Om de boekhouding en belastingverplichtingen voor kleine bedrijven te vereenvoudigen, biedt de belastingdienst een optionele btw-vrijstellingsregeling.
Als je jaarinkomen lager is dan €25.000, kun je dit statuut aanvragen. Voor deze drempel moet alleen rekening worden gehouden met aan btw onderworpen inkomsten, d.w.z. inkomsten die in België of in de EU zijn gemaakt.
Als vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen hoef je het volgende niet te doen:
Btw innen op verkopen (d.w.z. BTW in rekening brengen aan klanten)
Btw afdragen aan de staat
Periodiek btw-aangifte doen
Je kunt ook geen btw aftrekken van je zakelijke uitgaven
De voordelen kunnen zijn:
je boekhouding wordt zeer vereenvoudigd (je hoeft alleen een jaarlijkse inkomstenbelasting en een jaarlijkse klantenlijst in te dienen)
Je rekent geen btw aan, wat betekent dat je prijzen concurrerender kunnen zijn als je aan particulieren verkoopt
Je trekt geen btw af op je aankopen > dit is alleen interessant als je geen grote uitgaven hoeft te doen in België (investeringen, apparatuur, enz.).
Limiet jaaromzet: Als je jaaromzet (zoals hieronder gedefinieerd) niet hoger is dan €25.000 exclusief btw, kun je kiezen voor de vrijstellingsregeling voor kleine bedrijven. Onder deze regeling hoef je geen btw in rekening te brengen aan je klanten.
btw-uitsluiting: Onder deze regeling hoef je geen btw in rekening te brengen en periodiek btw-aangiften te doen en
Vereisten om in aanmerking te komen:
De jaarlijkse omzet mag niet hoger zijn dan € 25.000.
Bepaalde activiteiten zijn uitgesloten (bijv. btw-eenheid, bouwbedrijven, gemeubileerde accommodatie waarover btw moet worden betaald, bepaalde btw-plichtige activiteiten in de horeca).
Dit betreft alle leveringen van goederen en diensten die onderworpen zijn aan btw wanneer de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen niet wordt toegepast. Het gebruikte btw-tarief is niet van belang.
Export en intracommunautaire leveringen die vrijgesteld zijn van btw.
Inkomsten uit van btw vrijgestelde verhuur van onroerend goed.
Verkoop van investeringsgoederen (bijvoorbeeld een auto verkocht door het bedrijf).
Diensten geleverd buiten België, zoals advies aan een bedrijf gevestigd in een andere EU-lidstaat, vallen onder de algemene B2B-regel. Dit betekent dat de dienst wordt geacht te zijn gevestigd in het land waar de afnemer is gevestigd.
Diensten die zijn vrijgesteld onder "art. 44 CTVA" (bijv. therapeutische medische diensten), met uitzondering van btw-vrijgestelde verhuur van onroerend goed en niet-therapeutische medische diensten.
💡Samengevat, om te bepalen of je in aanmerking komt voor de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen, moet je kijken naar je jaarlijkse omzet exclusief btw, inclusief bepaalde btw-vrijgestelde transacties, maar exclusief andere soorten inkomsten zoals hierboven aangegeven. De drempel van €25.000 is van cruciaal belang en als deze wordt overschreden, heeft dit specifieke gevolgen voor de btw-afhandeling. |
Als je jaarlijkse omzet meer dan 25.000 € bedraagt, verlies je normaal gezien het voordeel van het vrijstellingsstelsel en moet je overstappen naar het gewone btw-stelsel.
Uitzondering – tolerantie tot 10% :
Als de overschrijding niet meer dan 10% bedraagt (dus maximaal 27.500 €), mag je de vrijstelling behouden tot het einde van het kalenderjaar.
Vanaf 1 januari van het volgende jaar moet je overschakelen naar het gewone stelsel.
Voorbeeld: In 2025 bedraagt je omzet 26.750 € (+7%). Je mag de vrijstelling behouden voor 2025, maar vanaf 1 januari 2026 moet je overstappen.
Overschrijding van meer dan 10% :
Je moet meteen overschakelen in het jaar waarin de drempel overschreden wordt, vanaf de transactie die dit veroorzaakt.
Voorbeeld: Als je meer dan 27.500 € omzet hebt in 2025, stap je onmiddellijk datzelfde jaar over naar het gewone btw-stelsel.
Er geldt een eenmalige administratieve tolerantie: als je de drempel in 2024 met maximaal 10% overschrijdt, mag je de vrijstelling toch behouden voor 2024 en 2025.
Neem altijd contact op met de FOD Financiën zodra je de drempel van het vrijstellingsstelsel nadert of overschrijdt. Vraag een schriftelijke bevestiging van je btw-statuut en bewaar die zorgvuldig.
