Als zelfstandige in België betaal je elk kwartaal sociale bijdragen. Maar wat als je achteraf te veel hebt betaald en (een deel) van de betaalde bijdragen teruggestort krijgt?
Fijn nieuws voor je bankrekening, maar hoe moet je deze teruggave van sociale bijdragen correct aangeven en betaal je er belastingen op? Je lees het hier.
Even je geheugen opfrissen over hoe sociale bijdragen berekend worden en waarom je ze moet betalen?
Hier lees je alles over sociale bijdragen voor zelfstandigen in 2025.
Wat als je sociale bijdragen terugkrijgt?
Als zelfstandige betaal je elk kwartaal een voorlopige sociale bijdrage. Na ongeveer twee jaar geeft de FOD Financiën je werkelijke inkomen door aan je sociaal verzekeringsfonds. Stel dat je voorlopige bijdragen waren berekend op een te hoog geschat inkomen, dan krijg je het teveel betaalde bedrag terug.
Je sociaal verzekeringsfonds zal je hiervan op de hoogte stellen en het geld automatisch terugstorten op je rekening, tenzij je nog een openstaande schuld hebt. Dan wordt het geld gebruikt om je schuld aan te zuiveren. Let op, dit telt enkel voor late betalingen. Je bijdrage van het lopend kwartaal moet je alsnog betalen.
Je werkelijke inkomen komt nooit exact overeen met het voorlopige inkomen waarop je sociale bijdragen zijn berekend. Dat is omdat bij de berekening alleen het voorlopige inkomen wordt geïndexeerd. Je krijgt dus na 2 tot 3 jaar altijd geld terug of moet bijbetalen, net zoals bij de belastingaangifte.
Een voorbeeld
Je betaalde in 2023 een voorlopige bijdrage. Je werkelijke inkomen bleek achteraf echter lager te zijn. Je sociale bijdragen worden herberekend, en je krijgt 960,64 euro teruggestort van je sociaal verzekeringsfonds.
Klinkt goed, toch? Maar hoe verwerk je deze teruggave van de sociale bijdragen nu in de boekhouding?
Teruggave sociale bijdragen: zo geef je het aan in de personenbelasting
Nu het minder goede nieuws: je betaalt belasting op de sociale bijdragen die je terugkrijgt.
Sociale bijdragen zijn 100% fiscaal aftrekbaar: ze verlagen je winst en dus ook je inkomstenbelasting die je moet betalen. De teveel betaalde bijdragen werden dus onterecht ingeboekt als beroepskost.
Daarom moet je de teruggave van de sociale bijdragen inboeken als inkomst (bezoldigingen, winsten, baten). Dat doe je in vak XIX van je belastingaangifte. De terugbetaling wordt aangegeven onder code 1206/2206 (code 50), met als benaming ‘Teruggave van sociale bijdragen’. De terugbetaling wordt bij je belastbaar inkomen geteld.
Terugbetaling sociale bijdrage inboeken in Accountable
- Stap 1: Voeg een nieuwe uitgave toe, zoals je zou doen wanneer je een normale kwartaalbijdrage ingeeft als beroepskost, maar kies deze keer voor “creditnota” (negatieve uitgave).
- Stap 2: Geef het bedrag dat je terugkrijgt in.
- Stap 3: De datum van uitgave moet overeenkomen met de datum op de regularisatieverklaring van je sociaal verzekeringsfonds (in dit voorbeeld 2025), niet met het jaar waarop de terugbetaling betrekking heeft (in dit voorbeeld 2023). Ook bij de btw-categorie kies je voor het kwartaal van de datum van de regularisatie.
- Stap 4: Je bent helemaal in orde. De teruggave is correct ingeboekt en Accountable neemt nu de teruggave automatisch op in je belastingaangifte.
In welk jaar moet je de terugbetaling boeken?
Stel dat je in 2025 geld terugkrijgt voor te veel betaalde sociale bijdragen uit 2023, dan moet je die terugbetaling opnemen in je belastingaangifte van 2025 (aanslagjaar 2026), ook al sloeg de oorspronkelijke betaling op een eerder jaar (2023).
Dit is een van de zeldzame gevallen waarbij je boekhoudkundig iets in het ene jaar doet, en dit fiscaal in een ander jaar corrigeert.
Boek de terugbetaling van sociale bijdragen correct in
Krijg je sociale bijdragen terug? Mooi meegenomen! Maar vergeet niet om het boekhoudkundig én fiscaal juist aan te pakken. In je boekhouding verwerk je de terugbetaling als negatieve kost. In je belastingaangifte geef je het terugbetaalde bedrag op onder code 1206/2206 (50).
Zo blijft alles transparant en voorkom je verrassingen bij de fiscus. Accountable maakt het je graag makkelijk. Onze app berekent exact hoeveel sociale bijdragen je moet betalen en herinnert je aan de betaling.
Probeer Accountable nu 14 dagen gratis!
Veelgestelde vragen over teruggave sociale bijdragen
Soms krijg je het tegenovergestelde bericht: namelijk dat je extra sociale bijdragen moet betalen. Die extra betaling boek je gewoon als bijkomende kost in het jaar waarin je ze betaalt. Die kost is fiscaal aftrekbaar, net zoals je gewone sociale bijdragen.
Let op: de fiscus telt enkel de bijdragen mee die je effectief betaalde in dat kalenderjaar. Betaal je in 2025 een bijslag voor 2023? Dan trek je die af in je aangifte van 2025 (aanslagjaar 2026).
Het kan gebeuren dat je een terugbetaling krijgt die hoger ligt dan wat je in dat jaar hebt betaald, bijvoorbeeld omdat het een correctie is van sociale bijdragen uit meerdere vorige jaren. Geen zorgen: dat mag. Je boekt het bedrag in dat je ontvangt als negatieve kost. De fiscus houdt via de aangifte automatisch rekening met de juiste spreiding over de jaren.
Het is normaal dat je werkelijke inkomen uiteindelijk niet exact hetzelfde is als je geschatte of voorlopig inkomen. Merk je echter dat je veel te veel of veel te weinig sociale bijdragen betaalt, dan kan je je sociale bijdragen aanpassen.
