Leasen, huren of kopen van een auto: wat is het meest voordelig? 🚗💡

Heb je een belastingvraag?
Onze AI Boekhouder beantwoordt ze via e-mail.

Bitte gib eine gültige E-Mail-Adresse ein

Stel je vraag

In dit artikel maken we onderscheid tussen de verschillende soorten leasen, huren en kopen van een auto en bespreken we wat het meest voordelig is, afhankelijk van je situatie.

1. Financiële leasing, operationele leasing, huren of kopen: de verschillen

2. Leasing

Er zijn 2 soorten leasing te onderscheiden:

• Financiële leasing

• Operationele leasing

Het belangrijkste verschil tussen financiële en operationele leasing ligt in het eigendom van het goed.

2.1 Financiële leasing

Financiële leasing is een financieringsoplossing (soort krediet) waarbij een leasemaatschappij een goed verwerft en dit beschikbaar stelt aan een lessee, meestal een bedrijf of zelfstandige. De leasemaatschappij blijft de juridische eigenaar, maar niet de economische.

Deze vorm van leasing wordt gekenmerkt door het feit dat het goed wordt beschouwd als een actief op de balans van de lessee, wat het mogelijk maakt om afschrijvingsregels toe te passen (bijvoorbeeld over een periode van vijf jaar) alsof de lessee de eigenaar is. De betalingen door de lessee verminderen de schuld die met het goed verband houdt, waarbij elke leasefactuur het onderscheid maakt tussen kapitaal en rente. Deze scheiding maakt een duidelijke beheer van activa en afschrijvingen op de balans mogelijk.

Over het algemeen impliceert financiële leasing een koopoptie aan het einde van het contract, vaak ter hoogte van 15% van de investeringswaarde van het goed.

Betreffende btw: Bij financiële leasing wordt de btw gespreid over de looptijd van het leasecontract, in tegenstelling tot directe aankoop waarbij deze meestal in één keer wordt betaald. De btw wordt over de maandelijkse facturen verdeeld, wat de initiële financiële last verlicht en een gedeeltelijke terugvordering mogelijk maakt in de btw-aangifte.

💡 Financiële leasing biedt een interessante financiële en boekhoudkundige flexibiliteit voor zelfstandigen of bedrijven. Het stelt hen in staat om gebruik te maken van een actief zonder een grote initiële investering, en biedt een potentiële oplossing voor de verwerving van het actief op termijn.

🚨 In Accountable wordt financiële leasing in 2 (of soms 3) stappen geregistreerd:

1. Het initiële leasingcontract moet worden toegevoegd onder de categorie Voertuig > Auto > Contract Financiële leasing, om de totale waarde van de auto (alleen het bedrag exclusief btw) af te schrijven.

2. Elke maandelijkse factuur moet worden geregistreerd onder "Voertuig > Auto > Maandelijkse factuur financiële leasing". Alleen het btw-gedeelte is gedeeltelijk aftrekbaar.
​
Als je factuur rente op de financiële leasing bevat, moet dit worden ingevoerd in de categorie Rente en bankkosten. Hetzelfde geldt als de factuur een verzekering bevat -> categorie: Voertuig > Auto > Verzekering. En ook voor onderhoud -> categorie: Voertuig > Auto > Onderhoud en herstellingen.

💡 Om dit te doen, moet je klikken op "splits uitgave" zodat je de bedragen in de juiste categorieën kunt invoeren. Voor elke categorie moet je een apart item in de uitgave aanmaken.

3. Aankoopoptie: Als je besluit de aankoopoptie te kiezen, moet de uiteindelijke factuur worden geregistreerd onder Aankoop van auto.

1. 💡 Als je een bedrijfswagen hebt, vergeet dan niet de categorie Voertuig > Bedrijfswagens > Contract Financiële leasing of Maandelijkse factuur financiële leasing te selecteren.
   ​

2. Elke maandelijkse factuur moet worden geboekt onder Voertuig > Bedrijfsvoertuigen > Maandelijkse factuur financiële leasing, maar alleen voor het bedrag dat overeenkomt met de kapitaalaflossing. Enkel het btw-gedeelte is gedeeltelijk aftrekbaar.

