Alles wat je moet weten over auteursrecht in België

Heb je een belastingvraag?
Onze AI Boekhouder beantwoordt ze via e-mail.

Bitte gib eine gültige E-Mail-Adresse ein

Stel je vraag

Wat verandert er in 2026?

Het fiscale regime voor auteursrechten verandert vanaf het inkomstenjaar 2026 (aanslagjaar 2027). De belangrijkste wijzigingen:

• ❌ Forfaitaire kosten worden afgeschaft: de automatische aftrekken van 50 % en 25 % verdwijnen.

• ✅ Enkel werkelijke kosten zijn aftrekbaar: je moet al je uitgaven bewijzen om de belasting op auteursrechten te verlagen.

• 📈 Hogere belastingdruk: de eerste schijven worden belast aan 15 % i.p.v. 7,5 % of 11,25 %.

• 🔁 IT-consultants kunnen opnieuw onder het regime vallen, onder bepaalde voorwaarden.

🚨 Belangrijk: De regels van 2025 blijven van kracht tot de belastingaangifte van inkomsten uit 2025 (in 2026). Beide systemen worden hieronder uitgelegd.

📋 Samenvatting

• Een belastingtarief van 15 % zonder sociale bijdragen voor bepaalde creatieve werken (code, grafisch ontwerp, teksten...).

• Het werk moet creatief, concreet en origineel zijn om auteursrechtelijk beschermd te worden.

• Tot en met 2025 verlagen forfaitaire kosten (50 % / 25 %) de effectieve belastingdruk tot 7,5 %.

• Vanaf 2026 verdwijnen deze aftrekken: enkel werkelijke kosten zijn nog aftrekbaar.

• Het regime is beperkt door:

  • een jaarlijks maximum,

  • een limiet van 30 % van de totale vergoeding,

  • een 4-jarig gemiddelde dat niet overschreden mag worden.

• Een schriftelijk contract is verplicht, met een correcte waardering en daadwerkelijke exploitatie van het werk.

🔔 We houden je op de hoogte van elke wijziging in de regelgeving rond auteursrechten. Als je klant instaat voor het betalen van de roerende voorheffing op je auteursrechten, raden we je aan de werkwijze in dit artikel te volgen.

1. Wat is auteursrecht en wie kan ervan profiteren?

Auteursrecht is een wettelijk recht waarmee makers hun originele werken kunnen beschermen tegen ongeoorloofd gebruik. Oorspronkelijk was dit alleen voor literaire en artistieke werken (Artikel XI.165 van het Economisch Wetboek), maar nu geldt het voor veel beroepen en creaties, mits:

• Het werk origineel en creatief is.

• Het in een tastbare vorm bestaat (tekst, afbeelding, computercode, ontwerp, enz.).

• Er een overdracht of licentie van de rechten is aan een derde partij die het werk gebruikt.

Dit betekent echter niet dat je zonder voorwaarden je auteursrechten voor al je werken kunt verkopen. Er zijn specifieke vereisten:

• Je moet een certificaat “Werk van de kunsten” hebben, of de overdracht en voorwaarden van je rechten moeten schriftelijk worden vastgelegd.

• De koper van het auteursrecht moet je creatie gebruiken, publiceren en/of reproduceren.

• Het werk moet in tastbare vorm bestaan; een concept of idee alleen is niet voldoende.

Geschikte beroepen

Auteursrecht is niet beperkt tot schrijvers en kunstenaars. Ook de volgende beroepen kunnen ervan profiteren:

• Schrijvers, vertalers

• Grafisch ontwerpers, architecten

• Fotografen, videomakers

• Softwareontwikkelaars

2. Waarom factureren met auteursrecht?

💡 Het grootste voordeel van een vergoeding via auteursrecht is de gunstige fiscale behandeling. Dit soort inkomsten wordt beschouwd als roerende inkomsten en geniet een lager belastingtarief dan standaard beroepsinkomsten.

3. Hoe factureer je auteursrecht?

3.1 Schriftelijke overeenkomst met je klant

Om auteursrecht te factureren is het essentieel om de overdracht van rechten en de vergoeding daarvan vast te leggen in een schriftelijk document, zoals:

• Een overeenkomst tot overdracht van auteursrechten

• Een specifieke clausule in je algemene voorwaarden

• Een offerte of voorstel ondertekend door de klant

Wees duidelijk over de volgende details:

• Territorium: België, Europa, wereldwijd?

