Voordelen van alle aard berekenen als zelfstandige in een vennootschap 

Een bedrijfswagen of laptop gekocht op naam van je vennootschap? Leuke manier om kosten te maken er privé ook van te profiteren. Helaas is het niet zo makkelijk. Deze aankopen worden gezien als een voordeel van alle aard (VAA) waardoor je meer personenbelasting zal betalen. Hoe dat precies werkt en hoe je dat VAA kan berekenen, leggen we hier uit. 

Wat zijn voordelen van alle aard precies?

Voordelen van alle aard (VAA) zijn alle niet-geldelijke voordelen die je van je bedrijf ontvangt. Denk aan een bedrijfswagen, tankkaart, smartphone of maaltijdcheques. 

De fiscus ziet deze voordelen als een extra vorm van beroepsinkomen omdat je er ook persoonlijk gebruik van kan maken. Hoewel je er dus persoonlijk niet voor betaald hebt, zal je de gevolgen van deze voordelen voelen via de personenbelasting. Voor bepaalde VAA heb je een formule nodig om de impact ervan te berekenen, andere worden dan weer belast op basis van een forfaitair bedrag. 

Wat zijn de voordelen van VAA?

Voordelen van alle aard lijken nu misschien negatief omdat je erop wordt afgerekend via de personenbelasting. Niets is echter minder waar. VAA zijn vaak fiscaal voordeliger dan een loonsverhoging. De belasting op een bedrijfsauto of telefoonabonnement is meestal lager dan de belasting op een gelijkaardig bedrag in cash. 

Bovendien mag je de aankoop grotendeels in kosten brengen voor je vennootschap waardoor de bedrijfswinst daalt en je minder vennootschapsbelasting betaalt. 

💡Accountable tip: In een eenmanszaak ben je zelf eigenaar van alle goederen en diensten. Privégebruik geldt niet als een VAA, maar de fiscale aftrekbaarheid van je beroepskosten wordt beperkt tot het percentage voor professioneel gebruik.

Een bedrijfswagen als voordeel van alle aard

Als zelfstandige kan je een auto leasen of kopen op naam van je bedrijf. Wanneer je die ook gebruikt voor persoonlijke doeleinden, beschouwt de fiscus dit als een voordeel waarover je belasting moet betalen.

De berekening van het voordeel van alle aard voor een bedrijfswagen hangt af van verschillende factoren, zoals de cataloguswaarde van de auto en de CO2-uitstoot.

De belasting kan je berekenen met deze formule:

“Cataloguswaarde x 6/7 x percentage CO2-uitstoot”

• Dat cataloguswaarde hangt af van de prijs inclusief opties en btw, maar zonder kortingen.
• Ieder jaar gaat er 6% af van de cataloguswaarde tot een vast percentage van 70% vanaf het zesde jaar. 
• Het percentage van de CO2-uitstoot wordt elk jaar herberekend op basis van referentiewaarden. Voor het aanslagjaar 2024 zijn deze 67 g/km voor benzine, aardgas en LPG, en 82 g/km voor dieselmotoren.)
• Voor deze referentiewaarden geldt een basispercentage van 5,5%. Per C02-gram meer of minder wordt dit percentage met 0,1% vermeerderd of verminderd.
• Er geldt een maximum van 18% en een minimum van 4%. Daarnaast is er een minimum van € 1600 per jaar.

Een tankkaart als voordeel van alle aard

Een tankkaart is een speciaal geval. Hoewel het duidelijk een voordeel is, word je niet extra belast als je de tankkaart in combinatie met een bedrijfswagen gebruikt.

Stel dat je enkel een tankkaart zonder bedrijfswagen gebruikt, dan geldt er wel een voordeel van alle aard. In dat geval bepaal je welk percentage van je verplaatsingen voor privédoeleinden zijn. De kostprijs van dit percentage geldt als voordeel van alle aard. 

Het al dan niet gebruiken van een tankkaart heeft wel belangrijke gevolgen voor de boekhouding van je vennootschap. Bij het gebruik van een bedrijfswagen moet de vennootschap 17% van het voordeel van alle aard opnemen in verworpen uitgaven. Wanneer de vennootschap ook brandstofkosten betaalt via een tankpas moet je 40% van het voordeel van alle aard opnemen in verworpen uitgaven.

Andere voordelen van alle aard voor zelfstandigen

Naast bedrijfswagens zijn er nog andere vormen van VAA zoals maaltijdcheques, een laptop of een gsm-abonnement die door de onderneming betaald kunnen worden. Deze voordelen worden belast op basis van hun geschatte waarde.

Voor de meest voorkomende voordelen van alle aard maakt de fiscus zelf een inschatting (een forfaitaire raming) van het bedrag dat je als voordeel krijgt. Dit is een vast bedrag op basis van de aard van het voordeel maar onafhankelijk van de prijs die je er daadwerkelijk voor betaalt.

🔗 Voor een internetabonnement wordt het voordeel geschat op € 60 per jaar.

💻 Voor een pc bedraagt het voordeel € 72 per jaar.

📱 Voor een tablet of smartphone geldt een forfaitair voordeel van € 36 per jaar.

De volledige lijst met forfaitaire ramingen en regels voor voordelen van alle aard kan je raadplegen via de FOD Financiën.

Wanneer er geen forfaitaire raming is, houdt de fiscus rekening met de prijs die je in normale omstandigheden zou moeten betalen om zo’n voordeel te verkrijgen. Een boekhouder kan je eventueel helpen om een goede inschatting te maken.

💡Accountable tip: Voor een bedrijfsfiets wordt geen VAA aangerekend op voorwaarde dat je de fiets ook gebruikt voor professionele verplaatsingen. 

Hoe geef ik een voordeel van alle aard aan in mijn belastingaangifte?

Als zelfstandige in een vennootschap neem je de bedragen die in je loonfiche 281.20 onder code 400 vermeld staan over in jouw belastingaangifte naast diezelfde code. Wanneer je jouw belastingaangifte via Tax-on-web indient, zullen die bedragen reeds vooraf ingevuld zijn.

Zo is het tenminste in een ideale wereld. Het loopt soms wel eens fout en daarom moet je goed bijhouden welke goederen en diensten je ook privé gebruikt. Meld deze ook aan je boekhouder en sociaal secretariaat zodat je belastingen en sociale bijdragen correct berekend kunnen worden.

Ook Accountable kan je helpen om je voordelen van alle aard bij te houden en je belastingaangifte correct in te dienen. Probeer onze software nu 14 dagen gratis en ontdek alle voordelen.