Heb je een belastingvraag?
Onze AI Boekhouder beantwoordt ze via e-mail.

Bitte gib eine gültige E-Mail-Adresse ein

Stel je vraag

Ben je van plan een bedrijfsmiddel te verkopen?

Of je nu een oude investering vervangt of simpelweg een bedrijfsmiddel van de hand doet, dit artikel leidt je door alle stappen om dit correct af te handelen in Accountable. Het is belangrijk dat je dit goed doet: zo wordt de afschrijving op het juiste moment stopgezet, wordt het actief uit je boekhouding verwijderd en worden eventuele meer- of minderwaarden automatisch berekend.

A. Verkoop van een bedrijfsmiddel dat volledig voor professionele doeleinden wordt gebruikt

Gebruik deze procedure wanneer het bedrijfsmiddel in Accountable is geregistreerd als 100% professioneel gebruik en wordt weergegeven in uw afschrijvingstabel.

1. Ga naar Instellingen > Afschrijving (mobiel) of Meer > Afschrijvingstabel (web).

   

2. Open het bedrijfsmiddel dat je wilt verkopen en selecteer 'Markeer investering als verkocht'.

   

3. Kies de verkoopdatum.

4. Koppel een bestaande verkoopfactuur of druk op 'Maak verkoopfactuur' aan (zie paragraaf C).

   

Zodra de koppeling is gemaakt, stopt Accountable automatisch de afschrijving vanaf de verkoopdatum, verwijdert het de restwaarde uit je activalijst en berekent het de meer- of minderwaarde. Wanneer je de betaling ontvangt, koppel je de banktransactie aan de verkoopfactuur, net zoals je dat bij elke andere factuur zou doen.

Zorg ervoor dat op de verkoopfactuur de juiste btw-regeling voor jouw situatie is toegepast voordat je deze koppelt (zie paragraaf D hieronder).

B. Verkoop van een bedrijfsmiddel met gemengd beroepsmatig gebruik

Als het bedrijfsmiddel is geboekt met minder dan 100% professioneel gebruik, geldt één basisregel: de btw- en fiscale behandeling bij verkoop moet overeenkomen met hoe je het bedrijfsmiddel bij aankoop hebt behandeld.

Heb je bij de aankoop alleen het zakelijke deel geboekt? Dan factureer en boek je bij de verkoop ook alleen dat zakelijke deel van de verkoopprijs. Het privé deel blijft volledig buiten je bedrijfsboekhouding.

Heb je het bedrijfsmiddel bij aankoop volledig in de boekhouding opgenomen? Dan is de verkoop een volledige zakelijke transactie tegen de volledige verkoopprijs, met de normale btw-regels.

Bijzonder geval voor personenauto’s: De btw-aftrek voor auto’s in België is over het algemeen beperkt tot 50%. Bij doorverkoop is het gebruikelijk om slechts 21% btw in rekening te brengen over 50% van de verkoopprijs. Voor lichte bedrijfsvoertuigen, waarvoor je 100% btw kunt aftrekken, geldt de btw over de volledige verkoopprijs. Zorg ervoor dat de tekst op je factuur correct is voordat je deze in Accountable aan het bedrijfsmiddel koppelt.

C. Hoe maak je een verkoopfactuur aan in Accountable?

Ga naar het tabblad Inkomsten > klik rechtsboven op ‘Een factuur aanmaken’.

Voer de gegevens van je klant in en vermeld, voor B2B-klanten binnen de EU, hun geldig btw-nummer zodat de juiste btw-regeling kan worden toegepast.

Voeg één regel toe waarin je het bedrijfsmiddel duidelijk beschrijft (model, serienummer of, bij voertuigen, het kenteken of belangrijke identificatiegegevens). Selecteer het juiste btw-tarief voor het bedrijfsmiddel en jouw situatie.

Nadat je de factuur hebt opgeslagen, ga je naar Instellingen, Afschrijving, open je het bedrijfsmiddel, markeer je het als Verkocht en koppel je het aan deze factuur. Deze koppeling is essentieel: hierdoor weet Accountable dat het de afschrijving moet stoppen en de winst of het verlies correct moet boeken.

D. Welke btw-regels zijn van toepassing op de verkoop?

Bij de verkoop van bedrijfsmiddelen gelden dezelfde btw-regels als bij elke andere gewone verkoop.

• Belgische klant: breng de Belgische btw in rekening tegen het standaardtarief voor dat bedrijfsmiddel (meestal 21%, soms 6% of 12%).

• BTW-geregistreerde klant in een andere EU-lidstaat (goederen worden fysiek naar die lidstaat vervoerd): reken 0% btw aan als intracommunautaire levering. De klant past de verlegging toe. Controleer het btw-nummer van de klant en voeg de wettelijke vermelding toe: "Intracommunautaire levering, vrijgesteld krachtens art. 39bis van het Belgische btw-wetboek".

• Klant buiten de EU (met bewijs van uitvoer): 0% btw als uitvoer, vrijgesteld op grond van artikel 39 van de btw-wet. Bewaar je uitvoerdocumenten.

• BTW-vrijstelling voor kleine ondernemingen: je brengt geen btw in rekening. Op je factuur moet de volgende vermelding staan: "Vrijgesteld van btw, art. 56bis van het btw-wetboek".