• Duur: één jaar, vijf jaar, onbeperkt?

• Toepasselijke formaten: print, digitaal, audiovisueel?

3.2 Specificatie op de factuur

Je factuur moet twee aparte regels bevatten:

• Dienstverleningskosten (onderworpen aan personenbelasting)

• Auteursrecht (onderworpen aan roerende voorheffing)

3.3. BTW-tarieven

→ Op de dienstverleningskosten is 21% BTW van toepassing.

Wat betreft het gedeelte van de factuur voor auteursrechtelijke vergoedingen:

→ 0% BTW (BTW-vrijstelling) – onder strikte voorwaarden

De overdracht van auteursrechten kan vrijgesteld zijn van BTW (0%) als voldaan wordt aan de vrijstellingsvoorwaarden volgens artikel 44, §3, 3° van het BTW-Wetboek.

Om in aanmerking te komen voor deze vrijstelling, moeten aan alle volgende voorwaarden worden voldaan:

• Er moet een publicatiecontract zijn tussen een natuurlijke persoon (de auteur) en een uitgever, producent of exploitant van het werk.

• Het werk moet worden gepubliceerd of toegankelijk worden gemaakt voor het publiek, al dan niet tegen betaling.

• Het werk moet behoren tot een auteursrechtelijk beschermd domein, zoals literatuur, wetenschap of kunsten.

• De koper van de rechten moet een exploitant zijn, geen tussenpersoon; hij moet het werk van de auteur publiceren of exploiteren.

→ 6% BTW: Het algemene principe

Als algemene regel is de overdracht van auteursrechten door een natuurlijke persoon onderworpen aan een verlaagd btw-tarief van 6% (Artikel 18, §1, 7° van het Belgische BTW-Wetboek – Koninklijk Besluit nr. 20, Bijlage, Tabel A, Sectie XIX).

Dit tarief is van toepassing wanneer:

• De btw-vrijstelling niet van toepassing is.

• De auteur een natuurlijke persoon is (geen vennootschap).

• Het werk auteursrechtelijk beschermd is.

• Het geen computerprogramma of reclame betreft.

→ 21% BTW op bepaalde diensten

Bepaalde soorten overdracht van auteursrechten zijn onderworpen aan het standaard btw-tarief van 21%. Dit omvat, maar is niet beperkt tot:

• Computerprogramma’s (software, applicaties, enzovoort)

• Reclamecreaties (bijvoorbeeld een beeld of video gemaakt voor een marketingcampagne)

• Overdracht van auteursrechten door een vennootschap (in plaats van een natuurlijke persoon)

• Diensten waarbij extra diensten inbegrepen zijn (als naast de overdracht van rechten ook een dienst zoals creatie, grafisch ontwerp of ontwikkeling wordt gefactureerd)

Overzicht van btw-tarieven van toepassing op zelfstandigen

3.4. Forfaitaire kosten

Je past een forfaitaire kostenvergoeding toe op basis van een vastgesteld percentage per inkomensschijf.

3.5 Roerende voorheffing

Auteursrechten behoren tot de minst belaste inkomenssoorten volgens de belastingwetgeving. Ze worden als roerende inkomsten beschouwd en worden afzonderlijk belast tegen een vast tarief van 15%, waardoor de progressieve tarieven voor beroepsinkomsten worden vermeden.

De roerende voorheffing, vastgesteld op 15%, wordt rechtstreeks ingehouden en doorgestort naar de staat door de klant.

Om het proces voor je klant te vereenvoudigen, vermeld je op je factuur:

• Het totaalbedrag inclusief btw

• Het bedrag van de roerende voorheffing

• Het netto te betalen bedrag

⚠️ De roerende voorheffing moet binnen 15 dagen na de factuurdatum worden betaald en aangegeven.

3.6 Maximumplafond

3.7 Wat is de impact voor je klanten?

Het factureren van auteursrecht biedt jou een fiscaal voordeel, maar brengt ook verplichtingen met zich mee voor je klant. Zij moeten namelijk de roerende voorheffing op jouw auteursrecht inhouden en afdragen.

In de praktijk moet je klant drie onderdelen betalen:

• Betaling voor jouw diensten

• Betaling gerelateerd aan de overdracht van je auteursrechtelijke vergoedingen

• De roerende voorheffing die zij aan de staat afdragen

Naast de betaling moet je klant deze roerende voorheffing aangeven, zodat de belastingdienst dit inkomen automatisch kan opnemen in jouw belastingaangifte via Tax-on-web. Als zij dit niet doen, ben jij verantwoordelijk voor het betalen van de roerende voorheffing.

