Zoom sur la déduction fiscale de votre voiture d’occasion

L’année 2020 a vu certains changements entrer en vigueur pour la déductibilité automobile, y compris celle des voitures d’occasion. Nous faisons toute la lumière à ce sujet ci-dessous, y compris sur ce qui n’a pas changé : la TVA que vous pouvez espérer récupérer à l’achat d’une voiture d’occasion !

Depuis 2020, vous calculez la déductibilité de votre voiture en fonction des émissions de CO2. Cette nouvelle formule s’applique à l’achat d’une voiture et à son amortissement, ainsi qu’aux carburant, réparations, pièces de rechange, aux intérêts que vous payez sur un emprunt pour financer votre voiture, etc.

Calcul de la déduction fiscale

La déduction fiscale se calcule selon cette formule où vous remplacez le coefficient par 1 si c’est une diesel, 0.95 si il s’agit d’une essence, 0.90 si il s’agit d’un CNG :

                  120% – (0,5% X coefficient X CO₂/km)

🙌 Le kit mains-libres reste 100% déductible

Cette formule s’applique aussi à votre voiture si c’est une occasion !

Dans les deux cas, vous appliquez cette formule à votre proportion d’usage professionnel de votre voiture.

La seule exception à cette règle vous concerne si

(1) vous êtes indépendant en personne physique, et pas en société, et

(2) que vous avez acheté ou loué (contrat de leasing ou bon d’achat faisant foi) votre voiture avant le 1er janvier 2018,

Dans ce cas, l’ancien système de déductibilité, par paliers, reste d’actualité.

L’amortissement de votre voiture d’occasion

Vous avez bien lu : vous déduisez également fiscalement l’amortissement de votre voiture. Comme il s’agit d’un achat plus conséquent, vous ne déduisez pas tout son prix l’année de l’achat.

Vous déduisez un pourcentage du prix d’achat, en fonction de la durée d’utilisation présumée que vous aurez de votre voiture d’occasion.

L’amortissement de votre voiture d’occasion se calcule en fonction de votre prix d’achat, de votre pourcentage d’usage professionnel (hors navette domicile – lieu de travail),  de votre taux de déductibilité fiscale (selon la formule ci-dessus) et… last but not least… du pourcentage de la durée d’utilisation présumée de votre véhicule.

Si votre voiture a une durée d’utilisation présumée de trois ans et un taux de déductibilité fiscale de 61%, vous auriez:

6 500 € X 30% X 61% X 33% = amortissement à déduire cette année.

L’année où vous revendez votre voiture ou cessez de l’utiliser, vous ne pouvez entrer aucun amortissement.

Récupérer la TVA sur votre voiture d’occasion

A l’achat d’une voiture d’occasion, vous ne récupérez jamais qu’une partie de la TVA… sauf exception.

Explications : la TVA est récupérable soit à concurrence de 35% dans le cas d’un véhicule à usage mixte ou à 85% dans le cas d’un utilitaire, une camionnette par exemple.

Vous souhaitez récupérer la TVA à 100% sur votre utilitaire ? Il s’agit alors de pouvoir démontrer que vous utilisez la camionnette exclusivement à des fins professionnelles, et que vous ne faites pas un seul kilomètre à des fins privées.

Indépendant complémentaire ?

Comme tout indépendant, vous déduisez votre voiture en fonction de son taux de déductibilité version 2020, occasion ou pas.  Vous prenez en compte sa durée d’utilisation dans le calcul de l’amortissement. Vous récupérez un peu, beaucoup ou pas du tout de TVA en fonction de ce que vous trouvez sur votre facture d’achat.

La différence avec l’indépendant à titre principal est votre taux d’usage professionnel : vous n’utilisez pas votre véhicule pour l’ensemble de votre vie professionnelle. Vous déduirez toujours au prorata de l’usage professionnel que vous en avez, hors trajets domicile – lieu d’activité complémentaire.

Autrement, vous devez pouvoir prouver que vous utilisez le véhicule en question uniquement pour votre activité complémentaire, qu’il y est parfaitement approprié et que vous avez une alternative pour la vie privée et votre occupation principale …

Vous devez prendre ces éléments en compte à l’achat d’une voiture : ils déterminent votre budget ! Une fois votre voiture achetée, notre app vous permet de garder en lieu sûr tous les reçus qui y sont liés et, surtout, de les trouver encodés à la bonne catégorie comptable. Votre déclaration TVA est générée automatiquement en fonction de ceux-ci !