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Une voiture de société, un investissement intéressant pour un indépendant ?

Mis à jour le
Lu en 4 minutes

Vous envisagez d’acheter une voiture et vous êtes indépendant ? Vous vous posez sans aucun doute de nombreuses questions. Quelle est la solution la plus intelligente : leasing ou achat ? Est-il préférable d’opter pour un véhicule hybride ? Vaut-il mieux acquérir un véhicule neuf ou une voiture d’occasion ? Et enfin, est-ce qu’une voiture de société est un investissement fiscalement intéressant ? Cet article vous aidera à y voir plus clair.

Frais de voiture déductibles entreprise individuelle

Depuis 2020, acheter un véhicule de société est moins avantageux. En effet, depuis lors, les émissions de CO2 de votre voiture et le type de carburant déterminent le pourcentage qui peut être déduit de vos revenus. Ces règles affectent non seulement la déductibilité de l’achat de votre carrosse, mais aussi les coûts afférents, comme :

  • le carburant ;
  • les réparations ;
  • les intérêts dus dans le cas d’un prêt voiture.

Calcul de la déduction autorisée de votre voiture (et des frais afférents)

Quel pourcentage de votre voiture (et des frais afférents) est-il déductible ? Pour le déterminer, utilisez la formule suivante :

120 % – (0,5 % x [coefficient carburant] x CO2/km)

Selon le type de carburant, utilisez le coefficient indiqué dans la formule susmentionnée :

  • pour les véhicules diesel : 1
  • pour les véhicules essence : 0,95
  • pour les véhicules au gaz naturel comprimé : 0,90

Attention : vous pouvez déduire maximum 100 % de vos frais de voiture. La limite inférieure est de 50 %.

Qu’en est-il pour une voiture d’occasion ou un véhicule en leasing ?

La déductibilité de votre voiture d’occasion (et de tous les frais y afférents) se calcule également selon la formule ci-dessus. Le même principe s’applique si vous optez pour une voiture en leasing et que vous êtes indépendant.

Exceptions

Il n’est pas nécessaire d’utiliser la formule ci-dessus si vous êtes une entreprise individuelle et que vous avez acheté votre voiture ou contracté un leasing avant le 1er janvier 2018.

Quel pourcentage de TVA pouvez-vous déduire pour votre voiture (et les frais afférents) ?

La TVA que vous payez à l’achat de votre voiture de société et sur les frais afférents est déductible. Vous pouvez la récupérer à hauteur de 50 % maximum. C’est également la règle si vous utilisez la voiture uniquement à des fins professionnelles. Si vous utilisez aussi votre véhicule pour des trajets privés, ces 50 % sont réduits à un pourcentage qui reflète votre part personnelle.

Dois-je amortir ma voiture de société sur plusieurs années ?

Vous ne pouvez pas déduire le prix d’achat total de votre bolide neuf (ou d’occasion) en une seule fois : vous répartissez la valeur sur le nombre d’années que vous pensez utiliser votre voiture. La valeur comprend également la TVA que vous n’avez pas pu récupérer.

En cas d’utilisation de votre voiture de société à des fins privées

Avantage de toute nature pour les sociétés

Comment procéder si vous utilisez aussi votre voiture de société pour aller au club de sport, aller rechercher vos enfants à l’école ou rendre visite à votre grand-mère malade ? Si vous avez une société, l’utilisation privée relève de l’avantage de toute nature (ATT) : un avantage en nature qui est imposé par le fisc. 

Cet ATT ne s’applique pas si vous êtes une entreprise individuelle : la voiture vous appartient. Faites attention à ne pas déclarer votre part d’utilisation privée comme coûts déductibles.

Déplacement domicile – lieu de travail

Le fisc considère le déplacement domicile – lieu de travail comme un déplacement privé, ce qui de prime abord n’est pas déductible. Vous pouvez par contre le déclarer comme frais privés dans votre déclaration d’impôts. En général, il est préférable d’opter pour la déduction forfaitaire des coûts de 0,15 € par kilomètre.

