Als zelfstandige in Belgi\u00eb mag je de kosten die verband houden met je activiteit aftrekken. Maar veel uitgaven gebruik je niet uitsluitend professioneel. Denk aan je telefoon, wagen, internetabonnement of zelfs een deel van je woning. Het beroepsgebruik (ook wel professioneel aandeel<\/i> of beroepspercentage<\/i> genoemd) is het percentage van een uitgave dat betrekking heeft op je zelfstandige activiteit.<\/p>\n
Dat percentage wordt gebruikt om:<\/p>\n
je aftrekbare beroepskosten te berekenen;<\/p>\n<\/li>\n
en je btw-recuperatie te bepalen.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n
\n
Het beroepsgebruik heeft een directe impact op twee zaken:<\/p>\n
\u2022 Je personenbelasting<\/b><\/p>\n
Hoe hoger je beroepsgebruik, hoe meer kosten je kan aftrekken \u2014 en hoe lager je belastbaar inkomen.<\/p>\n
\u2022 Je btw-recuperatie<\/b><\/p>\n
Je kan btw alleen recupereren in verhouding tot je beroepsgebruik, \u00e9n binnen de wettelijke limieten (bijvoorbeeld maximaal 75 % voor telefoniekosten).<\/p>\n
De fiscus verwacht dat dit percentage:<\/p>\n
realistisch is;<\/p>\n<\/li>\n
past bij je activiteit;<\/p>\n<\/li>\n
en verdedigbaar is bij een controle.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n
\ud83d\udea8 Opgelet:<\/b> een overdreven beroepsgebruik is een van de meest gecontroleerde punten bij fiscale controles.
Een redelijk en goed onderbouwd percentage is altijd veiliger dan een hoog percentage dat je niet kan verantwoorden.<\/p>\n<\/div>\nHoe bepaal je het juiste percentage?<\/b> <\/h2>\n
Er bestaat geen standaardpercentage. Alles hangt af van het type uitgave en hoe je die effectief gebruikt.<\/p>\n
Dit zijn de meest gebruikte verdeelsleutels in Belgi\u00eb:<\/p>\n
\u2022 Tijdsbesteding<\/b><\/p>\n
Voor abonnementen zoals telefoon, internet of software kijk je hoeveel tijd je ze professioneel gebruikt tegenover je totale gebruik.<\/p>\n
\u2022 Oppervlakte<\/b><\/p>\n
Voor een bureau thuis bereken je hoeveel m\u00b2 van je woning beroepsmatig gebruikt worden tegenover de totale oppervlakte.<\/p>\n
\u2022 Kilometers<\/b><\/p>\n
Voor een wagen vergelijk je je beroepskilometers (zonder woon-werkverkeer) met het totaal aantal gereden kilometers op jaarbasis.<\/p>\n
\u2022 Geschat gebruik<\/b><\/p>\n
Voor gemengd gebruikte spullen zoals een laptop, camera of meubels gebruik je een realistisch percentage dat overeenkomt met je werkelijke professioneel gebruik.<\/p>\n
\n
1. Telefoon en internetabonnement<\/b><\/p>\n
Je gebruikt je smartphone vooral voor klanten, e-mails en administratie.
Een realistisch beroepsgebruik kan bijvoorbeeld 70 % zijn.<\/p>\n
\n
\ud83d\udc49 Voorbeeld: je abonnement kost \u20ac 50 incl. btw per maand.<\/p>\n
Beroepsgebruik in Accountable: 70 %<\/p>\n<\/li>\n
Btw-limiet voor telefonie: 75 %<\/p>\n<\/li>\n
Recupereerbare btw: 70 % van de betaalde btw<\/p>\n<\/li>\n
Aftrekbare kost in de personenbelasting: 70 % van het bedrag excl. btw<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n
\ud83d\udca1 Bevat je abonnement ook televisie? Dan moet dat deel uit de berekening worden gehaald.<\/p>\n<\/div>\n
2. Priv\u00e9wagen gebruikt voor je activiteit<\/b><\/p>\n
Je rijdt in totaal 20.000 km per jaar, waarvan 6.000 km voor klantenafspraken.
