Brexit en btw: wat met klanten uit het Verenigd Koninkrijk?

Na jaren onderhandelen was de Brexit in 2021 een feit en de rest is geschiedenis. Als je vandaag dus zaken doet met klanten uit het Verenigd Koninkijk, dan spreken we niet meer over intracommunautaire facturen, maar over in- en uitvoer met een land buiten de EU. Niet alleen moet je dan via de douane passeren, ook de btw-regels zijn anders. 

Vroeger volstond het om de btw-verleggingsregel voor intracommunautaire facturen toe te passen. Vandaag is dit echter een complex kluwen met veel verschillende mogelijkheden, scenario’s en uitzonderingen. Sowieso is het zinvol je hierin te laten begeleiden door een specialist. 

1. Ik verkoop goederen aan een klant in het VK
2. Ik koop goederen in het VK
3. Ik verleen diensten in het VK
4. Uitzondering voor Noord-Ierland

We schetsen even de algemene principes: 

Ik verkoop goederen aan een klant in het VK

Als je goederen verkoopt aan een klant in het VK, dan voer je deze goederen uit buiten de EU en ben je in principe vrijgesteld van btw. 

Hiervoor moet je wel bewijzen dat de goederen effectief de EU verlaten hebben. Dit doe je met een ‘uitvoeraangifte’, een document dat je opvraagt bij de douane. 

Het btw-nummer van je klant hoeft zelfs niet meer op de factuur. Wel moet je duidelijk vermelden dat de goederen niet voor de Belgische markt bestemd zijn. Hierin heb je 2 keuzes: 

• ‘Vrijgesteld – uitvoer’: als je de goederen enkel uitvoert.
• ‘Plaats van de handeling buiten België – artikel 14, § 3, van het Btw-Wetboek’: als je naast de levering ook nog diensten levert, zoals de montage of installatie. 

Maak je via Accountable een factuur op voor een klant in het Verenigd Koninkrijk, dan krijg je automatisch een veld voor deze vermelding. De inkomsten op deze facturen zullen ook automatisch in de juiste categorie worden gecodeerd. Zo kan jij nog steeds je aangiftes via Accountable opladen. 

Ik koop goederen in de UK

Wanneer je goederen invoert van buiten de EU, dan moet je btw betalen van zodra de goederen bij de douane zijn vrijgegeven. 

Via de douane krijg je hiervoor 2 facturen, één met de btw en één met de administratieve kosten. Afhankelijk van wat je hebt aangekocht, kan je de btw al dan niet recupereren via de periodieke aangifte. 

Heb je een vergunning voor de ‘verlegging van heffing’, dan betaal je de btw niet via de douane, maar gewoon via je periodieke aangifte. 

Verder zijn er ook verschillende vrijstellingen mogelijk, zoals een vrijstelling voor ‘goederen met een geringe waarde’ die de e-commerce gemakkelijker moet maken. 

Brexit en diensten

Als algemene regel geldt dat een dienst belast wordt in het land waar de afnemer gevestigd is. 

Als jij dus een dienst levert aan een klant in het Verenigd Koninkrijk, dan ben je in principe vrijgesteld van btw. Ben je een software ontwikkelaar en heb je gewerkt aan een project voor een bedrijf gevestigd in het VK? Dan reken je geen btw aan op je factuur, noch moet je de verleggingsregeling vermelden op de factuur.

Neem jij zelf een dienst af van een Brits bedrijf, dan veronderstelt de fiscus dat de diensten hier in België zijn verricht en moet je btw betalen. Deze btw moet je dan zelf aangeven aan de Belgische staat. 

Toch zijn er verschillende diensten die een eigen specifieke regelgeving volgen, denk aan vervoersdiensten, of onroerende goederen. De situatie kan ook verschillen naargelang je klant een bedrijf is of een particulier. Dus ook hier is het raadzaam om een specialist onder de arm te nemen, iemand die voor jouw situatie exact bekijkt welke regels en formaliteiten je moet volgen. 

De speciale regeling voor Noord-Ierland

Tijdens het referendum in 2016 had Noord-Ierland tegen de Brexit gestemd, en ook tijdens de jarenlange onderhandelingen wilde de meerderheid van de Noord-Ieren binnen de EU blijven. Zij hebben dus tijdens de Brexit-onderhandelingen een speciale regeling afgedwongen, het IE/NI-protocol. 

Hun situatie is ook bijzonder. Als eiland zijn ze omgeven door water, wat hen een specifieke handelspositie oplevert. Anderzijds delen ze een lange landgrens met Ierland, dat wel nog deel uitmaakt van de EU. Gezien de geschiedenis was een harde grens met grenscontroles absoluut te vermijden. 

Doe je zaken met Noord-Ierland, dan hangt het er opnieuw vanaf of dit over goederen of diensten gaat. De algemene regels: 

• Bij goederen beschouwen we Noord-Ierland als een EU-land, om grenscontroles te vermijden.
  • Voer je goederen uit naar Noord-Ierland, dan ben je vrijgesteld van btw. 
  • Koop je zelf goederen aan, dan betaal je btw, via de douane of via de periodieke aangifte. 
• Bij diensten geldt het argument van de grenscontroles niet, dus beschouwen we Noord-Ierland als een land buiten de EU.
  • Is de afnemer in Noord-Ierland gevestigd, ben je vrijgesteld van btw.
  • Doe jij beroep op een dienstverlener in Noord-Ierland, dan moet jij in eigen land de btw aangeven. 

Complex? Handel drijven met de UK is er sinds de Brexit inderdaad niet eenvoudiger op geworden. 

Toch hoef je je niet te laten afschrikken. Tot voor kort was het VK één van de belangrijkste Belgische exportlanden, en er zijn nog steeds mooie kansen voor onze ondernemers. Er zijn trouwens heel wat instanties die je hierin goed begeleiden, zodat jij exact weet welke regels te volgen. En gelukkig kan je voor je facturen en aangiftes nog altijd rekenen op Accountable, ook als je zaken doet met het Verenigd Koninkrijk.