🚨 De drempel van €25.000 geldt voor een volledig jaar, d.w.z. 365 dagen. Als je je zelfstandige activiteit onder de status van btw-franchisenemer in het midden van het jaar start, dan wordt de drempel pro rata voor de resterende periode berekend. |
🚨🚨 Belangrijke regels bij een overstap: De eerste factuur die de drempel van €25.000 overschrijdt, valt volledig onder het gewone btw-stelsel, waardoor de overeenkomstige btw moet worden gefactureerd. Het is belangrijk om op te merken dat deze wijziging geen terugwerkende kracht heeft, wat betekent dat eerder uitgereikte facturen ongewijzigd blijven. Nu je recht hebt op btw-aftrek, kun je ook btw terugvorderen die je in het verleden al hebt betaald. |
💡 Onder bepaalde voorwaarden en als aan bepaalde formaliteiten wordt voldaan: het is bovendien mogelijk om een deel van de btw terug te vorderen die je hebt betaald toen je onder de franchiseregeling viel (toen was het terugvorderen van btw niet toegestaan): 💡 Goederen en diensten die niet gebruikt of verbruikt worden op het moment van de verandering van regime, zoals kleine kantooruitrusting. 💡 Evenals investeringsgoederen komen investeringsgoederen in aanmerking voor teruggave, mits ze ten tijde van de verandering van regime nog bruikbaar zijn en de herzieningstermijn van 5 of 15 jaar niet is verstreken. 🚨 Het is cruciaal voor je recht op aftrek om te weten dat deze teruggave afhankelijk is van de voorlegging van een inventaris van de voorraad die bestond op het moment van de wijziging, samen met een lijst van kapitaalgoederen die op dat moment nog in gebruik waren. Deze documenten moeten in tweevoud worden ingediend bij het btw-controlekantoor, binnen 3 maanden na de wijziging van het belastingstelsel (Koninklijk Besluit nr. 19, artikel 7). |
🚨 Als je het stelsel verlaat (vrijwillig of door overschrijding), kan je er pas opnieuw gebruik van maken vanaf 1 januari van het tweede jaar daarna, op voorwaarde dat je opnieuw aan de voorwaarden voldoet.
Dat betekent dat je minstens één volledig kalenderjaar moet wachten voor je terug kan keren.
Voorbeelden :
Stap je over op 1 juli 2025, dan kan je ten vroegste terug op 1 januari 2027.
Overschrijd je de drempel in 2025 (zowel ≤10% als >10%), dan val je in 2026 onder het gewone stelsel en kan je ten vroegste terug op 1 januari 2027.
Je hoeft enkel een wijzigingsaangifte voor een btw-identificatie (formulier 604B) in te vullen, hetzij online, hetzij via jouw sociaal secretariaat.
1️⃣ Open het menu in de app.
2️⃣ Ga naar Instellingen.
3️⃣ Ga naar Belastinginstellingen.
4️⃣ Kies onder ‘Btw-type’ de optie ‘Onderworpen aan btw’.
✅ Je statuut is nu bijgewerkt!
→ Dien indien nodig de Intra-EU listing in. Alle stappen staan in dit artikel.
→ Als een leverancier uit een ander EU-land jou een factuur heeft gestuurd onder de verleggingsregeling binnen de EU, dan moet je btw aangeven en betalen via de speciale btw-aangifte (aangifte 629). Je vindt alle informatie die je nodig hebt in dit artikel.
→ Dien uw jaarlijkse klantenlisting in indien nodig.
⚠️ Belangrijke wijziging vanaf 2026
|
💡 Als je beide bovenstaande verplichtingen moet indienen, verschijnen ze in het scherm Belastingen van Accountable. |
→ Dien indien nodig je jaarlijkse klantenlijst in. Alle stappen zijn te vinden in dit artikel. In tegenstelling tot degenen die btw-plichtig zijn, hoeven mensen onder de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen geen jaarlijkse klantenlijst in te dienen als deze leeg is (nihil).
→ Natuurlijk moet je je aangifte personenbelasting jaarlijks indienen.
Vanaf 1 januari 2025 geldt een dubbele drempel om gebruik te kunnen maken van het btw-vrijstellingsstatuut:
Een nationale drempel, die in België ongewijzigd blijft op €25.000.
Een Europese drempel van €100.000, die het mogelijk maakt voor kleine ondernemingen die in een andere EU-lidstaat gevestigd zijn om onder bepaalde voorwaarden vrijgesteld te blijven van een lokale btw-registratie:
Their turnover in their country of establishment does not exceed the national threshold.
Their total turnover across the EU remains below €100,000.
⚠️ Belangrijk:
De nationale drempel van €25.000 is inbegrepen in de Europese drempel van €100.000.
