Vous êtes indépendant(e) à titre complémentaire ? Voilà comment sont calculés vos impôts

Bravo pour la lancement de votre activité à titre complémentaire ! Toutefois, savez-vous comment sont calculés vos impôts ? Si vous êtes indépendant(e) en tant que personne physique, vous devez toujours déclarer vos revenus à l’impôt des personnes physiques. Nous vous expliquons ci-dessous de quoi il retourne exactement et si vous payez plus d’impôts ou non en exerçant une activité complémentaire. 

Qu’est-ce que l’impôt des personnes physiques ?

Chaque contribuable belge paie l’impôt des personnes physiques : il s’agit d’un impôt que vous payez sur votre revenu annuel imposable. En tant qu’indépendant(e), vous êtes donc imposé(e) sur votre salaire, ainsi que sur les revenus de votre activité indépendante. Si vous travaillez en tant que personne physique, vous déclarez les revenus de votre activité via l’impôt des personnes physiques. 

Qu’est-ce qu’un exercice d’imposition ?

L’exercice d’imposition est l’année au cours de laquelle vous payez des impôts sur vos revenus de l’année précédente. Ainsi, l’exercice d’imposition 2024 concerne les impôts sur les revenus de l’année 2023. 

Calcul de l’impôt d’une activité complémentaire : vos revenus nets sont comptabilisés

Vos impôts sont calculés sur la base de votre revenu net : la somme de vos revenus moins vos frais professionnels. Puisque vous êtes sans doute salarié(e), le revenu net de votre activité salariée est ajouté au revenu net de votre activité indépendante. 

Impôt progressif : dans quelle tranche se situe votre revenu ?

L’impôt sur le revenu des personnes physiques impose votre revenu net total (provenant de votre emploi salarié et de votre activité complémentaire) selon des tranches d’imposition progressives. Un taux d’imposition différent s’applique à chaque tranche.  

Pour l’année de revenus 2023 (année d’imposition 2024), ces tranches d’imposition se présentent comme suit : 

Tranche de revenu	Taux d’imposition
De 0,01 euro à 15.200 euros	25%
De 15.200 euro à 26.830 euros	40%
De 26.830 euro à 46.440 euros	45%
Plus de 46 440 euros	50%

Les montants non imposables

Bon à savoir : toute personne imposée à l’impôt des personnes physiques a également droit à le montant imposable. Ce montant dépend de plusieurs facteurs, mais la somme exonérée d’impôt s’élève parfois à 10.160 euros pour l’exercice d’imposition 2024. Ce montant peut augmenter dans certains cas en fonction de votre situation personnelle, par exemple si vous avez des enfants à charge ou non.

Exemple : 

Si vos revenus nets provenant de votre emploi et de votre profession secondaire s’élèvent ensemble à 35 000 euros, vous serez imposé comme suit:

• 15 200 euros des 24 840 euros sont imposés à 25 % (3 800 euros d’impôt). 
• Dans la deuxième tranche d’imposition, vous payez 40 % sur 11 630 (4 652 euros d’impôt). 
• Dans la troisième tranche, vous payez 45 % d’impôt sur 8 170 € (35 000 – 26 830), soit 3 676,50 €.

Mais il y a aussi le montant imposable. Vous l’appliquez comme suit : 10 160 € x 25% = 2 540 €. Vous pouvez ensuite déduire cette somme du montant de l’impôt que vous avez calculé précédemment (12 128,50 €), ce qui vous donne un impôt de 9 588,50 €.

Vous payez donc 9 588,50 € d’impôts sur votre revenu net de 35 000 €, ce qui vous laisse 25 411,50 €.

Notez qu’il s’agit d’un exemple fictif. Dans la réalité, le résultat peut être très différent en fonction de votre situation personnelle et d’autres facteurs.

C’est une somme importante que vous payez intégralement au fisc. Pour réduire l’impact fiscal, il est important de maintenir votre revenu net à un niveau bas. Pour ce faire, pensez à déduire des frais professionnels liés à votre activité.

Taxe sur l’impôt

Cette information en vous amusera pas : vous serez à nouveau taxé(e) sur vos impôts, que vous soyez indépendant à titre complémentaire ou salarié. En effet, la commune vient également prélever une taxe sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques que vous devez payer. Le pourcentage de cette taxe varie de commune en commune. 

Vous payez plus d’impôts en tant qu’indépendant(e) à titre complémentaire ?

Le revenu net de votre activité secondaire vient s’ajouter au revenu net de votre activité salariée principale. Il y a donc de fortes chances que le centime supplémentaire que vous gagnez vous fasse passer dans une tranche d’imposition plus élevée. Par conséquent, le bénéfice net de votre profession secondaire ne représente dans certains cas que 50 % de ce que vos clients vous paient. 

Réduire les impôts sur votre activité complémentaire

À priori rien de nouveau ici : en engageant suffisamment de dépenses dans le cadre de votre activité indépendante, vous réduisez votre revenu net. Vous avez donc moins de risque de vous retrouver dans une tranche d’imposition plus élevée. Cela ne signifie pas pour autant que vous devez jeter votre argent par la fenêtre. 

Voici comment remplir votre déclaration d’impôt

Vous indiquez les revenus de votre activité indépendante dans la partie 2 de votre déclaration d’impôt. Vous trouverez un plan étape par étape ici.

Ne vous inquiétez pas : si vous utilisez Accountable, vous pouvez y préparer votre déclaration d’impôt de manière tout à fait professionnelle. L’application vous fournira également des conseils et calculs automatiques. Cela vous garantira de ne commettre aucune erreur en remplissant votre déclaration d’impôt.

Gardez bien cette échéance en tête : en tant qu’indépendant(e) à titre complémentaire vous avez jusqu’au 15 juillet pour remplir votre déclaration d’impôt. Vous trouverez ici toutes les autres échéances importantes pour les indépendants.

FAQ : Voici les questions fréquemment posées sur les impôts des indépendants exerçant une activité complémentaire

Vous ne savez pas comment déclarer vos revenus personnels en tant qu’indépendant(e) exerçant une activité complémentaire ? Accountable vous guide pas à pas tout au long du processus : suivez ce guide pour remplir votre déclaration d’impôt.

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