{"id":15064,"date":"2024-08-20T16:18:43","date_gmt":"2024-08-20T14:18:43","guid":{"rendered":"https:\/\/fix-blog.local\/?p=15064"},"modified":"2025-01-29T17:39:36","modified_gmt":"2025-01-29T16:39:36","slug":"loyer-professionnel-obligation-information","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.accountable.eu\/fr-be\/blog\/loyer-professionnel-obligation-information\/","title":{"rendered":"D\u00e9duire votre loyer comme frais professionnels\u00a0: l\u2019annexe obligatoire \u00e0 la d\u00e9claration fiscale"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"font-inter text-base leading-relaxed mb-4 first-of-type:mt-0 text-black\"><strong>Vous \u00eates ind\u00e9pendant en personne physique en Belgique et vous travaillez souvent, voire principalement de votre maison ou appartement lou\u00e9. Pouvez-vous d\u00e9duire votre loyer en tant que frais professionnels\u00a0? Comme pour la plupart des questions fiscales, la r\u00e9ponse est \u00ab\u00a0Oui, mais\u2026\u00a0\u00bb. <\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"font-inter text-base leading-relaxed mb-4 first-of-type:mt-0 text-black\"><strong>Depuis l\u2019ann\u00e9e d\u2019imposition\u00a02024 (ann\u00e9e de revenus 2023), la d\u00e9duction fiscale des loyers comme frais professionnels fait l\u2019objet de nouvelles conditions. Pour en b\u00e9n\u00e9ficier, vous devez d\u00e9sormais respecter une &lsquo;obligation d&rsquo;information&rsquo; en ajoutant une annexe \u00e0 votre d\u00e9claration fiscale. Nous vous expliquons comment faire dans cet article.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"peut-on-deduire-son-loyer-comme-frais-professionnels\" class=\"wp-block-heading font-degular scroll-mt-32\"><strong>Peut-on d\u00e9duire son loyer comme frais professionnels\u00a0?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"font-inter text-base leading-relaxed mb-4 first-of-type:mt-0 text-black\">Que vous soyez ind\u00e9pendant \u00e0 titre compl\u00e9mentaire ou principal, vous avez tout \u00e0 fait le droit de d\u00e9duire votre loyer comme frais professionnels. Ceci dit, <strong>il y a peu de chances que votre propri\u00e9taire l\u2019accepte.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"font-inter text-base leading-relaxed mb-4 first-of-type:mt-0 text-black\"><em>Pardon&nbsp;?!<\/em><\/p>\n\n\n\n<p class=\"font-inter text-base leading-relaxed mb-4 first-of-type:mt-0 text-black\">Eh oui, si vous d\u00e9duisez votre loyer, cela impacte <strong>la fa\u00e7on dont votre propri\u00e9taire est tax\u00e9.<\/strong> Pour la location d\u2019une habitation priv\u00e9e, <strong>le propri\u00e9taire paie des imp\u00f4ts sur le revenu cadastral (RC) index\u00e9<\/strong> du bien. Le propri\u00e9taire d\u2019un bien \u00e0 usage (partiellement) professionnel est, quant \u00e0 lui, tax\u00e9 sur les <strong>revenus locatifs r\u00e9els<\/strong>. En d\u2019autres mots, il devra payer <strong>plus d\u2019imp\u00f4ts<\/strong> sur les revenus locatifs.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"font-inter text-base leading-relaxed mb-4 first-of-type:mt-0 text-black\">Le propri\u00e9taire de votre logement vous autorise tout de m\u00eame \u00e0 utiliser le <strong>bien \u00e0 des fins professionnelles<\/strong>\u00a0? Vous pourrez alors <a class=\"font-inter text-purple underline underline-offset-1\" href=\"https:\/\/www.accountable.eu\/fr-be\/blog\/deduire-logement-independant\/\"><strong>d\u00e9duire votre loyer comme frais professionnels<\/strong><\/a>, \u00e0 condition de satisfaire <strong>quelques conditions strictes<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"conditions-pour-deduire-fiscalement-vos-frais-locatifs\" class=\"wp-block-heading font-degular scroll-mt-32\"><strong>Conditions pour d\u00e9duire fiscalement vos frais locatifs\u00a0<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list list-disc list-outside ml-0 mb-4 space-y-2\">\n<li class=\"font-inter text-base text-black\">Le <strong>propri\u00e9taire<\/strong> doit \u00eatre au courant de votre <a class=\"font-inter text-purple underline underline-offset-1\" href=\"https:\/\/www.accountable.eu\/fr-be\/blog\/principal-ou-complementaire-le-meilleur-choix\/\"><strong>activit\u00e9 d\u2019ind\u00e9pendant \u00e0 titre compl\u00e9mentaire ou principal<\/strong><\/a> et <strong>accepter <\/strong>que vous l\u2019exerciez (partiellement) dans son bien.