BTW (belasting op de toegevoegde waarde) is een verbruiksbelasting die door de eindconsument wordt betaald.
De btw wordt geïnd in opeenvolgende stadia, dat wil zeggen bij elke transactie in het productie- en distributieproces. Het standaardtarief is 21% (bron: website SPF). Voor bepaalde categorieën goederen en diensten gelden echter voordeligere tarieven van 0%, 6% en 12%.
Bijna alle bedrijven zijn onderworpen aan deze belasting, met uitzondering van een paar sectoren zoals zorgverleners, verzekeringsmaatschappijen en ondernemers die onder de btw-vrijstellingsregeling vallen.
(source https://praxis.taxwin.be/fr-accountants/)
btw 6% |
Voorbeelden |
Transport | Vervoer van personen, niet-ingecheckte bagage en dieren die passagiers vergezellen. |
Onderhoud en herstellingen | Onderhoud en reparatie van wagens voor mensen met een handicap, reserveonderdelen, uitrusting en accessoires voor deze wagens, goederen bedoeld in de categorie "diversen". |
Werkzaamheden aan privéwoningen ouder dan 10 jaar | Renovaties, herstelwerkzaamheden, onderhoud, enz. (Met uitzondering van schoonmaken) |
Bouwwerkzaamheden aan schoolgebouwen | Renovaties, herstelwerkzaamheden, onderhoud van schoolgebouwen, enz. (Met uitzondering van schoonmaken) |
Bouwwerkzaamheden aan faciliteiten voor mensen met een beperking | Renovaties, herstelwerkzaamheden, onderhoud van woningen, enz. (Met uitzondering van schoonmaken) |
Landbouwdiensten | Teelt, oogst en veeteelt. |
Diensten verleend door sociale organisaties | |
Culturele, sport- en entertainmentfaciliteiten | Het verlenen van het recht op toegang tot en gebruik van culturele, sport- en amusementsfaciliteiten. |
Auteursrechten, concerten en voorstellingen | Overdrachten en concessies van auteursrechten, opvoeringen van theaterwerken, musicals, circusvoorstellingen enz. ❗️Het volgende valt hier echter niet onder: auteursrecht op computerprogramma's en reclamediensten. |
Verhuur van bepaalde eigendommen | Fietsverhuur als onderdeel van een openbaar fietssysteem waarbij fietsen beschikbaar worden gesteld via verschillende fietsstations (gereduceerd tarief op proefbasis). |
Hotels, camping | Het aanbieden van gemeubileerde accommodatie (met of zonder ontbijt) en kampeerplaatsen |
Openbare huisvesting | Renovaties, herstelwerkzaamheden, onderhoud, enz. (Met uitzondering van schoonmaken) |
Andere | Verhuur van goederen die zijn opgenomen in de bovenstaande categorie "diversen" (met uitzondering van doodskisten). |
Afbraak en wederopbouw van gebouwen van 2021 tot 2023 | Slopen, verbouwen, renoveren, enz. (uitgezonderd schoonmaken) van woongebouwen in heel België. |
Kleine herstelwerken | Reparaties van fietsen, schoenen en lederwaren, evenals reparaties en aanpassingen aan kleding en huishoudlinnen. |
btw 12% |
Voorbeelden |
Restaurant- en cateringdiensten | Restaurant- en cateringdiensten, met uitzondering van de levering van dranken. |
btw 21% |
Voorbeelden |
Diensten die niet onder de verlaagde tarieven van 6% en 12% vallen | Consultaties, programmaties, vertalingen. |
(source https://praxis.taxwin.be/fr-accountants/)
btw 0% |
Voorbeelden |
Kranten en tijdschriften | Dagelijkse en wekelijkse algemene informatieve kranten die ten minste 48 keer per jaar verschijnen (VAT AR nr. 20, bijlage, tabel C). |
Gerecycleerde producten | Zie Circ. nr. 88 van 15.12.1970. |
btw 6 % (AR VAT n° 20, Annex, Table A) |
Voorbeelden |
Levende dieren | Runderen, varkens, schapen, geiten en muildieren, paarden (met uitzondering van raspaarden die als rijpaard worden gebruikt), pluimvee, duiven en konijnen, enz. |
Vlees en slachtafval | Vlees en eetbare slachtafvallen, ingewanden, blazen en magen van dieren, enz. |
Vis, schelp- en weekdieren | Alleen voor menselijke consumptie, behalve kaviaar, kreeften, krabben, rivierkreeften en oesters. |
Melk en zuivelproducten, eieren, honing | Yoghurt, kaas, boter, chocoladedranken met minstens 85% melk, enz. |
Eetbaar fruit, schillen van citrusvruchten en meloenen | Of ze nu bereid of geconserveerd zijn. |
Plantaardige producten | Granen, zaden, oliehoudende vruchten, rode bieten, cichoreiwortels, hop, planten en plantendelen, gebruikt in de reukwerkindustrie, in de geneeskunde, als insecticide of voor soortgelijke doeleinden, vruchtenpitten van plantaardige producten, hooi, bomen, struiken enz. die worden geleverd voor de aanleg of het onderhoud van tuinen. Hieronder vallen ook bomen, struiken enz. die voor de aanleg of het onderhoud van tuinen worden geleverd. |
Producten van de meelindustrie, mout, zetmeel | Meel, graanvlokken, fruitvlokken, groenteschilfers, enz. |
Vetten en oliën | Plantaardige, dierlijke en bereide vetten (behalve margarine), enz. |