Als je factuur rente op de financiële leasing bevat, moet dit worden ingevoerd in de categorie Rente en bankkosten. Hetzelfde geldt als de factuur een verzekering bevat -> categorie: Voertuig > Bedrijfsvoertuigen > Verzekering. En ook voor onderhoud -> categorie: Voertuig > Bedrijfsvoertuigen > Onderhoud en herstellingen.

💡 Om dit te doen, moet je klikken op "splits uitgave" zodat je de bedragen in de juiste categorieën kunt invoeren. Voor elke categorie moet je een apart item in de uitgave aanmaken.

🚨 Voor een bedrijfsvoertuig is het niet nodig om het voertuig in het systeem te registreren!

2.2 Operationele leasing

In een operationeel leasingcontract behoudt de leasemaatschappij het juridisch en economisch eigendom van het voertuig en beheert deze de aanschaf, verzekering, belastingen, onderhoud en reparaties. Al deze kosten zijn inbegrepen in de maandelijkse factuur en kunnen tijdens de contractonderhandelingen worden aangepast. In tegenstelling tot financiële leasing wordt dit type contract niet als een investering voor de lessee beschouwd en kan het voertuig niet op hun balans worden afgeschreven. Betalingen worden geboekt als bedrijfskosten. Bovendien zijn bepaalde opties, zoals verzekering, onderhoud en reparaties, verplicht, maar de lessee kan extra diensten toevoegen, zoals een vervangwagen, pechhulp, winterbanden of een tankkaart.

Bij operationele leasing wordt uw maandelijkse factuur berekend op basis van niet alleen de gekozen opties, maar ook de contractduur en de overeengekomen kilometerstand. Gedurende het contract houdt de leasemaatschappij u op de hoogte van de staat van het voertuig en het noodzakelijke onderhoud, zodat u de variabele kosten kunt monitoren en onverwachte uitgaven kunt voorkomen.

Betreffende btw: Bij operationele leasing wordt de btw gespreid over de leaseperiode. Dit betekent dat de btw-bedragen zijn opgenomen in de maandelijkse betalingen, waardoor de noodzaak om deze vooraf te financieren wordt geëlimineerd. Bovendien kan deze btw worden teruggevorderd bij de indiening van de btw-aangifte.

💡 Operationele leasing is bijzonder geschikt wanneer:

• De lessee wil voorkomen dat het goed op de balans drukt.

• De lessee de leasebetalingen als operationele kosten wil registreren in de resultatenrekening.

• De intentie om het goed aan het einde van het contract te kopen secundair is

🚨 De maandelijkse operationele leasefactuur dient te worden toegevoegd in het tabblad "Uitgaven" onder de categorie "Voertuig > Auto > Operationele leasing".

Als de factuur een verzekering omvat -> categorie: Voertuig > Auto > Verzekering. En voor onderhoud -> categorie: Voertuig > Auto > Onderhoud en herstellingen.

💡 Om dit te doen, klik je op "splits uitgave" zodat je de bedragen kunt toewijzen aan de juiste categorieën. Voor elke categorie moet je een afzonderlijk item aanmaken binnen de uitgave.

3. Financiële Renting (huur)

Financiële renting is in wezen een vorm van huur waarbij je geen eigendom van het voertuig verwerft, wat betekent dat dit geen investering voor je bedrijf is. Het voertuig hoeft dus niet in de balans van het bedrijf te worden opgenomen, waardoor het schuldniveau van het bedrijf niet wordt beïnvloed. De leasemaatschappij behoudt dus zowel het juridische als het economische eigendom van het voertuig.