Voor bedrijfsmiddelen met gemengd gebruik pas je de btw-grondslag aan op basis van het percentage voor beroepsmatig gebruik dat bij de aankoop is toegepast. Voor personenauto's geldt hiervoor doorgaans een maximum van 50%.

E. Berekening van de meerwaarde of het vermogensverlies

Accountable berekent dit automatisch zodra je het bedrijfsmiddel als verkocht markeert en de verkoopfactuur koppelt. Dit is wat er op de achtergrond gebeurt:

Winst of verlies = verkoopprijs (excl. btw) – resterende boekwaarde

De restwaarde is de oorspronkelijke aankoopprijs exclusief btw, verminderd met alle reeds geboekte afschrijvingen. Als de verkoopprijs hoger is dan de restwaarde, heb je een meerwaarde. Als deze lager is, heb je een minderwaarde.

Voorbeeld: je hebt een laptop gekocht voor €1.200 excl. btw en deze in de loop van de tijd met €800 afgeschreven. De restwaarde bedraagt €400. Als je hem verkoopt voor €600 excl. btw, bedraagt de winst €200. Als je hem verkoopt voor €300 excl. btw, bedraagt het verlies €100.

Je meerwaarde wordt automatisch weergegeven in je jaarlijkse belastingaangifte onder stap 4 in de webapp.

Een minderwaarde werkt juist andersom: het is een aftrekbaar beroepsverlies dat je belastbaar inkomen voor dat jaar verlaagt.

F. Veelgemaakte fouten die je moet vermijden

1. De verkoop boeken als gewone verkoopinkomsten: de verkoop van een bedrijfsmiddel moet worden geboekt als een vervreemding van activa, en niet als gewone verkoopinkomsten uit je bedrijfsactiviteit. Als je deze transactie als omzet boekt, kan Accountable de restwaarde niet correct bijhouden en de winst of het verlies niet correct berekenen. Link je verkoopfactuur dus altijd aan het bedrijfsmiddel in je afschrijvingstabel.

2. Het verkeerde btw-tarief toepassen: controleer altijd welk btw-tarief van toepassing is op het bedrijfsmiddel en op je btw-status. Als je onder de btw-vrijstelling voor kleine ondernemingen valt, breng je helemaal geen btw in rekening.

3. Toepassing van 0% btw zonder aan de voorwaarden te voldoen Het tarief van 0% geldt uitsluitend voor uitvoer met bewijsstukken, of voor intracommunautaire leveringen met een geldig btw-nummer van de afnemer en een bewijs van vervoer. Het toepassen van 0% zonder aan de juiste voorwaarden te voldoen, kan leiden tot correcties en boetes.

4. Toepassing van 0% btw zonder aan de voorwaarden te voldoen: het tarief van 0% geldt uitsluitend voor uitvoer met bewijsstukken, of voor intracommunautaire leveringen met een geldig btw-nummer van de afnemer en een bewijs van vervoer. Pas je 0% toe zonder aan de juiste voorwaarden te voldoen, dan kan dit leiden tot correcties en boetes.

5. Geen rekening houden met gemengd zakelijk en privégebruik: zorg ervoor dat de btw-behandeling bij de verkoop overeenkomt met het percentage zakelijk gebruik dat bij de aankoop is gehanteerd. Personenauto's vormen hierbij de meest voorkomende valkuil.

6. Regels voor btw-herziening bij investeringsgoederen vergeten: als je een investeringsgoed verkoopt binnen de btw-herzieningsperiode (doorgaans 5 jaar voor roerende goederen, 15 jaar voor onroerend goed), kan een btw-correctie in je voordeel vereist of mogelijk zijn. Het bedrag hangt af van hoe lang het bedrijfsmiddel in je bezit was en van de oorspronkelijke btw-aftrek.

7. Bewijsstukken niet bewaren: bewaar altijd de verkoopfactuur, het betalingsbewijs en alle documenten die de btw-behandeling staven: vervoersdocumenten voor verkopen binnen de EU, exportdocumenten voor verkopen buiten de EU. Ontbrekende documenten zijn een van de snelste manieren om de 0%-btw-status te verliezen.

Heb je nog een vraag of weet je niet zeker hoe je met jouw specifieke situatie moet omgaan? Neem dan contact met ons op via de chat in de app. We helpen je graag verder. 😊

📚 Related articles

• Hoe beheer je bedrijfsmiddelen en afschrijvingen?

• Hoe voeg ik mijn bestaande afschrijvingen toe in Accountable?

• Een pand kopen voor je bedrijf? Wat je wel en niet mag afschrijven

• Hoe kan ik de aftrekbaarheid/belastingimpact van mijn voertuig zien?

• Wat te doen wanneer een activa gestolen wordt of onherstelbaar beschadigd raakt: een complete gids

• Overweeg je je bedrijf stop te zetten? Dit is hoe activa, boekhouding en btw worden afgehandeld

Auteur - Valesca Wilms

Valesca Wilms is Content Manager bij Accountable België en schrijft over freelancen, zelfstandige zijn en belastingen op basis van haar eigen ervaringen.

Wie is Valesca ?