Hoe verklaar ik verliezen in mijn inkomstenbelastingaangifte?📉💸

Heb je een belastingvraag?
Onze AI Boekhouder beantwoordt ze via e-mail.

Bitte gib eine gültige E-Mail-Adresse ein

Stel je vraag

Als je net als natuurlijk persoon zelfstandige bent gestart in België, kan het gebeuren dat je bedrijf in het eerste jaar verlies maakt. Dit komt omdat je, zelfs als zelfstandige, te maken hebt met opstartkosten en investeringen, en het soms even kan duren voordat je winst begint te maken.

Niettemin zou een gezonde onderneming op termijn op zijn minst break-even moeten draaien. Anders zullen de belastingautoriteiten beginnen te vragen waarom je doorgaat zonder geld te verdienen. Hoewel het maken van verlies niet noodzakelijkerwijs een probleem is, kan het de kans op een belastingcontrole vergroten. Maar laat dit geen paniek zaaien – iedereen kan van tijd tot tijd een minder jaar hebben. Zolang je boekhouding in orde is en er een logische verklaring is voor de situatie, hoeft je verlies geen andere grote gevolgen te hebben. Dit artikel legt uit hoe je omgaat met belastingverliezen als een privépersoon zelfstandige.

1. Wat is een belastingverlies?

Winst en verlies zijn boekhoudkundige concepten. Het is daarom niet voldoende om simpelweg je inkomsten en uitgaven tegen elkaar af te zetten. Naast de gewone uitgaven die je onderneming maakt, heb je waarschijnlijk ook investeringen gedaan. Deze investeringen worden over meerdere jaren afgeschreven, wat betekent dat slechts een deel van de investering elk jaar in je boekhouding verschijnt, afhankelijk van het aantal afschrijvingen.

Je maakt verlies wanneer je meer uitgaven en investeringen hebt dan inkomsten in een boekjaar. Verliezen kunnen door verschillende factoren worden veroorzaakt. Bijvoorbeeld wanneer je opstartkosten (dure apparatuur, training, enz.) hoger zijn dan je inkomsten in het eerste jaar. Of wanneer je een periode niet hebt kunnen werken (bijv. door ziekte), maar uitgaven zoals kantoorhuur of software-abonnementen toch betaald moeten worden.

Het resultaat is een negatieve balans en dus een belastingverlies. Bijvoorbeeld, als je uitgaven €18.000 waren terwijl je 'slechts' €16.000 aan inkomsten had, heb je een verlies van €2.000.

2. Hoe verklaar ik verliezen in mijn inkomstenbelastingaangifte als voltijds zelfstandige?

Je verklaart het inkomen uit je activiteit als voltijd zelfstandige via je persoonlijke inkomstenbelastingaangifte, samen met eventuele andere inkomsten die je hebt. Hier verklaar je ook een verlies. Het bedrag moet vermeld worden in vak VIII, code 1349 in Tax-on-web.

Wat er met dit verlies gebeurt, hangt af van je persoonlijke situatie en eventuele andere inkomsten die je hebt.

Situatie 1: je hebt andere inkomstenbronnen

Als je naast je hoofdberoep als zelfstandige andere inkomsten hebt (bijv. huurinkomsten), wordt je verlies als het ware 'geabsorbeerd' door je andere inkomsten. De belastingautoriteiten zullen je verlies verrekenen met je andere inkomsten, wat betekent dat je minder belasting betaalt over de andere inkomsten.

Hetzelfde gebeurt wanneer je getrouwd bent of wettelijk samenwoont. In dit geval worden je belastingen samen met die van je partner berekend, dus het verlies uit je zelfstandige activiteit wordt verrekend met het inkomen van je partner. Hij of zij zal dan minder belasting betalen.