Wanneer je bedrijf kiest voor huren, sluit het een huurovereenkomst voor een bedrijfsauto met een leasemaatschappij, waarbij de contractduur, het maximale kilometerstand en de kosten vooraf worden vastgesteld.

De betalingen voor het huren worden onmiddellijk als operationele kosten verwerkt, zonder mogelijkheid tot afschrijving, en de huurkosten worden direct afgetrokken.

Afhankelijk van de contractvoorwaarden kan er een mogelijkheid zijn om het voertuig aan het einde van het huurcontract te kopen, meestal met een koopoptie vastgesteld op een minimum van 16%.

Betreffende btw: Het principe is vergelijkbaar met dat van leasing, met een verdeling van de btw over de maandelijkse betalingen en een gedeeltelijke terugvordering via de btw-aangifte. De mogelijkheid om de btw af te trekken is echter beperkt, omdat het voertuig wordt gezien als gemengd gebruik, wat verschillende benaderingen biedt voor de btw-aftrek.

💡 Huren onderscheidt zich doordat het niet als investering wordt beschouwd en het gehuurde voertuig niet als actief op de balans van het bedrijf wordt opgenomen. De kosten van de huur worden direct als kosten geboekt. Bovendien is de huurperiode korter dan die van leasing, waardoor een snellere aftrek van de totale kosten van het voertuig mogelijk is.

🚨 De factuur van huren moet worden toegevoegd in het uitgave-tabblad in de categorie "Voertuig > Auto > Autohuur of Financiële renting".

Als de factuur een verzekering omvat -> categorie: Voertuig > Auto > Verzekering. En voor onderhoud -> categorie: Voertuig > Auto > Onderhoud en herstellingen.

💡 Om dit te doen, klik je op "splits uitgave" zodat je de bedragen kunt toewijzen aan de juiste categorieën. Voor elke categorie moet je een afzonderlijk item aanmaken binnen de uitgave.

💡 Als je een bedrijfswagen hebt, vergeet dan niet de categorie Voertuig > Bedrijfswagens > Huur bedrijfswagen of financiële renting te selecteren. Als de factuur een verzekering omvat -> categorie: Voertuig > Bedrijfswagens > Verzekering. En voor onderhoud -> categorie: Voertuig > Bedrijfswagens > Onderhoud en herstellingen. 💡 Om dit te doen, klik je op "splits uitgave" zodat je de bedragen kunt toewijzen aan de juiste categorieën. Voor elke categorie moet je een afzonderlijk item aanmaken binnen de uitgave. 🚨 Voor een bedrijfswagen is het niet nodig het voertuig in het systeem te registreren!

4. Een voertuig kopen

De aanschaf van een voertuig voor professioneel gebruik wordt beschouwd als een investering en is daarom onderworpen aan afschrijvingen over de economische levensduur. De fiscale normen vereisen meestal dat de afschrijvingsperiode niet korter is dan vijf jaar voor een nieuw voertuig en drie jaar voor een tweedehands voertuig.

Betreffende btw: Een deel kan worden teruggevorderd via de periodieke btw-aangifte, en de rest wordt tegelijk met het voertuig afgeschreven. Het is belangrijk op te merken dat bij doorverkoop elke winst onderhevig is aan belasting, terwijl een verlies kan worden afgetrokken.

💡 Voor voertuigen is de btw-aftrek meestal het wettelijke forfait van 35% en kan oplopen tot 50%.

Voordelen van het kopen van een voertuig:

💡 Kopen is meestal voordeliger omdat je de vrijheid hebt om je garage, verzekeraar, enz. zelf te kiezen. Je vermijdt de extra kosten die vaak zijn inbegrepen in lease- of huurcontracten, zoals brandstof- en belastingkosten, wat aanzienlijke besparingen oplevert.

Auteur - Valesca Wilms

Valesca Wilms is Content Manager bij Accountable België en schrijft over freelancen, zelfstandige zijn en belastingen op basis van haar eigen ervaringen.

Wie is Valesca ?