<\/li>\n\n\n\n<li class=\"font-inter text-base text-black\">Le bail de location doit indiquer clairement la <strong>surface<\/strong> <strong>\u00e0 usage professionnel <\/strong>et la surface \u00e0 usage priv\u00e9 dans l&rsquo;habitation.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li class=\"font-inter text-base text-black\"><strong>Le contrat stipule deux types de loyers<\/strong>\u00a0: le <strong>loyer pour la partie professionnelle<\/strong> et le <strong>loyer pour la partie priv\u00e9e<\/strong> du bien. Pour ce dernier montant, le propri\u00e9taire est uniquement impos\u00e9 sur le revenu cadastral.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li class=\"font-inter text-base text-black\">Le propri\u00e9taire a proc\u00e9d\u00e9 <a class=\"font-inter text-purple underline underline-offset-1\" href=\"https:\/\/finances.belgium.be\/fr\/E-services\/MyRent\"><strong>\u00e0 l\u2019enregistrement payant de votre contrat de bail<\/strong><\/a> au cours des quatre mois qui suivent sa signature.<\/li>\n\n\n\n<li class=\"font-inter text-base text-black\">En tant qu\u2019ind\u00e9pendant en personne physique (\u00e0 titre compl\u00e9mentaire ou principal), vous avez une &lsquo;obligation d&rsquo;information&rsquo; : concr\u00e8tement, vous devez ajouter la nouvelle <a class=\"font-inter text-purple underline underline-offset-1\" href=\"https:\/\/finances.belgium.be\/fr\/experts_partenaires\/professions-economiques\/formulaires-ipp\/annexe-270-mlh\"><strong>annexe\u00a0270 MLH<\/strong><\/a> obligatoire \u00e0 <strong>votre d\u00e9claration \u00e0 l\u2019imp\u00f4t des personnes physiques<\/strong>. Si vous dirigez une soci\u00e9t\u00e9, vous devez faire de m\u00eame dans votre d\u00e9claration d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s. Pour en savoir plus, lisez la suite de cet article.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"font-inter text-base leading-relaxed mb-4 first-of-type:mt-0 text-black\">V\u00e9rifiez si vous r\u00e9pondez aux conditions ci-dessus avant de d\u00e9duire votre loyer en tant que frais professionnels. Vous \u00e9viterez ainsi des conflits inutiles avec votre propri\u00e9taire et le fisc.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"comment-deduire-votre-loyer-comme-frais-professionnels-dans-votre-comptabilite\" class=\"wp-block-heading font-degular scroll-mt-32\"><strong>Comment d\u00e9duire votre loyer comme frais professionnels dans votre comptabilit\u00e9\u00a0?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"font-inter text-base leading-relaxed mb-4 first-of-type:mt-0 text-black\">Mettons tout d\u2019abord les choses au clair&nbsp;: en tant qu\u2019ind\u00e9pendant \u00e0 titre principal ou compl\u00e9mentaire, vous ne pouvez <strong>jamais <\/strong>d\u00e9duire <strong>votre loyer entier<\/strong> comme frais professionnels.&nbsp;<strong>Vous pouvez uniquement d\u00e9duire les frais locatifs de la partie de l\u2019habitation que vous utilisez pour votre activit\u00e9.<\/strong>&nbsp;Cette r\u00e9partition doit \u00eatre \u00e9tablie l\u00e9galement dans votre contrat de bail (voir 2<sup>e<\/sup>&nbsp;condition ci-dessus).<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"quel-pourcentage-de-votre-location-pouvez-vous-deduire\" class=\"wp-block-heading font-degular scroll-mt-32\"><strong>Quel pourcentage de votre location pouvez-vous d\u00e9duire&nbsp;?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"font-inter text-base leading-relaxed mb-4 first-of-type:mt-0 text-black\">La surface d\u00e9ductible de votre location est indiqu\u00e9e dans votre contrat de bail enregistr\u00e9. Il s\u2019agit de la surface du bien que vous pouvez occuper pour votre activit\u00e9 d\u2019ind\u00e9pendant. Il n\u2019existe pas de r\u00e8gle officielle en la mati\u00e8re, mais mieux vaut miser sur une <strong>utilisation professionnelle de maximum 15&nbsp;% de la surface d\u2019habitation totale<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"font-inter text-base leading-relaxed mb-4 first-of-type:mt-0 text-black\">\u26a0\ufe0f Attention&nbsp;: en cas de contr\u00f4le fiscal, le fisc a le droit de se rendre chez vous et de v\u00e9rifier quel pourcentage de votre location est consacr\u00e9 \u00e0 votre profession. Jouez donc la carte de l\u2019honn\u00eatet\u00e9 d\u00e8s le d\u00e9part.