1. Melding aan de belastingdienst
Naast de aangifte van het gebruik van de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen via formulier e604A of e604B, is er een extra melding vereist om de vrijstelling toe te passen in andere lidstaten.
Zodra dit gevalideerd is, wordt het Belgische btw-nummer uitgebreid met het achtervoegsel “EX” (bijvoorbeeld: BE 0123.456.789 EX).
De belastingplichtige moet daarbij volgende informatie verstrekken:
→ Een lijst van de lidstaten waarin hij de vrijstelling wenst toe te passen.
→ Zijn totale omzet in België en in elke betrokken lidstaat.
Elke wijziging in deze informatie moet op voorhand worden gemeld aan de Belgische belastingdienst.
2. Kwartaalaangiften van toepassing uitsluitend op aanvragers van het 100K-stelsel
Verplicht om de vrijstellingsdrempels op te volgen.
De onderneming moet haar omzet in België en in andere lidstaten aangeven (geef “0” op als er in een bepaald land geen activiteit was).
3. Jaarlijkse klantenlisting
Verplichting voor kleine ondernemingen in België.
Nieuw vanaf 2025: het totaalbedrag van de omzet moet volledig worden aangegeven, ook als de klanten geen btw-nummer hebben.
Sinds 1 januari 2025 kunnen belastingplichtigen elk kwartaal verzoeken om over te schakelen naar de btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. De aangifte om over te schakelen naar deze regeling (via de e604-toepassing op MyMinfin) moet uiterlijk worden ingediend op de 15e van de maand voorafgaand aan de wijziging. |
🚨🚨 De Europese drempel is niet automatisch en moet worden aangevraagd via een extra melding.
Belangrijke wijziging vanaf 2026
Vanaf 2026 moeten ondernemingen onder de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen altijd een jaarlijkse klantenlisting indienen, ook wanneer deze nihil is. Een nihil-indiening van de klantenlisting was voordien niet van toepassing voor ondernemingen onder de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen.
In dat geval moet de listing nog steeds de totale omzet gerealiseerd in België tijdens het vorige inkomstenjaar bevatte.
Categorie | Wijzigingen en Verplichtingen |
Nieuwe vrijstellingsdrempels |
|
Niet-EU bedrijven |
|
Melding aan de belastingdienst |
|
Kwartaalaangiften enkel voor 100K-stelsel |
|
Jaarlijkse klantenlijst |
|
Nog steeds niet zeker of je een btw-vrijgestelde onderneming bent of niet? Hier is een video die je helpt om dit uit te zoeken.
Auteur - Valesca Wilms
Valesca Wilms is Content Manager bij Accountable België en schrijft over freelancen, zelfstandige zijn en belastingen op basis van haar eigen ervaringen.
Wie is Valesca ?Bedankt voor je feedback!
Ja
Als zelfstandige met een eenmanszaak worden je inkomsten belast volgens de personenbelasting. Maar o...
Lees meerVanaf 2026 moeten alle Belgische zelfstandigen hun facturen via een specifiek formaat elektronisch v...
Lees meerWanneer je handelt met een klant in een buitenland – of dat nu een product of dienst is, binne...
Lees meerMerci de votre réponse
Mohamed Naji
Le suivi par mail de votre service est appréciable. J’ai été étonné de devoir communiquer mon no de compte bancaire et surtout de donner un accès consultatif à celui-ci. Mais je vous l’avais déjà évoqué en vous précisant la raison. Bien cordialement François Bellière
Anonyme
la qualité des conseils donnés
Maël Fraipont
Très bien, disponibilité !
Daniel Mpoy Mukeba
C’est hyper clair et le service est impeccable, vous répondez vite. La seule chose que j’ai remarqué qui pourrait être une nouvelle fonctionnalité: avoir la possibilité d’être plus précis au niveau de la détermination de ce qu’on paye pour nos cotisations sociales quand on a choisi un plan d’apurement. Par exemple, 300€ par mois au lieu que le choix soit juste par trimestre.
Patryk Borkowski
The coaching session on tax management was excellent, good material, excellent explanations and very insightful…my accountant and tax advisor are good, but never so comprehensive and accurate. Combined with the AI I never feel alone with Accountable
Sergio Barbarino
La rapidité de la réponse et l'efficacité
Véronique Rochet
Super snel en correct geholpen!
Jean-Charles Tibbaut
Le contact avec l'equipe ! On n'a pas affaire à un chat avec un robot stupide qui ne comprend rien mais avec des humains et un vrai dialogue
Freddy Carrette
altijd snelle, vriendelijke en professionele service. Ook al heb ik door gebrek aan activiteit weinig gebruik kunnen maken van uw diensten. Gisteren heb ik het contract opgezegd, en ook dat is heel vlot verlopen. Waarvoor dank.
Luc Kupers
