e0 d&rsquo;une question importante, car ce n&rsquo;est qu&rsquo;en ayant une estimation de l&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 payer que vous allez pouvoir d\u00e9terminer les versements anticip\u00e9s \u00e0 effectuer.<\/p>\n\n\n\n<p>Partez d&rsquo;une estimation aussi pr\u00e9cise que possible du <strong>chiffre d&rsquo;affaires total de votre soci\u00e9t\u00e9<\/strong> et soustrayez tous les <strong>frais de votre entreprise<\/strong> pour calculer le b\u00e9n\u00e9fice brut. Les frais de votre entreprise comprennent notamment les <a href=\"https:\/\/www.fraispro.be\"><strong>d\u00e9penses professionnelles<\/strong><\/a>,\u00a0les <strong>frais de personnel <\/strong>et les <strong>amortissements<\/strong>. Ce qu\u2019il vous reste, c\u2019est le b\u00e9n\u00e9fice imposable.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>L&rsquo;imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s s&rsquo;\u00e9l\u00e8ve \u00e0 25 % (ou au <\/strong><a href=\"https:\/\/www.accountable.eu\/fr-be\/blog\/taux-reduit-isoc\/\"><strong>taux r\u00e9duit de 20 %<\/strong><\/a><strong>) de ce b\u00e9n\u00e9fice.<\/strong> Mieux vaut ajouter une petite marge de s\u00e9curit\u00e9.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Vous avez un doute sur le total ? Votre comptable vous aidera \u00e0 r\u00e9aliser cette estimation et \u00e0 planifier vos versements anticip\u00e9s.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>\ud83d\udca1<strong> Astuce Accountable <\/strong>: Dans l&rsquo;application Accountable, vous pouvez sp\u00e9cifier comment vous souhaitez effectuer vos versements anticip\u00e9s. L&rsquo;application calcule alors pour vous le montant exact de votre versement anticip\u00e9 et vous rappelle l\u2019\u00e9ch\u00e9ance.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Et si vous n&rsquo;avez pas effectu\u00e9 suffisamment de versements anticip\u00e9s ?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Si vous n&rsquo;avez pas effectu\u00e9 suffisamment de versements anticip\u00e9s, vous subirez une <strong>majoration d\u2019imp\u00f4t<\/strong>. Le montant de cette majoration d\u00e9pend du montant de vos versements anticip\u00e9s d\u00e9j\u00e0 faits et du trimestre au cours duquel a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9 le virement.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Exemple :<\/strong> Supposons que vous deviez payer 10.000 \u20ac d&rsquo;imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s et que vous en payiez 5.000 \u20ac au cours du deuxi\u00e8me trimestre. Cela vous donne un avantage de 10 %, soit 500 \u20ac. La majoration d&rsquo;imp\u00f4t de 9 % est donc ramen\u00e9e \u00e0 400 \u20ac (900 \u20ac &#8211; 500 \u20ac).<\/p>\n\n\n\n<p>Une majoration d&rsquo;imp\u00f4t de 400 \u20ac est ajout\u00e9e au montant d&rsquo;imp\u00f4t restant \u00e0 payer. Au final, vous devrez donc payer 5400 \u20ac d&rsquo;imp\u00f4ts.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Comment effectuer des versements anticip\u00e9s de l&rsquo;imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s ?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Il existe trois fa\u00e7ons d&rsquo;effectuer des versements anticip\u00e9s de l&rsquo;imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>En ligne <\/strong>via&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.minfin.fgov.be\/myminfin-web\/pages\/public\"><strong>MyMinfin<\/strong><\/a><\/li>\n\n\n\n<li>Par <strong>virement <\/strong>sur le num\u00e9ro de compte BE61 6792 0022 911<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Via un tiers <\/strong>qui paie pour vous<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>\ud83d\udca1 <strong>Astuce Accountable <\/strong>: Vous avez oubli\u00e9 votre communication structur\u00e9e ? Vous pouvez la calculer via <a href=\"https:\/\/financien.belgium.be\/fr\/communication-structuree\"><strong>cette application<\/strong><\/a>, sur la base de votre num\u00e9ro d&rsquo;entreprise.&nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>N&rsquo;oubliez pas qu&rsquo;il y a une date limite pour chaque trimestre et qu&rsquo;il faut parfois plusieurs jours pour que votre paiement n&rsquo;arrive sur le compte du fisc. Alors n&rsquo;attendez pas le dernier jour.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Trimestre<\/strong><\/td><td><strong>\u00c9ch\u00e9ance<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>1<sup>er<\/sup> trimestre<\/td><td>10 avril&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td>2<sup>e<\/sup> trimestre<\/td><td>10 juillet<\/td><\/tr><tr><td>3<sup>e<\/sup> trimestre<\/td><td>10 octobre<\/td><\/tr><tr><td>4<sup>e<\/sup> trimestre<\/td><td>20 d\u00e9cembre<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Accountable, c\u2019est aussi pour les soci\u00e9t\u00e9s\ud83d\udc9c<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p><strong>Vous voulez savoir \u00e0 tout moment quel montant vous devez payer \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s et combien vous avez r\u00e9ellement gagn\u00e9 en net ?<\/strong> <strong>Comptez sur Accountable pour cela.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Avec Accountable, vous \u00e9conomisez jusqu&rsquo;\u00e0 6 heures de travail administratif par trimestre et vos frais de comptabilit\u00e9 reviennent moins cher.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Si vous \u00eates en soci\u00e9t\u00e9, vous pouvez toujours utiliser Accountable, mais en collaboration avec un comptable de confiance. Car Accountable ne prend pas en charge la pr\u00e9paration des comptes de bilan et des d\u00e9clarations fiscales des entreprises.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/web.accountable.eu\/signup?_gl=1*qundkh*_gcl_au*MTM3NTMzODQyNi4xNzIwNTk3MTIz\"><strong>Testez gratuitement Accountable pendant 14 jours avec votre comptable<\/strong><\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Vous allez bient\u00f4t devoir effectuer votre premier versement anticip\u00e9 de l&rsquo;imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s ? Il est essentiel de vous informer correctement, car une majoration d&rsquo;imp\u00f4t peut co\u00fbter cher. Dans cet article, d\u00e9couvrez les \u00e9ch\u00e9ances, comment calculer vos versements anticip\u00e9s et les cons\u00e9quences d\u2019un versement anticip\u00e9 insuffisant. 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