Hoe beheer je voorraad en inventaris in Accountable?

Heb je een belastingvraag?
Onze AI Boekhouder beantwoordt ze via e-mail.

Bitte gib eine gültige E-Mail-Adresse ein

Stel je vraag

📖 Fiscaliteit & Boekhouding: het belang van inventaris

In België moeten ondernemingen die goederen kopen en verkopen hun voorraadniveaus bijhouden en opnemen in hun boekhouding. Het inventarisboek moet bevatten:

• de kostprijs van de verkochte goederen,

• de waarde van onverkochte voorraad aan het einde van elke boekhoudperiode.

Hoewel het aanbevolen is om het inventarisboek het hele jaar actueel te houden, volstaat voor zelfstandigen een jaarlijkse registratie van voorraadniveaus en hun wijziging.

🔄 Waarom voorraadwijzigingen bijhouden?

Je voorraad wordt beïnvloed door twee factoren:

• Aankopen en verkopen van goederen

• Prijsveranderingen van de producten in voorraad

Het doel is enkel de meerwaarde bij verkoop op te nemen. Je belastbaar inkomen wordt dan aangepast op basis van de waarde van je voorraad.

🪡 Wat is een voorraadwijziging?

• Positieve wijziging: je voorraad stijgt (je hebt meer gekocht dan verkocht). Dit verhoogt je belasting niet, want aankopen zijn al aftrekbaar als beroepskosten. De voorraadwijziging compenseert deze aftrek: het effect is neutraal.

• Negatieve wijziging: je voorraad daalt (je verkocht goederen die je eerder had ingekocht). Dit betekent dat je een winstmarge hebt gerealiseerd, en je wordt enkel belast op die marge.

📆 Drie beslissende momenten in voorraadbeheer

1. Bij aankoop

Wanneer je goederen koopt bestemd voor wederverkoop:

• je voorraad neemt toe

• deze stijging wordt fiscaal gecompenseerd door een aftrekbare beroepskost

• Indien je btw-plichtig bent, kun je de btw aftrekken. Daarom wordt je voorraad altijd gewaardeerd aan de aankoopprijs ex btw. Indien btw geheel of gedeeltelijk niet aftrekbaar is, wordt dat deel meegerekend in de kost van de voorraad.

2. Bij verkoop

Wanneer je goederen verkoopt:

• je voorraad neemt af

• je genereert opbrengst, maar de aankoopkosten zijn al afgetrokken. De negatieve wijziging past je belastbaar resultaat aan zodat enkel de marge wordt belast.

3. Bij de personenbelasting aangifte

De voorraadwijziging moet één keer aan het einde van het jaar worden ingevuld in je personenbelasting aangifte.

In Accountable gebeurt dit bij stap 7 – Voorraadwijziging.

📈 Het bedrag wordt automatisch opgenomen in stap 9 – Herzien, kader XVII – 1600, om je brutowinst aan te passen. Hulp bij tracking via onze Excel-tool.

📈 Het bedrag wordt automatisch opgenomen in stap 9 – Herzien, kader XVII – 1600, om je brutowinst aan te passen:

🔎 Praktische voorbeelden van voorraadwijziging

📋 Voorbeeld 1: aankoop zonder verkoop (neutraal effect)

Je koopt goederen ter waarde van 5.000 € voor wederverkoop, zonder dat je iets verkoopt.

• Beginvoorraad: 0 €

• Eindvoorraad: 5.000 €

• Voorraadwijziging: +5.000 € (5.000 − 0)

• ✅ Effect: neutraal ten opzichte van winst (aankoop gecompenseerd door voorraadtoename)

• 🔹 In Accountable: noteer +5.000 € bij stap 7

📋 Voorbeeld 2: verkoop van bestaande voorraad (negatief effect)

Beginvoorraad op 01/01/2025: 10.000 €

Eindvoorraad op 31/12/2025: 5.000 €

• Wijziging: 5.000 − 10.000 = −5.000 €

• ✅ Effect: winst daalt, je wordt belast op marge

• 🔹 In Accountable: noteer −5.000 € bij stap 7

📋 Voorbeeld 3: verkoop en herbevoorrading (positieve wijziging)

Beginvoorraad op 01/01/2025: 5.000 €

Je verkoopt die voorraad volledig tijdens het jaar. Vervolgens koop je 7.500 € voorraad, die je niet verkoopt.

• Eindvoorraad: 7.500 €

• Wijziging: 7.500 − 5.000 = +2.500 €

• ✅ Effect: je realiseerde een marge op de verkoop, en de nieuwe voorraad verhoogt je eindvoorraad. Je wordt enkel belast op gerealiseerde marge.

• 🔹 In Accountable: noteer +2.500 € bij stap 7

📋 Voorbeeld 4: volledige verkoop + herbevoorrading + gedeeltelijke verkoop

Je verkoopt de beginvoorraad (5.000 €), koopt vervolgens 7.500 € voorraad, en verkoopt daarvan 3.500 €.

• Beginvoorraad: 5.000 €

• Eindvoorraad: 4.000 € (7.500 − 3.500)

• Wijziging: 4.000 − 5.000 = −1.000 €

• ✅ Effect: je wordt belast op marge, omdat de eindvoorraad lager is dan de beginvoorraad

• 🔹 In Accountable: noteer −1.000 € bij stap 7

📊 Eenvoudiger opvolgen met onze Excel-tool

Om je te helpen je voorraad het hele jaar bij te houden, gebruik je ons Google Sheet of Excel-sjabloon. Dit berekent automatisch de voorraadwijziging die je moet rapporteren in je personenbelasting aangifte.

📧 Hulp nodig? Contacteer ons via coach-fiscal@accountable.eu

Auteur - Valesca Wilms

Valesca Wilms is Content Manager bij Accountable België en schrijft over freelancen, zelfstandige zijn en belastingen op basis van haar eigen ervaringen.

Wie is Valesca ?