Als je je klant het recht geeft om je werk te gebruiken, dan mag je een vergoeding voor dat auteursrecht vragen. Hieronder leggen we stap voor stap uit hoe je de auteursrechtenvergoeding correct opneemt in je factuur aan de klant.
1. Schriftelijke overeenkomst met je klant
Zonder concrete afspraken mag je opdrachtgever je werk niet zomaar gebruiken.
- Neem de overdracht van je auteursrecht en de bijbehorende vergoeding daarom op in een overeenkomst of in je algemene voorwaarden.
- Of zet de afspraken per klant of opdracht in een offerte of een contract.
Tip: wees specifiek.
- Geldt de overdracht van je auteursrecht in België, in Europa, of wereldwijd?
- Wat is de duur van het recht: 1 jaar, 5 jaar, onbeperkt?
- Voor welke dragers geldt het recht: voor drukwerk, voor digitale verspreiding, …?
2. Splits de factuur: prestatievergoeding en auteursrechtenvergoeding
Wil je auteursrechten factureren? Dan mag je factuur niet alleen maar uit auteursrechten bestaan. Want de fiscale gunstregeling is alleen van toepassing op de vergoeding die je vraagt om je werk te mogen gebruiken. De rest van je prestaties zijn gewone beroepsinkomsten: denk aan research, de uren die je schrijft of ontwerpt, enzovoort.
Je vermeldt op je factuur dus minstens 2 lijnen:
- je prestaties met het bijbehorende bedrag
- de vergoeding voor de auteursrechten
Volgens welke percentages je je prestaties en je auteursrechtenvergoeding verdeelt, ligt niet wettelijk vast. Wel hanteert de fiscus adviezen voor een aanvaardbare verdeelsleutel. Vraag daarom voor de berekening van je auteursrechten raad aan een specialist zoals Creative Shelter, of contacteer onze partnerboekhouders.
3. Het btw-tarief voor auteursrecht
De prestatievergoeding en auteursrechtenvergoeding hebben elk een eigen btw-percentage:
- Reken voor de prestatievergoeding 21 procent btw aan.
- Reken voor de vergoeding voor je auteursrecht 6 procent btw aan.
4. De roerende voorheffing
De roerende voorheffing op de auteursrechtenvergoeding hoef jij niet te betalen: dat doet je klant. Die houdt op het bedrag van de auteursrechtenvergoeding de roerende voorheffing in en betaalt ze aan de Belgische overheid.
Om het je klant gemakkelijk te maken, kun je zelf de roerende voorheffing berekenen en het bedrag met de nodige instructies mee op de factuur zetten. Je vermeldt dus onderaan je factuur:
- het totaalbedrag inclusief btw
- het bedrag van de roerende voorheffing
Het verschil tussen beide bedragen is wat de klant aan jou betaalt.
5. Bijlage bij je auteursrechtenfactuur: instructies voor de klant
Jouw klant betaalt de roerende voorheffing en geeft ze aan in jouw naam. In een bijlage bij de factuur kun je je klant daarom het best de nodige informatie geven over de aangifte en betaling. Let op: als je klant de roerende voorheffing niet betaalt, dan moet je dat zelf rechtzetten via de aangifte in de personenbelasting. Daardoor loop je misschien het lagere belastingtarief mis. Je hebt er dus belang bij het je klant zo gemakkelijk mogelijk te maken.
Hier vind je een voorbeeld van instructies om auteursrechten te betalen en in te dienen.
Hoe factureer je auteursrechten en verwerk je ze in je boekhouding?
Omdat het fiscaal interessant is om een auteursrechtenvergoeding te vragen, is de Belgische belastingdienst streng in zijn controles hierop. Het is dus belangrijk dat je facturen correct zijn en je een goed onderbouwd dossier hebt, met daarin de schriftelijke afspraken met de klant. In dit artikel vind je nog meer informatie over auteursrechten factureren.
Tip: met de app van Accountable verwerk je al je facturen met een auteursrechtenvergoeding op de correcte manier. Gebruik de app ook om:
- je facturen met auteursrechten makkelijk op te stellen
- automatisch het juiste bedrag aan roerende voorheffing te laten berekenen
- je (auteursrechten)facturen makkelijk in je btw-aangifte en personenbelasting te laten opnemen – om zo je aangiftes vlotjes in te dienen