<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"comment-traiter-vos-frais-locatifs-dans-votre-comptabilite\" class=\"wp-block-heading font-degular scroll-mt-32\"><strong>Comment traiter vos frais locatifs dans votre comptabilit\u00e9\u00a0?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list list-disc list-outside ml-0 mb-4 space-y-2\">\n<li class=\"font-inter text-base text-black\"><strong>Chaque mois<\/strong>, conservez <strong>une preuve de paiement <\/strong>de vos frais locatifs. Si vous payez la partie priv\u00e9e et la partie professionnelle de votre bien locatif ensemble, indiquez \u00e0 chaque fois les montants distincts en communication de votre virement. Vous pouvez \u00e9galement cr\u00e9er un aper\u00e7u s\u00e9par\u00e9 dans lequel vous distinguez vos d\u00e9penses professionnelles de vos d\u00e9penses priv\u00e9es.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li class=\"font-inter text-base text-black\">Envoyez votre <strong>relev\u00e9 de paiement mensuel<\/strong> \u00e0 votre comptable ou t\u00e9l\u00e9chargez-le dans votre logiciel de comptabilit\u00e9, si vous utilisez un outil comme <a class=\"font-inter text-purple underline underline-offset-1\" href=\"https:\/\/www.accountable.eu\/fr-be\/\"><strong>Accountable<\/strong><\/a>. Car en tant qu&rsquo;ind\u00e9pendant personne physique, vous pouvez g\u00e9rer votre comptabilit\u00e9 vous-m\u00eame en toute simplicit\u00e9.<\/li>\n\n\n\n<li class=\"font-inter text-base text-black\">Dans tous les cas, conservez tous les <strong>documents<\/strong>\u00a0: votre contrat de bail, les preuves de paiement et tout autre accord ou correspondance avec le propri\u00e9taire. Vous pouvez ainsi prouver que vous \u00eates en ordre, dans le cas o\u00f9 le fisc vous demande des preuves.<\/li>\n\n\n\n<li class=\"font-inter text-base text-black\">Pr\u00e9parez une <strong>d\u00e9claration annuelle<\/strong> (le compte de r\u00e9sultat) en y incluant les frais de location d\u00e9ductibles dans la cat\u00e9gorie appropri\u00e9e. (Cette d\u00e9marche n\u2019est pas obligatoire pour les personnes physiques).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"font-inter text-base leading-relaxed mb-4 first-of-type:mt-0 text-black\">\ud83d\udca1<strong>Astuce Accountable\u00a0:<\/strong> pour en savoir plus sur <a class=\"font-inter text-purple underline underline-offset-1\" href=\"https:\/\/www.fraispro.be\/loyer\"><strong>la d\u00e9duction du loyer comme frais professionnels<\/strong><\/a>, rendez-vous sur Fraispro.be, notre site web reprenant tous les frais professionnels d\u00e9ductibles pour les ind\u00e9pendants \u00e0 titre principal et compl\u00e9mentaire en Belgique.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"comment-declarer-les-charges-locatives-deductibles-a-limpot-des-personnes-physiques\" class=\"wp-block-heading font-degular scroll-mt-32\"><strong>Comment d\u00e9clarer les charges locatives d\u00e9ductibles \u00e0 l\u2019imp\u00f4t des personnes physiques\u00a0?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"font-inter text-base leading-relaxed mb-4 first-of-type:mt-0 text-black\">Nous vous le disions en d\u00e9but d\u2019article\u00a0: depuis 2024, vous devez <strong>compl\u00e9ter une nouvelle annexe obligatoire<\/strong> si vous souhaitez d\u00e9duire vos frais locatifs en tant qu\u2019ind\u00e9pendant.\u00a0<strong>Vous avez un statut de personne physique\u00a0? Ajoutez cette annexe \u00e0 votre d\u00e9claration fiscale.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"font-inter text-base leading-relaxed mb-4 first-of-type:mt-0 text-black\"><strong>En instaurant cette nouvelle r\u00e8gle, le fisc s&rsquo;assure que les propri\u00e9taires soient correctement tax\u00e9s sur la location de leur bien immobilier.