Andere voedingsproducten | Koffie, thee, vleessap, suikers, siropen, snoep, cacao, puree, jam, mosterd, sauzen, soepen, gist, zout voor menselijke consumptie, enz. |
Dierlijk voedsel en dierlijk afval, meststoffen, producten van dierlijke oorsprong | Gedroogd bloed, vlees- en vispoeders, meststoffen, enz. |
Water | Gewoon natuurlijk water geleverd via leidingen. |
Geneesmiddelen en medische hulpmiddelen | Geneesmiddelen voor menselijk of diergeneeskundig gebruik, bloed, plasma, verband voor medisch gebruik, steriele spuiten en naalden, de meeste vormen van anticonceptie, bh's en zwemkleding die geschikt zijn voor uitwendige borstprotheses, enz. |
Tijdschriften, publicaties en boeken | Boeken, brochures, tijdschriften, publicaties, albums, prentenboeken, enz., ongeacht de vorm waarin ze beschikbaar worden gesteld (fysiek of elektronisch). ❗️Dit geldt echter niet voor werken die gepubliceerd zijn voor reclamedoeleinden. |
Kunstwerken, verzamelobjecten en antiek | Handgeschilderde schilderijen, gravures, wandtapijten en -textiel, postzegels, botanische en mineralogische collecties, enz. |
Mindervalidenwagens en reserveonderdelen, uitrusting en accessoires | Auto's voor wegvervoer van personen met een handicap die in België, de EU of buiten de EU zijn aangeschaft om gedurende drie jaar als persoonlijk vervoermiddel te worden gebruikt, reserveonderdelen, uitrusting en accessoires voor deze auto's. ❗️Het verlaagde tarief kan slechts voor één voertuig tegelijk worden aangevraagd. |
Andere | Kisten, orthopedische hulpmiddelen, breukhulpmiddelen, rolstoelen, aerosolapparaten, glucosemeters, hulphonden voor gehandicapten, maandverband en soortgelijke producten voor gezinshygiëne, externe defibrillatoren enz. Niet inbegrepen: monturen, brillen en contactlenzen. |
Goederen geleverd door sociale organisaties | Producten verkocht door sociale ondernemingen. |
Schoolgebouwen | Gebouwen die gebruikt worden voor school- of universitair onderwijs, speciaal of artistiek onderwijs, beroepsopleidingen, enz. |
btw 12 % (AR VAT n° 20, Annex, Table B) |
Voorbeelden |
Fytofarmacie | Leveringen van landbouwbestrijdingsmiddelen die zijn goedgekeurd door de minister van Landbouw. |
Margarine | Margarine. |
Banden en binnenbanden | Enkel banden en binnenbanden voor wielen van landbouwmachines of tractoren (niet voor bosbouwtractoren en grondfrezen). |
Brandstof | Leveringen van steenkool en vaste brandstoffen uit steenkool, bruinkool, cokes enz. |
Openbare huisvesting |
btw 21% |
Voorbeelden |
Goederen die niet onder de verlaagde tarieven van 6% en 12% vallen | Nieuwe gebouwen (niet altijd), meubilair, nieuwe voertuigen, enz. |
Als je vragen hebt, aarzel dan niet om contact met ons op te nemen via chat of per e-mail: support@accountable.eu
Auteur - Valesca Wilms
Valesca Wilms is Content Manager bij Accountable België en schrijft over freelancen, zelfstandige zijn en belastingen op basis van haar eigen ervaringen.
Wie is Valesca ?Bedankt voor je feedback!
Ja
Als zelfstandige met een eenmanszaak worden je inkomsten belast volgens de personenbelasting. Maar o...
Lees meerVanaf 2026 moeten alle Belgische zelfstandigen hun facturen via een specifiek formaat elektronisch v...
Lees meerWanneer je handelt met een klant in een buitenland – of dat nu een product of dienst is, binne...
Lees meerSupergoed geholpen
Maria Gharibyan
Fast and careful answers from Alina. Top service. Thank you
Anonymous
Merci pour toute les réponses comme nouveau indépendant ça m aide beaucoup merci infiniment
"Mohamed Naji"
Le suivi par mail de votre service est appréciable. J’ai été étonné de devoir communiquer mon no de compte bancaire et surtout de donner un accès consultatif à celui-ci. Mais je vous l’avais déjà évoqué en vous précisant la raison. Bien cordialement François Bellière
Anonyme
la qualité des conseils donnés
Maël Fraipont
Très bien, disponibilité !
Daniel Mpoy Mukeba
C’est hyper clair et le service est impeccable, vous répondez vite. La seule chose que j’ai remarqué qui pourrait être une nouvelle fonctionnalité: avoir la possibilité d’être plus précis au niveau de la détermination de ce qu’on paye pour nos cotisations sociales quand on a choisi un plan d’apurement. Par exemple, 300€ par mois au lieu que le choix soit juste par trimestre.
Patryk Borkowski
The coaching session on tax management was excellent, good material, excellent explanations and very insightful…my accountant and tax advisor are good, but never so comprehensive and accurate. Combined with the AI I never feel alone with Accountable
Sergio Barbarino
La rapidité de la réponse et l'efficacité
Véronique Rochet
Super snel en correct geholpen!
Jean-Charles Tibbaut
