Acheter une voiture en tant qu’indépendant : quels sont les avantages fiscaux ?

Pensez-vous à acquérir une voiture en tant qu’indépendant ? Vous devez sûrement avoir de nombreuses questions à ce sujet. Car quelle option est la plus avantageuse : leasing ou acheter ? Opter pour une hybride est-il plus bénéfique ? Ou serait-il préférable de choisir une voiture électrique ou d’occasion ? Et est-ce vraiment avantageux fiscalement d’avoir une voiture de société ? Cet article vous éclairera sur ces sujets.

1. Déductibilité générale des voitures de société
2. Déductibilité d’une voiture électrique
3. Déductibilité d’une voiture hybride
4. Déductibilité d’une voiture à moteur à combustion
5. Qu’en est-il pour un achat d’occasion, le leasing ou le covoiturage ?
6. Déductibilité de la TVA
7. Amortissement d’une voiture de société
8. Usage privé et déductibilité partielle

L’achat d’une voiture est-il fiscalement déductible pour les indépendants ?

Depuis 2020, l’achat d’une voiture pour l’entreprise est moins avantageux. À partir de cette année-là, les émissions de CO2 de votre voiture et le type de carburant déterminent le pourcentage de déductibilité fiscale de l’achat. Ce pourcentage détermine également la déductibilité d’autres frais liés à une voiture, tels que :

• Carburant ou électricité pour la charge
• Réparations et entretien
• Les intérêts que tu paies sur un prêt automobile
• Accessoires de voiture
• Assurances
• Taxe de mise en circulation

Comment calculez-vous la déductibilité fiscale d’une voiture ?

Pour connaître le pourcentage des frais automobiles déductibles fiscalement, nous devons appliquer une formule. Cela dépend du type de voiture et de la date d’achat de celle-ci.

La formule se présente ainsi :

120%- (0.5% x [coefficient] x CO2 )

Où le coefficient est :

Diesel	1
Essence, GPL, biocarburant, électrique	0,95
Gaz naturel comprimé	0,90

Et le CO2 est l’émission de CO2 de votre voiture, que vous pouvez consulter ici.

Le niveau de déductibilité pour les voitures de société (appartenant à une société) est similaire à celui des voitures achetées par une entreprise individuelle. Il n’y a également aucune différence entre les indépendants à titre principal ou complémentaire.

⚠️ Malgré la dépendance de la déductibilité du type de voiture et de la date d’achat, il est important de se rappeler que le niveau d’utilisation professionnelle joue également un rôle.

Ainsi, un indépendant à titre complémentaire utilisera probablement sa voiture beaucoup moins à des fins professionnelles qu’un indépendant à titre principal. Supposons que, avec la formule, vous obteniez une déductibilité fiscale de 80%, mais que vous utilisiez la voiture à 40% du temps pour des besoins privés, alors dans ce cas, la déductibilité est de 48% (60% de 80%).

🔌 Voitures électriques

Si vous avez acheté une voiture électrique à partir du 1er janvier 2020, la déduction était impressionnante, atteignant même 120 %. Cela signifie que la voiture était entièrement déductible fiscalement, et vous bénéficiez en prime d’une sorte de « réduction d’impôt » !

Entre-temps (depuis le 1er janvier 2023), le pourcentage de déduction pour une voiture électrique a été réduit à 100 %. Ce qui n’est toujours pas si mal. Cela s’applique d’ailleurs également aux vélos électriques. Mais attention, car à l’avenir, ce pourcentage diminue progressivement. Ainsi, vous pourrez déduire votre voiture électrique jusqu’à un maximum de 95 % après le 1er janvier 2027, et à partir de 2031, ce ne sera que 67,5 %.

Amortissement de l’achat d’une voiture électrique

Dans la plupart des cas, vous amortissez l’achat de votre nouvelle voiture électrique sur 5 ans, à raison de 20% par an. Les voitures électriques achetées ou commandées avant 2027 restent déductibles fiscalement à 100% pendant toute la durée de l’amortissement. Cela signifie que vous pouvez encore introduire fiscalement une voiture électrique à 100% jusqu’en 2027 – à condition que son usage professionnel soit équivalent. 😉

Pour les voitures électriques achetées ou commandées à partir du 1er janvier 2027, la déductibilité fiscale se présentera comme suit :

2027 : 95%
2028 : 90%
2029 : 82,50%
2030 : 75%
2031 : 67,5%

Le pourcentage d’amortissement, contrairement aux voitures non électriques, ne diminue pas. Si vous achetez une voiture électrique en 2028 que vous amortissez sur 5 ans, alors la déductibilité fiscale maximale reste à 90% sur les 4 années d’amortissement. Ce pourcentage ne diminue donc pas au fil des ans.

⚡️ Voitures hybrides

Si vous avez acheté une voiture hybride après 2018 et avant le 1er juillet 2023, rien ne change quant à la déductibilité telle que vous la connaissiez déjà. La déductibilité fiscale de votre voiture hybride est déterminée dans ce cas selon la formule basée sur les émissions de CO2 de la voiture :

120 % – (0,5 % x 0.95 x CO2/km)

Par exemple : si vous avez acheté en tant qu’indépendant une voiture hybride avec des émissions de 50 grammes/km, la déductibilité fiscale était de 95 %.