Situatie 2: je bent voltijd zelfstandige

Ben je zelfstandige in hoofdberoep en is je onderneming je enige bron van inkomsten? Dan wordt het verlies meestal doorgeschoven naar het volgende jaar en afgetrokken van eventuele winst daar. Hierdoor betaal je het volgende jaar minder belasting.

3. Hoe verklaar ik verliezen in mijn inkomstenbelastingaangifte als bijberoep zelfstandige?

Je verklaart het inkomen uit je activiteit als bijberoep zelfstandige via je persoonlijke inkomstenbelastingaangifte, samen met eventuele andere inkomsten die je hebt. Hier verklaar je ook een verlies. Het bedrag moet vermeld worden in vak VIII, code 1349 in Tax-on-web.

Wanneer je zelfstandige bent in een bijberoep, is het ook mogelijk om verlies te maken op je zelfstandige activiteit. Bijvoorbeeld, als een part-time nagelstyliste die net begint, heb je €1.500 aan apparatuur gekocht en slechts een inkomen van €600 uit je bijberoep.

Als zelfstandige in een bijberoep kan het moeilijk zijn om onderscheid te maken tussen je privévermogen en dat van je onderneming. Dit is vooral het geval als je vanuit huis werkt, aangezien veel van je uitgaven zowel voor je privé- als voor je zelfstandige activiteiten worden gebruikt.

Denk daarom goed na over welk percentage je aftrekt voor je gemengde uitgaven, zoals kosten gerelateerd aan je werkplek, je auto, je computer en je mobiele telefoon. In geval van een belastingcontrole moet je kunnen uitleggen hoe je die percentages hebt berekend.

Hetzelfde gebeurt wanneer je getrouwd bent of wettelijk samenwoont. In dit geval worden je belastingen samen met die van je partner berekend, dus het verlies uit je zelfstandige activiteit wordt verrekend met het inkomen van je partner. Hij of zij zal dan minder belasting betalen.

4. Word je belast als je verlies maakt?

Nee, als je geen winst maakt, betaal je geen belastingen. Zo simpel is het. Nou ja, mits je boekhouding in orde is en er een logische verklaring is voor het verlies.

Veel zelfstandigen proberen hun winsten te beperken door professionele uitgaven op te stapelen, waardoor de belastingdruk wordt verminderd. Dit begint echter problematisch te worden als je ook uitgaven aftrekt die weinig of niets met je bedrijf te maken hebben. Dat etentje op zaterdagavond met vrienden of je nieuwe jeans hebben weinig professionele waarde. Wees dus voorzichtig met het claimen van uitgaven die geen duidelijke link hebben met je professionele activiteit.

5. Is een belastingcontrole waarschijnlijker als je verlies maakt?

De belastingautoriteiten kunnen inderdaad iets sneller bedrijven bezoeken die regelmatig verlies maken. Als echter alles in orde is, hoeft dit geen probleem te zijn.

Het is goed om te onthouden dat een belastingcontrole altijd mogelijk is, zelfs zonder specifieke reden. De belastingautoriteiten kunnen tot drie jaar teruggaan in je boekhouding, wat een goede reden is om alles netjes en op orde te houden.

Zoals we al zeiden, is het niet ongebruikelijk om in de eerste paar jaar verlies te maken wanneer je een bedrijf start. Tussen de opstartkosten en een klantenbestand dat nog klein is, kan het moeilijk zijn om break-even te draaien. Bovendien kunnen zelfs ervaren ondernemers van tijd tot tijd verliesjaren hebben, of dit nu te wijten is aan een bredere economische crisis of om meer persoonlijke redenen.

Dat gezegd hebbende, is het altijd goed om te begrijpen waar je verliezen vandaan komen. Dit is belangrijk wanneer de belastingautoriteiten je vragen stellen, maar natuurlijk ook voor jezelf.

Auteur - Valesca Wilms

Valesca Wilms is Content Manager bij Accountable België en schrijft over freelancen, zelfstandige zijn en belastingen op basis van haar eigen ervaringen.

Wie is Valesca ?