Auteursrecht: roerende voorheffing en andere verplichtingen voor je klant

Als freelancer met een creatief beroep mag je je klant een vergoeding vragen voor het gebruik van je werk. Dergelijke facturen met auteursrecht verwerken, vraagt wel wat actie van je opdrachtgever. Hij betaalt niet alleen de roerende voorheffing op je auteursrechten: er zijn nog andere verplichtingen. Een overzicht. 

De roerende voorheffing op je auteursrecht berekenen 

Op de auteursrechtenvergoeding die je vraagt, houdt je opdrachtgever zelf de roerende voorheffing in. Het percentage roerende voorheffing ligt tussen de 7,5 en 15 procent. 

Goed om te weten: 

• Tot 16.560 euro aan auteursrechtelijk inkomen bedraagt de roerende voorheffing 7,5 procent. 
• Tussen 16.560 en 33.360 euro is dat 12,5 procent. 
• Boven de 33.360 euro bedraagt ze 15 procent. 

Om het je klant gemakkelijker te maken, kun je zelf de roerende voorheffing berekenen en dat bedrag ook op je factuur vermelden. 

Voorbeeld factuur auteursrechten

Een voorbeeld maakt het duidelijker: 

• Totaalbedrag factuur exclusief btw: 2000 euro. 
• Waarvan prestatievergoeding van 1500 euro (en 21 procent btw op de prestatievergoeding = + 315 euro). 
• Waarvan auteursrechtenvergoeding: 500 euro (en 6 procent btw op de auteursrechtenvergoeding = 30 euro). 
• Totaalbedrag factuur inclusief btw: 2345 euro. 
• In te houden roerende voorheffing 7,5 procent op 500 euro = 37,50 euro. 

Aangifte doen van de roerende voorheffing

Je opdrachtgever (of zijn boekhouder) moet de roerende voorheffing op de auteursvergoeding bij de fiscus aangeven. Dat doet hij elektronisch via de website van de FOD Financiën, ten laatste op de vijftiende dag volgend op de dag waarop hij de auteursrechten heeft betaald. Concreet: ten laatste vijftien dagen nadat hij jouw factuur heeft betaald. 

De roerende voorheffing betalen

Tegelijk met de aangifte van de roerende voorheffing stort je opdrachtgever de voorheffing zelf door naar de fiscus. Hij gebruikt daarvoor de gestructureerde mededeling en de betalinggegevens die hij krijgt na de elektronische aangifte. 

Jaarlijkse fiche 281.45 opstellen

Elk jaar moet je klant een individuele fiche voor de personenbelasting opmaken en aan jou bezorgen: de fiscale fiche 281.45. Op die fiche staan: 

• de identiteit van je opdrachtgever 
• de bestemming van de inkomsten 
• het brutobedrag aan auteursrechten dat hij aan jou heeft betaald 
• het bedrag van de betaalde roerende voorheffing 

Jouw klant heeft die fiche nodig om de betaalde auteursrechten zelf als beroepskosten te kunnen aftrekken. Jij hebt de fiche nodig om de lagere belasting op de auteursvergoeding te kunnen genieten. 

Hulp nodig?

De fiscale materie over de auteursrechtenvergoeding is niet zo eenvoudig: niet voor jou als auteur, en ook niet voor je klant. Wil je je klanten niet belasten met de administratie? Dan kun je tegen een vergoeding alles overlaten aan Creative Shelter.  

Tip: Accountable helpt je om je facturen met een auteursrechtenvergoeding correct te verwerken en ondersteunt ook de facturen van Creative Shelter. Gebruik onze app ook om facturen met auteursrechten op te stellen, automatisch de roerende voorheffing te laten berekenen, en je personenbelasting te laten opstellen inclusief je inkomen uit auteursrechten. Probeer onze app gratis uit!