⚠️ Attention, le carburant n’est déductible qu’à 50 % pour les voitures hybrides.

⚠️ À partir du 01/01/2025, la déductibilité maximale de votre voiture hybride n’est plus que de 75%, même si votre voiture était fiscalement déductible à 80% ou plus en 2023 et 2024. La formule vous aide donc à déterminer la déductibilité fiscale, mais le plafond de 75% doit être respecté à partir du 01/01/2025. La déductibilité maximale continuera également à diminuer après 2025.

Pour les voitures hybrides également achetées entre le 01/07/2023 et le 01/01/2025, la déductibilité fiscale est calculée selon la formule ci-dessus. Durant cette période, la déductibilité maximale est de 100% et la déductibilité minimale est de 50%. Mais dans ce cas également, à partir du 1er janvier 2025, la déductibilité fiscale sera limitée à un maximum de 75%. Ce pourcentage sera de nouveau réduit en 2026 (50%), 2027 (25%) et 2028 (0%).

Exemple

• Si vous achetez une voiture hybride après le 01/07/2023, la déductibilité maximale est de 100% et la déductibilité minimale est de 50%.

• Si vous achetez une voiture hybride après le 1er janvier 2025, la déductibilité fiscale est au maximum de 75 %. Mais attention, car ce pourcentage sera de nouveau réduit en 2026 (50 %), 2027 (25 %) et 2028 (0 %).

Vous achetez au début de 2024 une voiture hybride avec une déductibilité fiscale (calculée selon la formule au gramme) de 80%. Supposons que vous amortissiez votre voiture sur 5 ans, à raison de 20% par an, cela se présenterait ainsi :

• La première amortissement en 2024 se fait à 80%
• La deuxième amortissement en 2025 se fait à 75%
• La troisième amortissement en 2026 à 50%
• La quatrième amortissement en 2027 à 25%
• La dernière amortissement en 2028 à 0% -> plus aucune déduction n’est possible

⛽️ Voitures à moteur à combustion : diesel, essence ou GPL

Même les voitures « classiques » avec un moteur à combustion, telles que le diesel, l’essence ou le GPL, deviennent de moins en moins intéressantes. Leur déductibilité est la suivante :

120 % – (0,5 % x [coefficient] x CO2 )

Coefficients :

Diesel	1
Essence	0,95
Gaz naturel comprimé	0,90

⚠️ Pour les voitures à moteur à combustion, achetées ou commandées à partir du 01/07/2023, la déductibilité maximale sera limité à seulement 75% en 2025, à 50% en 2026, à 25% en 2027 et en 2028 à 0% même si votre voiture et ses frais étaient fiscalement déductibles à 80% en 2023 et 2024.

La déductibilité fiscale des voitures achetées entre le 01/07/2023 et le 01/01/2025 est également calculée selon la formule au gramme. Durant cette période, la déductibilité maximale est de 100% et la déductibilité minimale est de 50%.

À partir du 1er janvier 2025, la déductibilité fiscale sera au maximum de 75% et au minimum de 0%. Mais attention, car ce pourcentage sera à nouveau réduit en 2026 (50%), en 2027 (25%) et en 2028 (0%).

Exemple

Vous achetez au début de 2024 une voiture diesel avec une déductibilité fiscale (calculée selon la formule au gramme) de 70%. Si vous amortissez votre voiture sur 5 ans, à raison de 20% par an, cela se présenterait ainsi :

• La première amortissement en 2024 se fait à 70%
• La deuxième amortissement en 2025 se fait à 70%
• La troisième amortissement en 2026 à 50%
• La quatrième amortissement en 2027 à 25%
• La dernière amortissement en 2028 à 0% -> plus aucune déduction n’est possible

Que se passe-t-il avec un achat de seconde main, le covoiturage ou le leasing?

La déductibilité de votre voiture d’occasion (et de tous les coûts associés) est calculée selon la même formule que ci-dessus. Le même principe s’applique également au leasing et au covoiturage en tant qu’indépendant.

Leasing ou acheter une voiture de société : quelle est la solution la plus avantageuse ?

En tant qu’indépendant, vous avez la possibilité de choisir entre un leasing ou acheter une voiture. L’achat est l’option la plus avantageuse : vous en devenez alors immédiatement propriétaire. Cependant, vous disposez de moins de flexibilité financière par rapport au leasing.

Lorsque vous achetez une voiture, vous devez payer la TVA immédiatement, alors que vous ne la récupérez qu’ultérieurement, jusqu’à la moitié au maximum. Avec le leasing, le paiement de la TVA est étalé : une partie est prélevée à chaque facture.

Traitement comptable du leasing

En fonction de la forme de leasing que vous choisissez, il existe des différences comptables :

• Leasing financier avec option d’achat : la voiture figure dans votre bilan et vous devez amortir annuellement.
• Leasing opérationnel : la voiture n’est pas considérée comme un investissement, vous enregistrez les factures mensuelles en tant que coûts.