Calcul de la déductibilité de votre voiture (des frais afférents) : synthèse

  1. Calculez quel pourcentage des coûts vous pouvez déclarer via la formule susmentionnée.
  2. N’oubliez pas d’adapter le pourcentage si vous utilisez aussi votre voiture à des fins privées. 
  3. Déduisez la TVA sur vos frais à hauteur de maximum 50 % : veillez à ce que cela reflète correctement votre part d’utilisation privée.
  4. Répartissez le prix d’achat de votre voiture via les amortissements annuels sur la durée d’utilisation prévue.

Un exemple

Linda achète une voiture d’occasion pour son entreprise individuelle. 

  • Le prix d’achat, y compris la TVA qu’elle n’a pas été autorisée à déduire, s’élève à 7 000 euros.
  • La moitié du temps, soit 50 %, Linda utilise sa voiture pour son entreprise.
  • La formule basée sur les émissions de CO2 donne un résultat de 65 %.
  • La voiture sera probablement utilisée pendant 4 ans, elle en amortit donc 25 % par an.

7000 € x 50 % x 65 % x 25 % = 568,75

Linda peut amortir 568,75 euros par an pour l’achat de sa voiture.

Acheter ou faire un leasing pour une voiture de société : quelle est la formule la plus avantageuse ?

Un indépendant peut choisir d’acheter une voiture ou de faire un leasing. L’achat est l’option la plus avantageuse : vous devenez immédiatement propriétaire. Vous disposez alors toutefois d’une marge de manœuvre financière moins importante qu’en cas de leasing. 

Si vous achetez une voiture, vous devez régler la TVA directement, alors que vous n’en récupérez que la moitié maximum au fil du temps. En cas de leasing, le paiement de la TVA est échelonné : une partie est portée en compte sur chaque facture.

Traitement comptable du leasing

Selon le type de leasing que vous choisissez, il existe des différences comptables :

  • leasing financier avec achat final : le véhicule est inscrit sur votre bilan et vous devez l’amortir chaque année ;
  • leasing opérationnel : la voiture n’est pas un investissement, les factures mensuelles sont de simples frais.

Une voiture hybride ou électrique est-elle intéressante pour un indépendant ?

Acheter une voiture de société hybride ou électrique est toujours un choix intéressant. Depuis 2020, ces véhicules sont déductibles à 100 %. C’est également le cas pour les vélos électriques. 

Attention aux faux hybrides

Méfiez-vous de ce que l’on appelle des faux hybrides. Avec leur batterie électrique et leur moteur à combustion, leurs émissions sont parfois plus élevées en réalité que sur papier, parce que la batterie ne dure qu’un nombre limité de kilomètres. Pour y remédier, les autorités demandent :

  • d’utiliser les émissions du modèle qui n’est pas hybride dans votre calcul ;
  • ou – si ce modèle alternatif n’existe pas – de multiplier par 2,5 les émissions de votre hybride.

Quelles preuves devez-vous fournir ?

Acheter ou contracter un leasing pour une voiture de société ? Une facture officielle est toujours préférable : vous pouvez ainsi également déduire partiellement la TVA. Vous remettez uniquement un ticket ? Les coûts sont alors juste pris en compte pour la déclaration à l’impôt des personnes physiques.

Est-ce qu’acheter une voiture en tant qu’indépendant est une bonne idée ?

Si vous avez de toute façon besoin d’une voiture pour vos déplacements professionnels, une voiture de société pour votre entreprise individuelle est une bonne idée. D’autres moyens de déplacement sont possibles ? Vérifiez s’il s’agit de solutions fiables : certaines options sont en effet encore plus intéressantes au niveau fiscal.

Jetez un coup d’œil à ces options de transport fiscalement avantageuses pour les indépendants :

Sibylle Greindl, crée du contenu et un sens de la communauté !
Sibylle Greindl, crée du contenu et un sens de la communauté !

Sibylle aime les mots et les histoires. Elle était parmi les tous premiers testeurs d'Accountable : elle a trouvé l'app tellement convaincante, qu'elle en a rejoint l'équipe !
Elle veille maintenant à ce qu'un maximum d'indépendants puisse profiter de l'expérience qu'elle a eue en rejoignant Accountable.

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