Creatievelingen, opgelet! Ben je zelfstandige met een eenmanszaak en creëer je creatief en origineel werk voor je klanten? Dan is de kans groot dat je een vergoeding kunt vragen voor auteursrechten.
Deze vergoeding is fiscaal veel interessanter dan een gewoon beroepsinkomen voor geleverde diensten. In gewone mensentaal: je betaalt dan een stuk minder belastingen. Ben je benieuwd hoe dit precies werkt en hoe je hier gebruik van maakt?
Na het lezen van dit artikel weet je precies weet hoe het zit met auteursrechten, hoe ze belast worden en hoe je facturen met auteursrecht opstelt. Let’s go!
💡 Zelfstandige met een vennootschap? Ook jij kan profiteren van de voordelen van auteursrechten!
Wat zijn auteursrechten?
Oorspronkelijk is de betekenis van auteursrecht een recht dat je als auteur hebt op originele werken van letterkunde of kunst zoals bedoeld in artikel XI.165 van het Wetboek van economisch recht, of op prestaties van uitvoerende kunstenaars zoals bedoeld in artikel XI.205.
Maar in de praktijk zijn auteursrechten op veel meer beroepen en creaties van toepassing. Hierover later meer.
De belangrijkste voorwaarde om een beroep te kunnen doen op auteursrechten als zelfstandige met een eenmanszaak, is dat het werk origineel en creatief is. Voorbeelden hiervan zijn teksten, muziekstukken, foto- en videografie of code ontwikkelen voor software.
Betekent dat dat je voor al deze werken auteursrechten kunt verkopen? Helaas niet. Om hier recht op te hebben, moet je aan een aantal voorwaarden voldoen:
- Je moet over een kunstwerkattest beschikken of de overdracht en de voorwaarden van je rechten moeten op papier staan.
- De koper van de auteursrechten moet jouw creatie gebruiken, publiceren en/of reproduceren.
- Het werk moet een concrete vorm hebben. Een concept of idee telt dus niet!
Het is niet nodig om je werk te registeren of om er juridische noten aan toe te voegen.
Wie kan er beroep doen op auteursrechten?
Dit begin dit jaar kwamen enkel beroepen zoals schrijvers, muzikanten en fotografen nog in aanmerking voor de regeling voor auteursrechten.
Goed nieuws: met het nieuwe regeerakkoord van 2025 is de fiscale gunstregeling voor auteursrechten (opnieuw) uitgebreid naar digitale beroepen.
Wat zegt het federaal regeerakkoord over auteursrechten?
- Digitale beroepen, zoals grafisch ontwerpers, game-ontwikkelaars, softwareontwikkelaars en digitale content creators genieten voortaan van dezelfde fiscale voordelen als ‘traditionele’ auteurs en kunstenaars.
- Dit is een (her)uitbreiding – deze regeling werd de afgelopen jaren afgeschaft maar komt nu dus terug.
- Deze hervorming corrigeert de fiscale ongelijkheid en geeft digitale artiesten dezelfde fiscale behandeling als andere artiesten.
- Voortaan komen werken die beschermd zijn onder Boek XI, Titel 6, van het Wetboek van Economisch Recht in aanmerking.
Auteursrechten belastingen: wat betekent het voor je eenmanszaak?
In België worden inkomsten uit auteursrechten belast als roerende inkomsten tegen een tarief van 15%. Dit is een stuk lager dan de tarieven op beroepsinkomsten, die kunnen oplopen tot 50%.
Sinds 1 januari 2025 is de verhouding tussen beroepsinkomsten en inkomsten uit auteursrechten definitief vastgesteld op 70/30. Dat betekent:
- Dat je maximaal 30% van je totale inkomsten als auteursrechten mag beschouwen.
- Voor het inkomstenjaar 2025 is het plafond voor auteursrechten vastgesteld op 75.360 euro, terwijl dit voor inkomsten uit 2024 73.070 euro was.
