Hoe zit het met de voorafbetaling van belastingen voor zelfstandigen?

Voorafbetaling van belastingen? Niet zo’n fijn idee, dat geven we toe. Deze voorafbetaling op de belastingen zijn in principe niet verplicht, maar als je het niet doet krijg je een aanzienlijke belastingvermeerdering te slikken. In 2024 bedraagt de belastingverhoging 9% (!), ongeacht of je zelfstandige in een eenmanszaak, bedreifsleider in een vennootschap of meewerkende echtgenoot bent.

Dit is een gevoelige verhoging tegenover 2023, toen de belastingverhoging voor een eenmanszaak nog ‘slechts’ 4,5% bedroeg, en voor een vennootschap 6,75%. Hoog tijd dus om je in dit thema te verdiepen. 

Voorafbetaling belastingen

Eigenlijk past de FOD Financiën (bijna) altijd een belastingvermeerdering toe, als een soort rente op je belastingen. Want zonder deze voorafbetalingen zouden zelfstandigen hun belastingen pas het jaar nadien betalen, terwijl werknemers elke maand al een stukje belasting betalen. 

De voorafbetaling op de belastingen kan je zien als een voorschot op je totale belastingen en wordt berekend op basis van je vermoedelijke beroepsinkomsten van dit jaar. Een beetje zoals bij werknemers in loondienst, dus.

Gelukkig kan je door voorafbetaling van belastingen deze belastingvermeerdering ‘neutraliseren’. Daarbij heeft een voorafbetaling in het eerste kwartaal trouwens de grootste impact. 

💡Advies van Hassan Ayed, Accountant & Belastingadviseur: Je hebt er alle belang bij om de grootste voorafbetaling, goed voor 75%, in het eerste kwartaal te doen.

Hoe werkt de voorafbetaling van belastingen?

Voorbeeld 1: voorafbetaling van 75% in kwartaal 1

Stel, je moet als zelfstandige in een eenmanszaak in totaal € 10.000 aan belastingen betalen. Als je geen voorafbetaling van de belastingen doet, past de FOD een belastingvermeerdering van 9% toe. Dat betekent dat je € 900 extra in belastingen moet betalen. 

Stel, in het 1ste kwartaal doe je een voorafbetaling van 75%. Dit geeft recht op een belastingvermindering van 12%.

• Voorafbetaling: 75% van € 10.000 = € 7.500
• Belastingvermindering: € 7.500 x 12% = € 900

In dit voorbeeld heb je dus met een voorafbetaling van 75% de belastingvermeerdering van 9% al tot nul herleid.

Voorbeeld 2: gespreide voorafbetaling belastingen

Het is erg normaal dat je als zelfstandige niet zomaar een voorafbetaling van 75% in het eerste kwartaal kan uitvoeren.

Daarom kun je er ook voor kiezen om de voorafbetalingen te spreiden. Let wel op dat de belastingvermindering elk kwartaal afneemt en je er dus altijd baat bij hebt om de grootste voorafbetaling in K1 te doen.

• Voorafbetaling kwartaal 1: 50% van € 10.000 = € 5.000
• Belastingvermindering K1: € 5.000 x 12% = € 600
  
• Voorafbetaling kwartaal 2: 20% van € 10.000 = € 2.000
• Belastingvermindering K2: € 2.000 x 10% = € 200
  
• Voorafbetaling kwartaal 3: 10% van € 10.000 = € 1.000
• Belastingvermindering K3: € 1.000 x 8% = € 80
  
• Belastingvermindering kwartaal 4: 5% van € 10.000 = € 500
• Belastingvermindering K4: € 500 x 6% = € 30

Als je de belastingvermindering in dit voorbeeld optelt, kom je ook uit op € 900. Bij deze heb je de belastingvermeerdering van 9% ook tot nul herleid. Al heb je omwille van de spreiding wel meer geld moeten neertellen om van dezelfde belastingvermindering te genieten.

Heb je de financiële ruimte, dan is het aangewezen om de grootste voorafbetaling in het eerste kwartaal te doen. Zo heb je met een totale voorafbetaling van € 8.500 de belastingverhoging van 9% volledig geneutraliseerd.

Uiteraard moet je nadien nog het resterende deel van je belastingen betalen, maar zo krijg je alvast geen verhoging. 

Voorbeeld 3: voorafbetaling in het laatste kwartaal

Kies je ervoor om deze € 8.500 volledig in het 4^e kwartaal te betalen, dan levert die voorafbetaling slechts € 516 belastingvoordeel op. Dit is niet voldoende om de belastingverhoging van € 900 te neutraliseren. 

