BTW (belasting op de toegevoegde waarde) is een verbruiksbelasting die door de eindconsument wordt betaald.
De btw wordt geïnd in opeenvolgende stadia, dat wil zeggen bij elke transactie in het productie- en distributieproces. Het standaardtarief is 21% (bron: website SPF). Voor bepaalde categorieën goederen en diensten gelden echter voordeligere tarieven van 0%, 6% en 12%.
Bijna alle bedrijven zijn onderworpen aan deze belasting, met uitzondering van een paar sectoren zoals zorgverleners, verzekeringsmaatschappijen en ondernemers die onder de btw-vrijstellingsregeling vallen.
(source https://praxis.taxwin.be/fr-accountants/)
btw 6% |
Voorbeelden |
Transport | Vervoer van personen, niet-ingecheckte bagage en dieren die passagiers vergezellen. |
Onderhoud en herstellingen | Onderhoud en reparatie van wagens voor mensen met een handicap, reserveonderdelen, uitrusting en accessoires voor deze wagens, goederen bedoeld in de categorie "diversen". |
Werkzaamheden aan privéwoningen ouder dan 10 jaar | Renovaties, herstelwerkzaamheden, onderhoud, enz. (Met uitzondering van schoonmaken) |
Bouwwerkzaamheden aan schoolgebouwen | Renovaties, herstelwerkzaamheden, onderhoud van schoolgebouwen, enz. (Met uitzondering van schoonmaken) |
Bouwwerkzaamheden aan faciliteiten voor mensen met een beperking | Renovaties, herstelwerkzaamheden, onderhoud van woningen, enz. (Met uitzondering van schoonmaken) |
Landbouwdiensten | Teelt, oogst en veeteelt. |
Diensten verleend door sociale organisaties | |
Culturele, sport- en entertainmentfaciliteiten | Het verlenen van het recht op toegang tot en gebruik van culturele, sport- en amusementsfaciliteiten. |
Auteursrechten, concerten en voorstellingen | Overdrachten en concessies van auteursrechten, opvoeringen van theaterwerken, musicals, circusvoorstellingen enz. ❗️Het volgende valt hier echter niet onder: auteursrecht op computerprogramma's en reclamediensten. |
Verhuur van bepaalde eigendommen | Fietsverhuur als onderdeel van een openbaar fietssysteem waarbij fietsen beschikbaar worden gesteld via verschillende fietsstations (gereduceerd tarief op proefbasis). |
Hotels, camping | Het aanbieden van gemeubileerde accommodatie (met of zonder ontbijt) en kampeerplaatsen |
Openbare huisvesting | Renovaties, herstelwerkzaamheden, onderhoud, enz. (Met uitzondering van schoonmaken) |
Andere | Verhuur van goederen die zijn opgenomen in de bovenstaande categorie "diversen" (met uitzondering van doodskisten). |
Afbraak en wederopbouw van gebouwen van 2021 tot 2023 | Slopen, verbouwen, renoveren, enz. (uitgezonderd schoonmaken) van woongebouwen in heel België. |
Kleine herstelwerken | Reparaties van fietsen, schoenen en lederwaren, evenals reparaties en aanpassingen aan kleding en huishoudlinnen. |
btw 12% |
Voorbeelden |
Restaurant- en cateringdiensten | Restaurant- en cateringdiensten, met uitzondering van de levering van dranken. |
btw 21% |
Voorbeelden |
Diensten die niet onder de verlaagde tarieven van 6% en 12% vallen | Consultaties, programmaties, vertalingen. |
(source https://praxis.taxwin.be/fr-accountants/)
btw 0% |
Voorbeelden |
Kranten en tijdschriften | Dagelijkse en wekelijkse algemene informatieve kranten die ten minste 48 keer per jaar verschijnen (VAT AR nr. 20, bijlage, tabel C). |
Gerecycleerde producten | Zie Circ. nr. 88 van 15.12.1970. |
btw 6 % (AR VAT n° 20, Annex, Table A) |
Voorbeelden |
Levende dieren | Runderen, varkens, schapen, geiten en muildieren, paarden (met uitzondering van raspaarden die als rijpaard worden gebruikt), pluimvee, duiven en konijnen, enz. |
Vlees en slachtafval | Vlees en eetbare slachtafvallen, ingewanden, blazen en magen van dieren, enz. |
Vis, schelp- en weekdieren | Alleen voor menselijke consumptie, behalve kaviaar, kreeften, krabben, rivierkreeften en oesters. |
Melk en zuivelproducten, eieren, honing | Yoghurt, kaas, boter, chocoladedranken met minstens 85% melk, enz. |
Eetbaar fruit, schillen van citrusvruchten en meloenen | Of ze nu bereid of geconserveerd zijn. |
Plantaardige producten | Granen, zaden, oliehoudende vruchten, rode bieten, cichoreiwortels, hop, planten en plantendelen, gebruikt in de reukwerkindustrie, in de geneeskunde, als insecticide of voor soortgelijke doeleinden, vruchtenpitten van plantaardige producten, hooi, bomen, struiken enz. die worden geleverd voor de aanleg of het onderhoud van tuinen. Hieronder vallen ook bomen, struiken enz. die voor de aanleg of het onderhoud van tuinen worden geleverd. |