\u00a0<\/strong>Admettons-le, cette obligation d\u2019information complique la d\u00e9duction de votre loyer comme frais professionnels. Vous souhaitez tout de m\u00eame le faire\u00a0? Aucun souci. Nous vous indiquons tous les points d\u2019attention.<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"comment-deduire-fiscalement-votre-location-en-tant-quindependant-en-personne-physique-dans-votre-declaration-fiscale\" class=\"wp-block-heading font-degular scroll-mt-32\"><strong>Comment d\u00e9duire fiscalement votre location en tant qu\u2019ind\u00e9pendant en personne physique dans votre d\u00e9claration fiscale\u00a0?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"font-inter text-base leading-relaxed mb-4 first-of-type:mt-0 text-black\">Vous trouverez une nouvelle rubrique E dans le cadre&nbsp;XIII de votre d\u00e9claration \u00e0 l\u2019imp\u00f4t des personnes physiques. Si vous souhaitez d\u00e9duire votre loyer comme frais professionnels en tant qu\u2019ind\u00e9pendant, vous devez le confirmer en cochant les cadres \u00e0 c\u00f4t\u00e9 des <strong>codes&nbsp;1072 et 2072<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"font-inter text-base leading-relaxed mb-4 first-of-type:mt-0 text-black\">Ensuite, joignez votre <a class=\"font-inter text-purple underline underline-offset-1\" href=\"https:\/\/financien.belgium.be\/sites\/default\/files\/downloads\/155-270mlh-2024-fr.pdf\"><strong>annexe\u00a0270 MLH<\/strong><\/a> \u00e0 votre d\u00e9claration fiscale.<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"quelles-donnees-doivent-figurer-dans-lannexe-a-la-declaration-fiscale\" class=\"wp-block-heading font-degular scroll-mt-32\"><strong>Quelles donn\u00e9es doivent figurer dans l\u2019annexe \u00e0 la d\u00e9claration fiscale\u00a0?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list list-disc list-outside ml-0 mb-4 space-y-2\">\n<li class=\"font-inter text-base text-black\">Les <strong>donn\u00e9es d\u2019identification du locataire<\/strong> (vous) : nom, pr\u00e9nom, num\u00e9ro de registre national&#8230; Si vous avez une soci\u00e9t\u00e9, vous devrez indiquer le nom et le num\u00e9ro de l\u2019entreprise.<\/li>\n\n\n\n<li class=\"font-inter text-base text-black\">Les <strong>donn\u00e9es d\u2019identification du propri\u00e9taire<\/strong> et l\u2019<strong>adresse<\/strong> du bien locatif dont vous souhaitez d\u00e9duire les frais.<\/li>\n\n\n\n<li class=\"font-inter text-base text-black\">Les <strong>d\u00e9tails du contrat de bail<\/strong>, comme le montant des charges locatives pay\u00e9 et la partie que vous souhaitez d\u00e9duire fiscalement.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 id=\"dans-quel-cas-ne-faut-il-pas-ajouter-dannexe\" class=\"wp-block-heading font-degular scroll-mt-32\"><strong>Dans quel cas ne faut-il pas ajouter d\u2019annexe\u00a0?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"font-inter text-base leading-relaxed mb-4 first-of-type:mt-0 text-black\">La location de la partie professionnelle de votre bien locatif fait l\u2019objet d\u2019une <strong>facture<\/strong> ? Alors vous ne devez pas ajouter d\u2019annexe \u00e0 votre d\u00e9claration d\u2019imp\u00f4t. Dans ce cas, le fisc extraira de la facture les donn\u00e9es du locataire et du bien lou\u00e9.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"font-inter text-base leading-relaxed mb-4 first-of-type:mt-0 text-black\">L&rsquo;obligation d\u2019information (l\u2019annexe) n\u2019est pas non plus d&rsquo;application si le bien est lou\u00e9 en <strong>usufruit, en propri\u00e9t\u00e9 superficiaire ou en bail emphyt\u00e9otique<\/strong>.\u00a0<\/p>\n\n\n\n<p class=\"font-inter text-base leading-relaxed mb-4 first-of-type:mt-0 text-black\"><a class=\"font-inter text-purple underline underline-offset-1\" href=\"https:\/\/www.accountable.eu\/fr-be\/blog\/independant-declaration-fiscale\/\"><strong>Vous souhaitez introduire votre d\u00e9claration fiscale vous-m\u00eame<\/strong><\/a><strong>\u00a0en tant qu&rsquo;ind\u00e9pendant personne physique\u00a0? Ne vous laissez pas d\u00e9courager\u00a0! 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