De progressieve belastingschijven voor zelfstandigen in België

Als zelfstandige met een eenmanszaak worden je inkomsten belast volgens de personenbelasting. Maar ook als je een vennootschap hebt en een bezoldiging als bedrijfsleider ontvangt, geef je dit aan via de personenbelasting. 

In België werkt de personenbelasting op basis van progressieve belastingschijven, die hoger worden naarmate je inkomen stijgt. Dit staat tegenover de vlakke belastingen, zoals de vennootschapsbelasting en de btw, waar je altijd hetzelfde belastingpercentage betaalt. 

Wat zijn progressieve belastingen?

De belastingschijven zijn bedoeld om de laagste lonen te ontzien, en het belastingsysteem zo eerlijk mogelijk te maken. Zo kan je als overheid hogere belastingen heffen op de hogere lonen, terwijl iedereen per schijf toch hetzelfde belastingtarief betaalt. Wie meer verdient, betaalt het hogere belastingpercentage dus enkel op het hogere gedeelte van zijn inkomsten. 

Door deze belastingschijven vermijd je scenario’s waarbij hogere lonen uiteindelijk minder overhouden dan mensen die minder verdienen. Want dat zou het geval zijn als je een hoger belastingpercentage toepast op het volledige loon. Dan zou het niet meer interessant zijn om die loonsverhoging na te streven, of om te kiezen voor een beter betaalde job met meer verantwoordelijkheid. Ambitie en motivatie zouden worden afgestraft, en dat is nefast voor de economie.

Hoeveel belastingen moet je betalen als zelfstandige?

Om te berekenen hoeveel personenbelasting je als zelfstandige in een eenmanszaak of als bedrijfsleider in een vennootschap moet betalen, is het belangrijk om de progressieve belastingschijven te begrijpen.

De belastingschijven

In België zijn er 4 belastingschijven: 25%, 40%, 45% en 50%. Dit zijn de belastingschijven voor het aanslagjaar 2024 (inkomsten 2023).

Schijf 1	Van 0,01 euro tot 15.200 euro	25%
Schijf 2	Van 15.200 euro tot 26.830 euro	40%
Schijf 3	Van 26.830 euro tot 46.440 euro	45%
Schijf 4	Meer dan 46.440 euro	50%

Op de site van de FOD Financiën vind je altijd de exacte cijfers.

De belastingvrije som

Verder heeft iedereen recht op een belastingvrije som. In 2024 (inkomsten 2023) bedraagt dit minimaal 10.160 euro. 

De belastingvrije som wordt soms nog verder verhoogd naargelang je persoonlijke situatie, bijvoorbeeld als je kinderen of een ander familielid ten laste hebt. Maar ook uitgaven voor bijvoorbeeld kinderopvang, pensioensparen of giften hebben allemaal een invloed op je belastingbedrag. 

Toch kan je ook zonder deze info al een idee krijgen van de belastingen die je zal moeten betalen. Het uiteindelijke bedrag zal waarschijnlijk gewoon iets lager uitvallen, afhankelijk van je persoonlijke situatie. 

De berekening

Om je belastingen te berekenen heb je de totale belastbare som op jaarbasis nodig. In een eenmanszaak is dit het bedrag dat overblijft na de btw, beroepskosten en de bijdragen voor de sociale zekerheid.

Daarop pas je eerst de belastingvrije som toe. Daarna bereken je voor elke schijf de belastingen, en tel je deze resultaten bij elkaar op. 

Een fictief voorbeeld, stel dat je in 2023 een netto belastbaar inkomen (excl. btw, sociale bijdragen, beroepskosten) van € 50.000 hebt verdiend, dan moet je daarvan € 19.056,50 opzij zetten voor de personenbelasting. Dit is de berekening: 

Belastingschijf	Belastbare basis	Belastingvoet	Te betalen belasting
Schijf 1: 0,01 euro tot 15.200 euro	€ 15.200	25%	€ 3.800
Schijf 2: 15.200 euro tot 26.830 euro	€ 11.630	40%	€ 4.652
Schijf 3: 26.830 euro tot 46.440 euro	€ 19.610	45%	€ 8.824,50
Schijf 4: + 46.440 euro	€ 3.560	50%	€ 1.780

Dan is er ook nog de belastingvrije som. Stel dat je recht hebt op de belastingvrije som van € 10.160, dan bereken je ook deze volgens de progressieve belastingschijven. De berekening ziet er dan zo uit: 10.160 x 25% = € 2.540. Dit bedrag mag je vervolgens aftrekken van je voorgaande berekening (19.056,50 – 2.540). Vervolgens kom je uit op een bedrag van € 16.516,50. Dit zijn dan de belastingen die je moet betalen op je inkomen. Bedankt, belastingvrije som!

Andere belastingen

Uit ervaring weet je misschien al wel dat het niet stopt bij de personenbelasting. Zo bestaat er ook nog een aanvullende belasting op de personenbelasting, zoals de gemeentebelasting. Deze is afhankelijk van je woonplaats.

Gemeentebelasting (in dit voorbeeld nemen we Elsene)

7,50% van je basispersonenbelasting

Tijd om slim beroepskosten te maken

Dat is een grote hap van je zuurverdiende inkomsten die naar de belastingdienst gaan. Maar als zelfstandige heb je natuurlijk een belangrijke troef in handen om je belastingen te verlagen: beroepskosten. Als je voor je bedrijf onkosten maakt en investeringen doet, dan zijn deze fiscaal aftrekbaar en mag je deze aftrekken van je winst. Door slim beroepskosten in te brengen verlaag je de totale belastbare som en betaal je dus minder belastingen. 

Ben je niet zeker over welke beroepkosten je mag inbrengen en voor hoeveel procent precies? Check dan zeker onze zoekmachine voor beroepskosten. Misschien zijn er nog kosten die jij nu nog niet inbrengt, simpelweg omdat je er nog niet aan hebt gedacht. 

Wil je trouwens op elk moment een duidelijk zicht hebben op je inkomsten en belastingen? Als je je inkomsten en uitgaven bijhoudt via Accountable, dan weet je op elk moment hoeveel je netto hebt verdiend, en hoeveel je nog voor de belastingen en btw moet reserveren.