Producten van de meelindustrie, mout, zetmeel | Meel, graanvlokken, fruitvlokken, groenteschilfers, enz. |
Vetten en oliën | Plantaardige, dierlijke en bereide vetten (behalve margarine), enz. |
Andere voedingsproducten | Koffie, thee, vleessap, suikers, siropen, snoep, cacao, puree, jam, mosterd, sauzen, soepen, gist, zout voor menselijke consumptie, enz. |
Dierlijk voedsel en dierlijk afval, meststoffen, producten van dierlijke oorsprong | Gedroogd bloed, vlees- en vispoeders, meststoffen, enz. |
Water | Gewoon natuurlijk water geleverd via leidingen. |
Geneesmiddelen en medische hulpmiddelen | Geneesmiddelen voor menselijk of diergeneeskundig gebruik, bloed, plasma, verband voor medisch gebruik, steriele spuiten en naalden, de meeste vormen van anticonceptie, bh's en zwemkleding die geschikt zijn voor uitwendige borstprotheses, enz. |
Tijdschriften, publicaties en boeken | Boeken, brochures, tijdschriften, publicaties, albums, prentenboeken, enz., ongeacht de vorm waarin ze beschikbaar worden gesteld (fysiek of elektronisch). ❗️Dit geldt echter niet voor werken die gepubliceerd zijn voor reclamedoeleinden. |
Kunstwerken, verzamelobjecten en antiek | Handgeschilderde schilderijen, gravures, wandtapijten en -textiel, postzegels, botanische en mineralogische collecties, enz. |
Mindervalidenwagens en reserveonderdelen, uitrusting en accessoires | Auto's voor wegvervoer van personen met een handicap die in België, de EU of buiten de EU zijn aangeschaft om gedurende drie jaar als persoonlijk vervoermiddel te worden gebruikt, reserveonderdelen, uitrusting en accessoires voor deze auto's. ❗️Het verlaagde tarief kan slechts voor één voertuig tegelijk worden aangevraagd. |
Andere | Kisten, orthopedische hulpmiddelen, breukhulpmiddelen, rolstoelen, aerosolapparaten, glucosemeters, hulphonden voor gehandicapten, maandverband en soortgelijke producten voor gezinshygiëne, externe defibrillatoren enz. Niet inbegrepen: monturen, brillen en contactlenzen. |
Goederen geleverd door sociale organisaties | Producten verkocht door sociale ondernemingen. |
Schoolgebouwen | Gebouwen die gebruikt worden voor school- of universitair onderwijs, speciaal of artistiek onderwijs, beroepsopleidingen, enz. |
btw 12 % (AR VAT n° 20, Annex, Table B) |
Voorbeelden |
Fytofarmacie | Leveringen van landbouwbestrijdingsmiddelen die zijn goedgekeurd door de minister van Landbouw. |
Margarine | Margarine. |
Banden en binnenbanden | Enkel banden en binnenbanden voor wielen van landbouwmachines of tractoren (niet voor bosbouwtractoren en grondfrezen). |
Brandstof | Leveringen van steenkool en vaste brandstoffen uit steenkool, bruinkool, cokes enz. |
Openbare huisvesting |
btw 21% |
Voorbeelden |
Goederen die niet onder de verlaagde tarieven van 6% en 12% vallen | Nieuwe gebouwen (niet altijd), meubilair, nieuwe voertuigen, enz. |
Als je vragen hebt, aarzel dan niet om contact met ons op te nemen via chat of per e-mail: support@accountable.eu
Auteur - Valesca Wilms
Valesca Wilms is Content Manager bij Accountable België en schrijft over freelancen, zelfstandige zijn en belastingen op basis van haar eigen ervaringen.
Wie is Valesca ?Bedankt voor je feedback!
Ja
Als zelfstandige met een eenmanszaak worden je inkomsten belast volgens de personenbelasting. Maar o...
Lees meerVanaf 2026 moeten alle Belgische zelfstandigen hun facturen via een specifiek formaat elektronisch v...
Lees meerWanneer je handelt met een klant in een buitenland – of dat nu een product of dienst is, binne...
Lees meerDe support die ik krijg van het team telkens wanneer ik een vraag heb als nieuw lid.
Ann Smets
handig, beperkt in keuzes, makkelijke zoekfilters, handige herinneringen betaalverplichtingen,.... Veel hulp via de ai chatbot en via reële medewerkers. zeker een aanraader voor een eenvoudige kleine onderneming, zelfstandige in bijberoep.
Anoniem
Handige app & webapplicatie. Overzichtelijke previews en maandelijkse overzichten. Tips & Tricks. Mijn eerste vrees was dat dat er geen persoonlijk advies is, maar dit is helemaal niet zo. Bij vragen staat een gemotiveerd team klaar om je te helpen met je vragen, met overzichtelijke en duidelijke antwoorden. Goed bezig!
Anoniem
Super snel en correct geholpen!
Jean-Charles Tibbaut
altijd snelle, vriendelijke en professionele service. Ook al heb ik door gebrek aan activiteit weinig gebruik kunnen maken van uw diensten. Gisteren heb ik het contract opgezegd, en ook dat is heel vlot verlopen. Waarvoor dank.
Luc Kupers
Top! Zeer tevreden wordt snel geholpen
Kadir Beler
