Als zelfstandige in bijberoep vormen ‘gemengde kosten’, zaken die je zowel privé als voor je bijberoep gebruikt, een belangrijk deel van je onkosten. Want meestal werk je voor je bijberoep van thuis uit, gebruik je de eigen wagen, en je eigen internet en telefoonabonnement.
Door het gemengd gebruik kun je deze kosten slechts gedeeltelijk aftrekken van je netto belastbaar inkomen, en je recupereert ook maar een gedeelte van de btw.
Mijn gsm- en internet inbrengen als zelfstandige in bijberoep: tijd als verdeelsleutel
Van zodra je een btw-nummer hebt, ‘verhuis’ je best je gsm- en internetabonnement naar je bedrijf. Als particulier ontvang je een gewone afrekening inclusief btw. Als zelfstandige wil je echter een factuur waarop de kost en btw afzonderlijk staan vermeld.
Hoeveel je van de kosten mag inbrengen hangt af van de tijd die je gemiddeld aan je zelfstandige activiteit besteedt. Spendeer je gemiddeld 2 van de 7 dagen per week aan je bijberoep? Dan klinkt een inbreng van 2/7 of ongeveer 30% van je internet en telefoonabonnement geloofwaardig. Kan je meer verantwoorden, mag dat, maar blijf redelijk, zodat er bij de fiscus geen alarmbellen afgaan.
Internet en gsm heb je voor zowat elke activiteit nodig. Heb je een pack met daarin ook tv? Dan is deze normaal gesproken niet aftrekbaar.
De btw-aftrek voor internet en gsm is sowieso beperkt tot 75%. Gebruik je deze slechts 30% van de tijd voor je zelfstandig bijberoep? Dan is de btw ook maar voor 30% aftrekbaar.
Enkel wanneer je een afzonderlijk abonnement neemt dat je enkel voor de zaak gebruikt, kan je de volle 100% recupereren. Op een apart kantoor is dit natuurlijk logisch, maar voor thuis levert dit vooral extra kosten op. Je betaalt dan 2 keer, en verliest elk fiscaal voordeel voor je privé-abonnement.
Mijn woning inbrengen als werkplek: oppervlakte als maatstaf
Gemengde kosten voor je woning zijn typisch de elektriciteit en verwarming. Maar ook bepaalde verzekeringen, zoals je brandverzekering, komen in aanmerking.
Hier geldt de oppervlakte van je werkplek als verdeelsleutel, namelijk het percentage dat je werkplek inneemt tegenover de totale bewoonbare oppervlakte. De fiscus gaat uit van een maximum van 15%.
Heb je een afzonderlijk bureau, dan is het aantal m² eenvoudig in te schatten. Werk je vanuit de woonkamer, bereken dan de oppervlakte van je werkplek zo correct mogelijk.
💡 Heb je een officiële factuur van je elektriciteitsleverancier? Dan vorder je volgens ditzelfde percentage een deel van de btw terug.
Mijn wagen is slechts beperkt fiscaal aftrekbaar
Voor zelfstandigen in bijberoep bekijken we eerst het professioneel gebruik, passen daar de CO2 formule op toe, en spreiden het resterende bedrag volgens het aantal afschrijvingen. De btw kan je voor maximaal 35% terugvorderen.
Het ‘professioneel gebruik’ bereken je op basis van het aantal kilometer dat je aflegt voor je bijberoep, exclusief woon-werkverkeer. Dit zetten we af als percentage tegenover het totaal aantal kilometer per jaar. Het professioneel gebruik documenteer je in een afsprakenkalender met bijbehorende excel-sheet, met daarin het aantal kilometer per afspraak.
De CO2 formule, –120% – (0,5% X coëfficiënt X CO2/km) neemt de CO2 uitstoot en het type brandstof in rekening. Hiermee bekom je opnieuw een percentage. Voor meer info over deze formule, verwijzen we je graag naar onderstaande artikels.
Voor de afschrijving neem je het aantal jaar dat je de auto denkt te gebruiken, en maak je hiervan opnieuw een percentage. Voor nieuwe wagens nemen we standaard 5 jaar, dus schrijf je 20% per jaar af.
Vermenigvuldig nu de aankoopprijs van je nieuwe wagen met deze 3 percentages. Een fictief voorbeeld:
-
- Kostprijs van de wagen: €30.000
- Professioneel gebruik: 30%
- CO2 formule: 60%
- Afschrijving over 5 jaar: 20% per jaar
Berekening: €30.000 x 30% x 60% x 20% = €1.080 per jaar
Opgelet, deze berekening geldt voor de aankoop, maar ook voor de verbruiks- en onderhoudskosten. Zelfs je autoverzekering kan je inbrengen volgens deze verdeelsleutels. Laat Accountable je helpen om al deze kosten correct te documenteren, zowel voor de belastingen als voor de btw.
Meer lezen?
Een nieuwe auto aankopen voor je zaak? Dit is wat er verandert vanaf 2023! – Accountable
Hoe kan ik mijn tweedehands auto aftrekken? – Accountable
Inkomsten uit een bijberoep worden gewoon bovenop het loon gerekend, dus tikt de personenbelasting al snel stevig aan. Daarom is het belangrijk alle kosten correct in te brengen, en zeker geen fiscaal voordeel te laten liggen. De gemengde kosten spelen hierin een belangrijke rol.
Wist je dat Accountable je helpt deze gemengde kosten correct in te brengen, en je daar bovenop nog extra tips geeft? Zo neem je zelf je boekhouding en belastingen in handen, en hou je netto meer over.