Je beroepsgebruik bedraagt dus 30 %.<\/p>\n
\n
\ud83d\udc49 Voorbeeld: je koopt een wagen van \u20ac 30.000 incl. btw.<\/p>\n
Beroepsgebruik: 30 %<\/p>\n<\/li>\n
CO\u2082-aftrekpercentage: bijvoorbeeld 60 %<\/p>\n<\/li>\n
Afschrijving: 20 % per jaar over 5 jaar<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n
Berekening:<\/p>\n
\u20ac 30.000 \u00d7 30 % \u00d7 60 % \u00d7 20 %<\/p>\n<\/li>\n
= \u20ac 1.080 aftrekbaar per jaar<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n
Dezelfde logica geldt voor:<\/p>\n
brandstof;<\/p>\n<\/li>\n
onderhoud;<\/p>\n<\/li>\n
verzekeringen;<\/p>\n<\/li>\n
herstellingen.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n
\ud83d\udca1 Hou bewijsstukken bij van je beroepsverplaatsingen, zoals een agenda, kilometerregistratie of Excelbestand. <\/p>\n<\/div>\n
3. Bureau thuis<\/b><\/p>\n
Je werkt vanuit een apart bureau van 12 m\u00b2 in een woning van 100 m\u00b2.<\/p>\n
Je beroepsgebruik voor woonkosten bedraagt dus 12 %.<\/p>\n
\n
\ud83d\udc49 Voorbeeld: je jaarlijkse elektriciteitsfactuur bedraagt \u20ac 1.500 incl. btw.<\/p>\n
Beroepsgebruik: 12 %<\/p>\n<\/li>\n
Aftrekbare kost: \u20ac 180<\/p>\n<\/li>\n
Recupereerbare btw: volgens hetzelfde percentage (als de factuur op naam van je activiteit staat)<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n
\ud83d\udca1 In de praktijk aanvaardt de fiscus meestal tot 15 % beroepsgebruik van een woning zonder bijkomende uitleg. Daarboven zorg je best voor extra bewijs, zoals een plan, foto’s of opmetingen.<\/p>\n<\/div>\n
4. Laptop<\/b><\/p>\n
Je koopt een laptop van \u20ac 1.800 excl. btw die je:<\/p>\n
80 % professioneel gebruikt;<\/p>\n<\/li>\n
20 % priv\u00e9 gebruikt.<\/p>\n<\/li>\n
Beroepsgebruik: 80 %<\/p>\n<\/li>\n
Afschrijving: over 3 jaar<\/p>\n<\/li>\n
Jaarlijkse aftrek: \u20ac 480 per jaar<\/p>\n<\/li>\n
Recupereerbare btw: 80 % van de betaalde btw<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n
\n
5. Maaltijden, kledij en gemengde kosten<\/b><\/p>\n
Sommige uitgaven blijven beperkt aftrekbaar, zelfs als ze verband houden met je activiteit.<\/p>\n
Niet aftrekbaar<\/b><\/p>\n gewone stadskledij;<\/p>\n<\/li>\n lunch die je alleen neemt.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n Wel aftrekbaar onder voorwaarden<\/b><\/p>\n specifieke beroepskledij (veiligheidskledij, doktersjas, toga\u2026);<\/p>\n<\/li>\n restaurantkosten met een klant: aftrekbaar tot 69 %.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n \n \u2022 Overal standaard 100 % invullen<\/b><\/p>\n Dat is een van de grootste alarmsignalen bij een fiscale controle. Wees realistisch.<\/p>\n \u2022 Geen bewijsstukken bewaren<\/b><\/p>\n Een kilometerregistratie, agenda of plattegrond van je woning kan erg belangrijk zijn bij een controle.<\/p>\n \u2022 Beroepsgebruik verwarren met aftrekbaarheid<\/b><\/p>\n Beroepsgebruik gaat over hoe jij iets gebruikt. Aftrekbaarheid gaat over de wettelijke limieten. Beide worden gecombineerd.<\/p>\n Wanneer je een uitgave toevoegt, vul je gewoon het veld \u2018Beroepsgebruik\u2019<\/b> in onder de categorie van de uitgave.<\/p>\n Geef je geschatte percentage in \u2014 Accountable past daarna automatisch:<\/p>\n de btw-beperkingen;<\/p>\n<\/li>\n de aftrekregels;<\/p>\n<\/li>\n en de fiscale berekeningen toe.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n Wil je meer weten? Neem deel aan onze volgende webinar “Welke kosten wordt het vaakst afgetrokken? Een helder overzicht”<\/b>, gepresenteerd door een van onze belastingcoaches, die live al je vragen beantwoordt!<\/p>\n \n\n
\n
Veelgemaakte fouten om te vermijden<\/b> <\/h2>\n
<\/h2>\n
Waar geef je het beroepsgebruik in Accountable in?<\/b> <\/h2>\n
\n