Sinds 2013 moet het inkomen uit auteursrechtelijke vergoedingen altijd worden aangegeven in je belastingaangifte, zelfs als je klant de roerende voorheffing al heeft betaald.

4. Hoe geef je je auteursrecht aan in je boekhouding?

Omdat auteursrechten genieten van een gunstig fiscaal regime, zijn ze onderworpen aan controles. Zorg ervoor dat je:

• Alle contracten en bewijs van overdracht bewaart.

• Nauwkeurige facturen opstelt met een onderscheid tussen diensten en auteursrechtelijke vergoedingen.

• Ervoor zorgt dat je klanten de roerende voorheffing binnen 15 dagen betalen.

5. Aangifte van auteursrechtelijke vergoedingen

Auteursrecht moet worden aangegeven in je personenbelastingaangifte.

5.1 Herinnering: jaarlijks plafond en forfaitaire kosten

Je kunt tot €75.360 per jaar factureren aan auteursrechtelijke vergoedingen (inkomen 2025).

Aftrek van kosten (forfaitair of werkelijke kosten):

• 50% op het eerste deel van €0 – €20.100

• 25% op het deel tussen €20.100 – €40.190

• 0% boven €40.190

5.2 Voorbeeld van berekening

Als je €25.000 aan auteursrechtelijke vergoedingen ontvangt:

• €20.100: 50% aftrek → resterend €10.050

• €4.900: 25% aftrek → resterend €3.675

Totaal belastbaar bedrag: €10.050 + €3.675 = €13.725, waar 15% roerende voorheffing op wordt geheven (€2.058,75).

5.3 Samenvatting van de belastingtarieven

Vanaf het inkomstenjaar 2025 kan het eerste deel van het inkomen uit auteursrechtelijke vergoedingen, tot €20.100, profiteren van een forfaitaire aftrek van 50%. Deze vermindering verlaagt het effectieve belastingtarief op beleggingsinkomsten van 15% naar 7,5%.

Het volgende deel, tot €40.190, profiteert van een aftrek van 25%. Hierdoor wordt ook de roerende voorheffing voor dit deel verlaagd, waardoor het effectieve tarief op 11,25% komt.

Voor het deel van het auteursrechtelijke inkomen boven €40.190 en tot €75.360 wordt geen forfaitaire aftrek toegepast. Dit deel is onderworpen aan het volledige tarief van 15%.

5.4. Waar vul je deze gegevens in je belastingaangifte in?

In Vak VII - INKOMSTEN VAN KAPITALEN EN ROERENDE GOEDEREN:

• Bruto-inkomen (hier 25.000): code 1123

• Aftrekbare kosten (hier 10.050 + 1.225): code 1124

• Roerende voorheffing (hier 2.058,75): code 1119

5.5 Belastingformulier 281.45

→ Als je klant de roerende voorheffing betaalt en aangeeft:
Deze aangifte wordt door je klanten ingevuld en je hoeft verder niets te doen.

→ Als jij de betaling van de roerende voorheffing regelt en formulier 273S indient namens je klanten:

6. Let op voor belastingcontroles

De Belgische belastingdienst houdt het gebruik van auteursrechtelijke vergoedingen nauwlettend in de gaten. Ze kunnen dit inkomen herkwalificeren als beroepsinkomen als:

• Het werk niet voldoende origineel is.

• De overdrachtvoorwaarden niet gerespecteerd worden.

• De specificatie op de facturen abusief is.

7. Specifieke gevallen

7.1. Zelfstandige met andere inkomsten

Als je andere inkomstenbronnen hebt (consultancy, diensten), kunnen alleen je creatieve werken als auteursrecht gefactureerd worden.

7.2. Bedrijven en auteursrecht

Bedrijven kunnen niet profiteren van dit regime, maar ze kunnen auteursrechtvergoedingen betalen aan hun directeuren of werknemers, onder bepaalde voorwaarden.

8. Risico's van controles en praktische complexiteit

Auteur - Valesca Wilms

Valesca Wilms is Content Manager bij Accountable België en schrijft over freelancen, zelfstandige zijn en belastingen op basis van haar eigen ervaringen.

Wie is Valesca ?