- Inkomsten boven dit bedrag worden als beroepsinkomsten belast.
⚠️ Let op: als je gemiddelde auteursrechteninkomen over vier jaar dit plafond overschrijdt, dan wordt je fiscale voordeel in het daaropvolgende jaar ingetrokken.
Hoe zit het met forfaitaire kosten bij auteursrechten?
Het is perfect mogelijk om je belastingdruk nog meer te verlagen, door forfaitaire kosten in mindering te brengen. Dit zijn kosten die je kunt inbrengen om je belastbare basis te verlagen.
Hoe worden forfaitaire kosten berekend?
- 50% op de inkomstenschijf van 0 tot 18.720 euro;
- 25% op de inkomstenschijf van 18.720 tot 37.450 euro.
Je betaalt dus maar 7,5% roerende voorheffing op de eerste schijf en 11,25% op de tweede schijf.
Wat betekent het auteursrecht voor je klanten?
Een factuur met auteursrechten is voordeliger voor jou, maar voor je klanten komen hier extra verplichtingen bij kijken. Zo moet je klant de roerende voorheffing op jouw auteursrecht vooraf betalen.
Je klant betaalt dus:
- De vergoeding voor jouw geleverde diensten;
- De vergoeding voor de overdracht van je auteursrechten;
- En de roerende voorheffing.
Bovendien moet je klant ook een aangifte van de roerende voorheffing indienen. Zo is de belastingdienst ook meteen op de hoogte en zal het automatisch bij je personenbelasting verschijnen op Tax-on-web. Als je klant dit niet in orde brengt, dan betaal je deze roerende voorheffing alsnog zelf.
️ ⚠️ Let op: Je moet inkomsten uit vergoedingen voor auteursrechten wel nog verplicht vermelden in je belastingaangifte, ook al heeft je klant de roerende voorheffing al betaald.
Hoe moet je auteursrechten factureren?
Oké, je hebt nu een goed beeld van wat auteursrechten zijn, wie er beroep op kan doen en wat het toepassen ervan betekent voor je belastingen. We nemen je nog kort mee in hoe je auteursrechten correct factureert als eenmanszaak.
Het is essentieel dat je goed begrijpt wat de wettelijke vereisten zijn voordat je gaat factureren. Je moet een duidelijke opsplitsing maken tussen de vergoeding voor de geleverde diensten (beroepsinkomsten) en de vergoeding voor de overdracht of licentie van auteursrechten. Dit kan best complex en tijdrovend zijn.
💡 Accountable tip: Hoewel je zelf de facturatie rondom auteursrechten kunt doen, kan je je ook laten bijstaan door Creative Shelter.
Creative Shelter is een facturatieprogramma, specifiek ontwikkeld voor auteursrechten. Accountable en Creative Shelter werken samen. Je kunt facturen aanmaken in Creative Shelter, die vervolgens automatisch in Accountable verschijnen voor je boekhouding.
In Accountable volg je deze stappen:
- Creëer een factuur met details over het uitgevoerde werk (zowel creatief als niet-creatief).
- Voeg een item toe voor de auteursrechten en noem het ‘Toekenning auteursrecht’.
- Duid het juiste btw-tarief* aan.
- In de opmerkingen geef je het bedrag aan roerende voorheffing in dat je klant moet betalen (niet verplicht maar wel veel duidelijker).
*Het btw-tarief voor auteursrechten staat beschreven in artikel 18, § 1, 7° van de Belgische btw-code. Meestal zal dit 6% zijn.
Op ons platform kun je deze inkomsten dan in de categorie ‘Auteursrechten’ plaatsen, zodat je belastingaangifte ook direct in orde is.
Heb je nog vragen over het toepassen van auteursrechten als zelfstandige met een eenmanszaak? Neem dan contact op met onze experts, zij helpen je graag op weg!
Maak het jezelf gemakkelijk: probeer Accountable nu 14 dagen gratis. ✨