Combien de TVA pouvez-vous déduire de vos frais automobiles ?

La TVA que vous payez lors de l’achat de votre véhicule de société et d’autres frais automobiles est également partiellement déductible, jusqu’à un maximum de 50 %. Cela vaut également si vous utilisez votre voiture uniquement à des fins professionnelles. Si vous utilisez également votre voiture pour des sorties privées, vous réduisez alors ces 50 % en fonction du pourcentage reflétant cette utilisation personnelle.

Comment cela fonctionne-t-il exactement ?

1. Calculez le pourcentage de vos frais automobiles que vous pouvez déduire en utilisant la formule ci-dessus (achats avant le 01/07/2023) ou le pourcentage fixe (achats à partir du 01/07/2023).
2. Adaptez ensuite le pourcentage de déduction si vous utilisez votre voiture partiellement à des fins privées.
3. Déduisez la TVA de vos dépenses jusqu’à 50 % : assurez-vous que votre utilisation privée est bien reflétée.
4. Répartissez le prix d’achat de votre voiture en amortissements annuels sur la durée probable d’utilisation.

Exemple

Vous achetez une voiture d’occasion pour votre entreprise individuelle.

• Le montant de l’achat, TVA non déductible comprise, s’élève à 7000 €.
• Vous utilisez votre voiture à 50 % pour votre activité professionnelle.
• La formule basée sur les émissions de CO2 donne un résultat de 65 %.
• Votre voiture durera probablement 4 ans, donc vous amortissez 25 % par an.

En tenant compte de la réduction de la déductibilité fiscale au cours des années suivantes, l’amortissement se présente comme suit dans cet exemple :

En 2024 : 1 750 € x 65% x 50%
En 2025 : 1 750 € x 65% x 50%
En 2026 : 1 750 € x 50% x 50%
En 2027 : 1 750 € x 25% x 50%
Ainsi, au total, réparti sur 4 ans, vous amortissez 1 793,75 € de votre voiture.

Pourquoi dois-je amortir ma voiture de société sur plusieurs années ?

Vous n’êtes pas autorisé à déduire le prix d’achat total de votre nouvelle (ou d’occasion) voiture en une seule fois : vous répartissez ce coût sur le nombre d’années pendant lesquelles vous estimez que votre voiture durera. Le coût total inclut également la TVA que vous n’avez pas pu déduire.

💡En savoir plus sur l’amortissement des frais.

Que se passe-t-il si j’utilise également ma voiture de société à des fins personnelles ?

Entreprises individuelles

En tant qu’indépendant dans une entreprise individuelle, la voiture est votre propriété. Il est possible de déduire fiscalement la partie professionnelle, mais si vous utilisez votre voiture à des fins privées, il est de votre responsabilité d’être transparent à ce sujet.

Un exemple :

Vous achetez une voiture dont 75 % sont déductibles fiscalement. Vous utilisez cette voiture à 60 % pour des activités professionnelles et à 40 % pour des activités privées. Donc, si la voiture est fiscalement déductible à 75 %, vous pouvez déduire 60 % de ce montant pour un usage professionnel.

0,60 (usage professionnel) x 0,75 (pourcentage de déduction fiscale) = 45 %.

Avantages de toutes sortes pour les entreprises

Utilisez-vous votre voiture de société pour vous rendre à la salle de sport, récupérer vos enfants à l’école ou rendre visite à votre grand-mère malade ? Si vous avez une société, cet usage privé est un avantage de toute nature : un avantage en nature imposable par l’administration fiscale.

Cet avantage en nature ne s’applique pas si vous avez une entreprise individuelle.

Déplacements domicile-travail

L’administration fiscale considère les trajets domicile-travail comme des déplacements privés, ce qui, en apparence, n’est pas déductible. Vous pouvez cependant les déclarer dans votre déclaration d’impôt sur le revenu en tant que frais privés. En général, il est préférable d’opter pour la déduction forfaitaire de 0,15 € par kilomètre.

De quels justificatifs avez-vous besoin ?

Lorsque vous achetez ou prenez un leasing d’une voiture de société, une facture officielle est toujours préférable : vous pouvez ainsi déduire partiellement la TVA. Si vous ne présentez qu’un reçu, les frais ne seront pris en compte que pour l’impôt sur le revenu.

Est-ce une bonne idée d’acheter une voiture en tant qu’indépendant ?

Si vous avez absolument besoin d’une voiture pour vos déplacements professionnels, une voiture de société pour votre entreprise individuelle est une bonne idée. Si d’autres moyens de transport sont également envisageables, assurez-vous qu’ils sont fiables : certaines options sont en effet encore plus avantageuses sur le plan fiscal.

Jetez un œil à ces options de transport fiscalement avantageuses pour les indépendants :

• Est-ce intéressant sur le plan fiscal d’acheter un vélo d’entreprise (électrique) en tant qu’indépendant ?
• Est-ce fiscalement avantageux de faire du covoiturage en tant qu’indépendant ?
• Le transport en commun est-il fiscalement avantageux pour un indépendant ?

Questions fréquentes (FAQ) sur les voitures de société en Belgique