fbpx
nl
English Français Nederlands
nl
English Français Nederlands
gesloten
Download Accountable nu Zelfstandige? Deze app neemt jouw boekhouding voor zijn rekening.

Gratis versie beschikbaar Jouw netto-inkomen in real-time Een team dat altijd beschikbaar is

Hoe bereken je de afschrijving van een investering?

Geüpdatet op
Lees in 3 minuten

Een zelfstandige moet investeren om zijn bedrijf te starten en te laten groeien: een computer, een auto, een gebouw etc. Deze investeringen zijn bedoeld om meerdere jaren mee te gaan: daarom trek je deze kost niet in één keer, maar over een aantal jaren af. 

Over hoeveel jaar, tegen welk tarief, met of zonder btw, lineair of degressief: in dit artikel beantwoorden wij alle vragen die je over afschrijvingen kunt hebben!

Afschrijving, met of zonder btw?

Als je een eenmanszaak hebt, recupereer je de btw (indien mogelijk) via de btw-aangifte. Indien er sprake is van niet-aftrekbare btw, wordt die opgeteld bij de nettowaarde exclusief btw in je afschrijvingstabel (een overzicht van de investering en het bedrag dat je elk jaar aftrekt). Het afschrijvingspercentage voor de niet-aftrekbare btw zal hetzelfde zijn als voor de rest van de investering (lineair of degressief).

Bedrijven zullen daarentegen moeten kiezen of ze de niet-aftrekbare en andere bijkomende kosten van de investering (registratierechten op de aankoop van een gebouw, enz.) in één keer afschrijven, of tegen hetzelfde tarief als de rest van de investering – noodzakelijkerwijs lineair.

Vanaf wanneer moet je afschrijven?

De vuistregel is dat je een investering afschrijft wanneer hij meerdere jaren mee dient te gaan en je er een groot bedrag voor betaalde. Zo kun je bijvoorbeeld al een tablet afschrijven waar je €300 voor betaalde. Vanaf een aankoopprijs van €1000 exclusief btw is het verplicht om de investering af te trekken.

Dit is vooral belangrijk voor de btw-administratie. Bij een aankoop van €950 exclusief btw kan de aankoop namelijk nog steeds worden gecodeerd als een investering en kan de btw worden toegevoegd aan “diensten en diverse goederen”. Hierdoor hoef je geen btw-herziening uit te voeren als de investering binnen vijf jaar na aankoop wordt doorverkocht, verkocht, gestolen of gebroken. Dit kan je flink wat administratief werk besparen.

Hoe bereken je het juiste afschrijvingspercentage?

Nadat je hebt bepaalt of je je investering moet afschrijven, dien je het afschrijvingspercentage van je investering te bepalen. Trek je de kost bijvoorbeeld gedurende 33 jaar voor 3% af? Of gedurende 10 jaar voor 10%?

Investeringen dienen te worden afgeschreven op basis van de waarschijnlijke levensduur van het goed. Heeft je aankoop een levensduur van 10 jaar? Dan moet je elk jaar 10% van de investering afschrijven. Helaas is er wederom geen officiële tabel die aangeeft over welke periode een bepaalde investering moet worden afgeschreven.

Er zijn natuurlijk bepaalde algemeen aanvaarde periodes: een investering in een gebouw kan worden afgeschreven over ongeveer 30 jaar, één generatie, tegen een tarief van ongeveer 3% per jaar. De afschrijvingsperiode voor computerapparatuur zou eerder 3 jaar bedragen.

💡 Wanneer je bij Accountable een uitgave invoert in de categorie “investering”, zal er automatisch een afschrijvingsperiode worden voorgesteld.

Lineair of degressief afschrijven?

Concreet betekent dit het volgende: schrijf je de investering elk jaar tegen hetzelfde percentage af (lineair), of schrijf je aan het begin van de levensduur een hoger percentage af dan aan het einde van zijn levensduur (degressief).

Als je een vennootschap hebt, hoeft je jezelf deze vraag sinds de hervorming van de vennootschapswetgeving niet eens meer te stellen:

  • Alleen lineaire afschrijving is mogelijk. Degressief afschrijven voor bedrijven werd op 1 januari 2020 namelijk afgeschaft.

Nog een verandering die belangrijk is voor bedrijven:

  • Vanaf 1 januari 2020 heb je niet langer de mogelijkheid om je investering voor een volledig jaar af te schrijven, ongeacht wanneer in het jaar je het kocht. Je dient de afschrijving namelijk pro rata temporis te berekenen: als je op 1 december een investering aankoopt die moet worden afgeschreven, wordt slechts 1/12 van de aankoopprijs in dat jaar afgeschreven.

Het oordeel van onze partnerboekhouder: “Dit kan ervoor zorgen dat je minder aftrekt in het jaar van aankoop. Uiteindelijk schrijf je echter altijd hetzelfde bedrag af, enkel over een langere periode.”

Als je een eenmanszaak hebt, kun je wel nog steeds degressief afschrijven, zoals onze partnerboekhouder uitlegt:

“De regels veranderen niet voor eenmanszaken. Zij kunnen ook na 01.01.2020 de “oude” afschrijvingsregels toepassen.”

  • Lineair en degressief afschrijven zijn beide mogelijk

💡 Wat is de impact van degressief afschrijven? De degressieve methode maakt het mogelijk om de afschrijvingsperiode te verkorten.

  • Je schrijft de investering voor een volledig jaar af, ongeacht wanneer je de investering aankoopt.

Concreet betekent dit dat als je een machine t.w.v. €10.000 koopt (af te schrijven over tien jaar) op 15 maart 2020 of 15 december 2020, je in beide gevallen €1.000 of €2.000 kunt aftrekken. €1000 wanneer je kiest voor lineair afschrijven, €2000, wanneer je kiest voor degressief afschrijven.

Klinkt dit allemaal een beetje ingewikkeld? Onze applicatie zal jouw afschrijvingen automatisch coderen en stelt automatisch de juiste afschrijvingsperiode voor. Bovendien neemt hij al jouw belastingverplichtingen voor zijn rekening. Maar als je toch graag wat meer begeleiding wenst, kun je altijd beroep doen op onze partnerboekhouders!

Sibylle Greindl, content- en gemeenschapsschepper
Sibylle Greindl, content- en gemeenschapsschepper

Sibylle houdt van woorden en verhalen. Voordat ze bij Accountable kwam werken, was ze een van de eerste testers van de app. Door de overtuigingskracht van de app voegde ze zich uiteindelijk bij het team. Nu zorgt ze ervoor dat zo veel mogelijk zelfstandigen dezelfde ervaring kunnen krijgen die zij had toen ze Accountable gebruikte!

Accounting team

Probeer accountable

Laat je administratie maar aan ons over

Geef een gelding telefoonnummer in