L’impôt progressif pour les indépendants en Belgique

En tant qu’indépendant d’une entreprise individuelle en Belgique, vous êtes directement concerné par l’impôt progressif. En effet, de par votre statut, vous payez l’impôt des personnes physiques (IPP), qui est dit progressif. Découvrez dans notre guide la définition de l’impôt progressif pour indépendant et son barème.

L’impôt progressif pour indépendant : définition

L’impôt progressif en Belgique désigne un taux d’imposition qui augmente progressivement selon un système de 4 tranches et différents plafonds de revenus. 

En tant qu’indépendant soumis à l’impôt progressif, votre taux d’imposition peut donc être attribué à une nouvelle tranche, en fonction de l’évolution de vos revenus nets annuels.

À noter que votre revenu imposable comprend les revenus nets de votre activité d’indépendant et de possibles autres sources de revenus, tels que : 

👉 des revenus nets de biens immobiliers

👉 des revenus nets de capitaux et biens mobiliers

👉 des revenus nets divers

Différence entre impôt proportionnel et impôt progressif pour indépendant

À la différence de l’impôt progressif, le taux d’impôt proportionnel pour indépendant reste inchangé et est toujours calculé selon le même taux. 

👉 Exemples d’impôt proportionnel pour indépendant

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est un impôt proportionnel ; elle est fixée à 0 %, 6 %, 12 % ou 21 %, quel que soit le montant de la transaction réalisée via votre activité d’indépendant.

Le taux de l’impôt sur les sociétés (ISOC) est également proportionnel : il est fixé à 25 % ou 20%, quel que soit le montant des bénéfices réalisés par votre activité d’indépendant à travers une société.

👉 Exemple d’impôt progressif pour indépendant

L’impôt des personnes physiques (IPP) est un impôt dit progressif, car son taux augmente selon un barème progressif en fonction de vos revenus imposables d’indépendant.

Le barème de l’impôt progressif pour indépendant

Il existe 4 tranches d’imposition différentes qui vont progressivement de 25 %, 40 %, 45 % à 50 % maximum. En déterminant votre revenu net annuel imposable d’indépendant, vous pouvez facilement identifier la tranche d’imposition, dans laquelle vous vous situez.

💡Conseil Accountable : pour prendre connaissance des tranches de revenus de l’année en cours qui vous concernent, nous vous recommandons de consulter le site SPF Finances de Belgique, en cliquant ici. 

Barème de l’impôt progressif : tranches de revenus 2023 (ex. 2024)

👉 Première tranche : taux d’imposition de 25 % pour tout revenu entre 0,01 € et 15 200 €

👉 Deuxième tranche : taux d’imposition de 40 % pour tout revenu entre 15 200 € et 26 830 €

👉 Troisième tranche : taux d’imposition de 45 % pour tout revenu entre 26 830 € et 46 440 €

👉 Quatrième tranche : taux d’imposition de 50 % pour tout revenu supérieur à 46 440 €

Comment calculer votre impôt progressif pour indépendant ?

En tant qu’indépendant, vous souhaitez calculer la somme à verser pour votre impôt progressif des personnes physiques ? Suivez notre explication : 

1️⃣ Déterminer votre revenu annuel net imposable

2️⃣ Identifier votre tranche d’imposition 

3️⃣ Calculer votre taux d’imposition pour chaque tranche qui vous concerne

4️⃣ Le résultat final est votre taux imposable de l’impôt progressif

Par exemple, pour un revenu net annuel imposable de 30 000 € en 2023, votre impôt sera de 12 128,50 €.

Le détail du calcul pour obtenir votre impôt de base est le suivant : 

💰Calcul de la première tranche : 

25% de 15 200 €

Résultat : 3 800 €

💰Calcul de la seconde tranche : 

40% de 11 630 € (26 830 – 15 200)

Résultat : 4 652 €

💰Calcul de la troisième tranche : 

45% de 3 170 (30 000 – 26 830)

Résultat : 1 426,50 €

Résultat final de votre impôt : 9 878,5 €.

Plus sur la somme exonérée d’impôt en Belgique

Dès lors que vous payez l’impôt progressif des personnes physiques en tant qu’indépendant, vous avez droit à une somme exonérée d’impôt sur vos revenus. Qu’est-ce que cela signifie concrètement ?

Une partie de vos revenus imposables d’indépendant n’est pas taxée. Pour vos revenus 2023, il s’agit de 10 160€. Vous pouvez consulter la somme exonérée d’impôts de l’année en cours sur le site SPF Finances de Belgique.

👉 Cas particulier : vous avez 1 ou plusieurs enfants à charge ? Alors, votre somme exonérée d’impôts peut être augmentée en fonction. Cela vaut également, si vous avez d’autres personnes à charge, tels qu’un ascendant ou un membre de votre famille proche. Renseignez-vous au cas par cas, pour en connaître le montant précis.

Optimisez vos impôts avec les frais professionnels

Les taux d’imposition belges sont assez élevés et, par conséquent, vous remettez beaucoup de vos gains durement gagnés à l’État. Pour réduire l’impact fiscal, vous pouvez déduire des frais professionnels. Ce sont des dépenses que vous effectuez en tant qu’indépendant dans le cadre de votre activité professionnelle. Certains frais professionnels, tels que l’achat d’un ordinateur ou les frais comptables, sont déductibles fiscalement à 100%.

Ne laissez pas d’argent sur la table, et déduisez vos frais professionnels. Vous n’êtes pas tout à fait sûr de ce que vous pouvez et êtes autorisé à déduire fiscalement ? Jetez un œil à notre moteur de recherche pour les frais professionnels.

Vos impôts progressifs et Accountable !

Notre équipe Accountable vous accompagne au quotidien et vous délivre de nombreux conseils de comptabilité, pour vous lancer comme indépendant en Belgique. Notre app Accountable calcule automatiquement et en temps réel vos impôts pour indépendant, et vous évite ainsi toute mauvaise surprise. Gérez désormais votre activité d’indépendant en toute sérénité.