De plus en plus de Belges mettent un logement en location sur la célèbre plateforme Airbnb. L’idée est loin d’être mauvaise, surtout si vous avez une chambre ou annexe inoccupée. Sachez toutefois que depuis 2022, Airbnb est légalement tenu de déclarer les revenus des hôtes individuels sans activité professionnelle au fisc. Que cela signifie-t-il pour vous, en tant qu’hôte, et comment vos revenus Airbnb sont-ils imposés ? Nous vous expliquons tout dans cet article.

Déclaration automatique par Airbnb

Vous mettez régulièrement une chambre en location via la plateforme Airbnb ? Dans ce cas, Airbnb est tenu de déclarer vos revenus aux autorités fiscales belges. Pour ce faire, Airbnb utilise le système d’échange de données DAC7 – EU, qui oblige la plateforme à transmettre les informations suivantes :

👉 Vos données personnelles
👉 Vos revenus, services ou expériences Airbnb de l’année civile précédente
👉 La date de début de votre activité sur Airbnb ou toute date d’arrêt (le cas échéant)

Cette règle a été adoptée pour lutter contre les abus et les entreprises non officielles.

Obligations fiscales pour les hôtes

Si vous gagnez un peu d’argent avec Airbnb, vous êtes tenu(e) de payer des impôts sur ces revenus. En Belgique, vous devez payer des impôts sur presque tous les revenus, quelle que soit leur origine. Le montant exact de l’impôt à payer et la manière de le déclarer dépendent de votre situation personnelle (locative).

De plus, vos revenus Airbnb sont divisés en trois types, à savoir les revenus provenant de la location d’une chambre, de mobilier ou de services supplémentaires tels que le petit-déjeuner. 

Si vous ne répartissez pas vous-même vos revenus et que vous opter pour un prix « all-inclusive », l’administration fiscale considérera que 20 % des revenus sont des revenus divers et que les 80 % restants proviennent de la location de la chambre et du mobilier. Ces derniers se répartissent de la manière suivante : 40 % de revenus mobiliers (pour le mobilier) et 60 % de revenus immobiliers (pour la chambre, l’espace ou l’immeuble).

🏠Vous mettez de temps en temps une chambre en location 

Vous mettez une chambre en location plusieurs fois par an, sans services supplémentaires tels que le petit-déjeuner ou un souper ? Dans ce cas, vous devez déclarer ces revenus en tant que revenus mobiliers et revenus immobiliers.

Revenus immobiliers

Il s’agit des revenus provenant de biens immobiliers, tel qu’un logement ou un terrain, ou dans le cas présent, l’espace que vous mettez en location sur Airbnb. Dans ce cas, il suffit de déclarer le revenu cadastral. Ce montant est égal à un pourcentage de l’ensemble du bien que vous louez via Airbnb. 

Par exemple, vous louez 15 % de votre bien immobilier sur Airbnb ? Votre calcul sera alors le suivant :
150 €* (15 % du revenu cadastral de votre bien) x 2,1763 (indice 2024) x 1,4 = 457,02 € de revenus immobiliers. 

Ceci est le montant sur lequel vous serez imposé et qui sera ajouté à votre revenu total. Ensuite, vous serez imposé selon les tranches d’imposition progressives (25-50%).

Supposons que vous soyez imposé via l’impôt sur le revenu à un taux de 45%, alors vous paierez 205,66 € d’impôts sur vos revenus immobiliers.

*Dans cet exemple, nous prenons un revenu cadastral de 1.000 €.

Revenus mobiliers

Votre Airbnb ou la chambre que vous mettez en location est meublée – ce qu’on espère pour le locataire. Vous devez donc déclarer 40 % de vos revenus provenant de la location meublée.
Vous pouvez aussi y ajouter 50 % de charges forfaitaires, comme compensation pour l’électricité, l’internet et l’eau, entre autres. Ensuite, vous payez 30 % d’impôt. 

Par exemple, si vous générez 5 000 € de revenus avec Airbnb en un an, vous paierez 300 € de revenus mobiliers. Le calcul est le suivant :
5000 € (revenu annuel) x 0,40 (pourcentage à déclarer) x 0,50 (frais forfaitaires que vous êtes autorisé(e) à rapporter) x 0,30 (impôt).

Alors, combien gardez-vous de la location de votre chambre ?

C’est un peu à se tirer les cheveux, n’est-ce-pas ? Alors pour savoir exactement combien d’argent vous conserverez de vos revenus Airbnb, lisez l’exemple ci-dessous.

Supposons que vous gagniez 5 000 € en un an grâce à la location via Airbnb. Les revenus mobiliers s’élèvent alors à 300 € et l’impôt sur les revenus immobiliers s’élève à 205,66 € dans l’exemple ci-dessus. Au total, vous conservez 4 494,34 € de vos revenus Airbnb. 

Vous indiquez ces deux montants dans votre déclaration d’impôt : sous le code 1156/2156 pour les revenus mobiliers et sous le code 1106/2106 pour les revenus immobiliers.

Que se passe-t-il si vous offrez des services supplémentaires ?

Vous offrez des services supplémentaires en plus de la chambre, comme le petit-déjeuner ou le nettoyage ? Dans ce cas, ces revenus sont considérés comme des « revenus divers » et sont imposés à 33 %. Notez que cela ne s’applique qu’aux revenus très occasionnels qui ne sont perçus que rarement. 

Vous déclarez les revenus divers dans la partie II de votre déclaration d’impôt, sous le code 1200/2200.

🏨 Vous louez très régulièrement une chambre sur Airbnb 

Vos revenus Airbnb sont-ils réguliers à tel point qu’ils pourraient être considérés comme des revenus professionnels ? Dans ce cas, il faut songer à devenir indépendant(e). En tant qu’indépendant(e), vous payez des impôts sur vos revenus et des cotisations sociales, mais vous pouvez également déduire des frais professionnels. Vous indiquez les frais encourus dans votre déclaration ‘’impôt sous le code 1201/2201.

Par ailleurs, vous pouvez également combiner votre activité d’indépendant(e) avec votre emploi actuel en optant pour un statut d’indépendant(e) à titre complémentaire. Vous avez l’intention de transformer votre Airbnb en véritable business ? Dans ce cas, cliquez ici pour lire ce qu’il faut savoir sur le lancement d’une activité d’indépendant(e).

Qu’en est-il de la TVA ?

Les locations meublées, comme presque dans tous le cas avec un Airbnb, sont toujours soumises à un taux de TVA réduit de 6 %. 

Depuis le 1^er janvier 2022, la loi impose à tous les propriétaires d’un espace meublé qu’ils mettent en location pour une durée inférieure à trois mois, de facturer la TVA. Cela concerne aussi bien les particuliers qui louent leur bien, que les entrepreneurs qui consacrent leur activité professionnelle spécifiquement à la location de chambres. Les deux sont assujettis à la TVA.

Par conséquent, les indépendants qui sont en principe couverts par le régime d’exonération de la TVA pour les petites entreprises doivent également facturer la TVA.
Pour les hôtes qui louent via Airbnb, Airbnb facture automatiquement la TVA sur la facture de TVA.

Besoin d’aide ?

Déclarer correctement vos revenus Airbnb au fisc peut s’avérer être un véritable casse-tête. Sachez qu’Accountable vous soutient dans ce type de démarche. Nos experts se tiennent à votre disposition.