• Voorafbetaling kwartaal 1: € 0
• Belastingvermindering K1: € 0
  
• Voorafbetaling kwartaal 2: € 0
• Belastingvermindering K2: € 0
  
• Voorafbetaling kwartaal 3: € 0
• Belastingvermindering K3: € 0
  
• Belastingvermindering kwartaal 4:€ 8.600
• Belastingvermindering K4: € 8.600 x 6% = € 516

💡Let op, tijdens het lopende boekjaar weet je nog niet hoeveel belastingen je uiteindelijk moet betalen. Probeer daarom een zo goed mogelijke inschatting te maken en een ruime voorafbetaling in het eerste kwartaal te doen, maar overdrijf niet. Eens je de belastingvermeerdering hebt geneutraliseerd, stopt het voordeel. Je krijgt dus geen bonificatie of korting als je een groter bedrag vooraf betaalt. 

Uiteraard krijg je het verschil terug als je te veel belastingen vooraf hebt betaald.

Voorafbetalingen praktisch

Wanneer doe je voorafbetalingen? 

Dit zijn de uiterste betaaldata voor elk kwartaal: 

• Kwartaal 1: voor 10/04
• Kwartaal 2: voor 10/07
• Kwartaal 3: voor 10/10
• Kwartaal 4: voor 20/12

Het geld moet vóór deze data bij de overheid op de rekening staan. Voer je betaling dus tijdig uit, en houd rekening met weekend- en feestdagen. Betalingen na deze data vallen in het volgende kwartaal, en hebben door het lagere percentage minder impact. 

Hoe doe je een voorafbetaling?  

Voor de betaling zelf heb je twee mogelijkheden.

• Of je voert de betaling online uit via MyMinFin. Bij een te hoog bedrag kan je hier wel op bepaalde betaallimieten botsen, maar deze kan je via je bank laten verhogen. 

• Of je werkt via een overschrijving, liefst vanuit een rekening op je eigen naam. Gebruik hierbij de gestructureerde mededeling voor jouw bedrijf. Die vind je op MyMinFin.
  
  BE61 6792 0022 9117 (BIC: PCHQ BEBB)
  ‘Inningscentrum – Dienst voorafbetalingen’ 
  Koning Albert II-laan 33, 1030 Brussel.

Uitzonderingen op de belastingvermeerdering 

In een aantal gevallen krijg je geen belastingvermeerdering, ook als je geen voorafbetalingen doet. Dit geldt bijvoorbeeld voor startende zelfstandigen en kleine vennootschappen, die minder dan 3 jaar zelfstandige zijn. Ook als de vermeerdering minder dan € 100 bedraagt, dan wordt deze niet toegepast.

Ben je niet zeker over jouw situatie? Contacteer dan onze Belastingcoaches, zij helpen je graag. 

Heb je echter deze eerste 3 jaar al een mooie winst? Ook dan kan het interessant zijn om al voorafbetaling(en) te doen. Zo hoef je het volgende jaar niet opeens een grote som belastingen in één keer te betalen. Dit geeft je gemoedsrust, maar een belastingvoordeel levert het jammer genoeg niet op. 

💡Accountable tip: Heb je een creatief beroep, en factureer je een deel van je omzet in auteursrechten? Dan betaal je op dat gedeelte geen belastingen, enkel een roerende voorheffing. Dit heeft een belangrijke impact op jouw voorafbetalingen. 

Met Accountable betaal je nooit te veel belastingen

De berekeningen uit bovenstaande voorbeelden vertrekken van het totale belastingbedrag, maar dit ken je pas na de definitieve afrekening. Toch kan je ook tijdens het boekjaar al vrij nauwkeurig berekenen hoeveel belasting je zal moeten betalen. Houd je je inkomsten en onkosten bij in Accountable? Dan berekent de app dit automatisch voor jou. Makkelijk, toch?

Accountable is de ideale partner om jouw voorafbetalingen in te plannen. Zo geeft de app je een notificatie wanneer de deadline voor voorafbetalingen eraan komt, krijg je betaalinstructies en een suggestie voor een geschikt bedrag. De app houdt daarbij ook rekening met je startdatum, want de eerste 3 jaar hoef je geen voorafbetalingen te doen. 

Hiervoor volstaat het om in de tab ‘Belastingen’ naar de sectie ‘Voorafbetaling personenbelasting’ te gaan, en een aantal gegevens in te vullen. Onder andere: 

• Je geschatte winst voor dit jaar (of je geeft een standaard bedrag in)
• Je voorkeur rond voorafbetalingen: geen voorafbetalingen, geleidelijk aan doorheen het jaar, of zoveel mogelijk in het begin van het jaar (kies dit laatste als dit financieel haalbaar is). 

Zo vermijd je heel eenvoudig een belastingverhoging, en betaal je nooit te veel belastingen. 

Wat complex lijkt, dat maakt Accountable eenvoudig voor jou. Zo is het bij voorafbetalingen, net als bij je hele boekhouding. Met Accountable heb je altijd een perfect zicht op je financiën, en plan je je voorafbetalingen optimaal. Zo betaal je nooit te veel belastingen, niet vooraf en niet achteraf. 

Probeer Accountable nu 14 dagen gratis