Btw-tarieven in de bouw

Heb je een belastingvraag?
Onze AI Boekhouder beantwoordt ze via e-mail.

Bitte gib eine gültige E-Mail-Adresse ein

Stel je vraag

Als zelfstandige bouwvakker ben je er maar beter met je aandacht bij wanneer je het btw-percentage invult op je factuur. Voor nieuwbouw geldt het btw-tarief van 21% en voor renovatie 6%, aan dat verlaagd btw-tarief zijn voorwaarden verbonden, en het geldt enkel voor particulieren. En dan is er nog de regeling btw-medecontractant, als je eindklant zelf een btw-nummer heeft. In dit artikel vertellen we je er alles over.

Btw-tarieven voor particuliere klanten

Voer je werken uit voor een particuliere klant? Dan is de algemene regel dat je 21% btw toepast.

Is het gebouw minstens 10 jaar oud en is het gebouw na de werken hoofdzakelijk bestemd voor bewoning? Dan mag je de meeste renovatiewerken uitvoeren aan een verlaagd btw-tarief van 6%. Onder renovatie vallen zowel het verbouwen, herstellen en onderhouden van een onroerend goed. 

Er zijn wel een aantal voorwaarden verbonden aan dit verlaagd btw-tarief van 6%. Check dus eerst met je klant of je alle onderstaande voorwaarden mag afvinken: 

• De woning is minstens 10 jaar oud
• De eindklant is een particulier
• Jij levert en plaatst het materiaal (doe-het-zelvers betalen 21% op hun bouwmateriaal) 
• Je factureert rechtstreeks aan de eindgebruiker
• De bestaande dragende muren blijven grotendeels behouden

Ook voor de installatie van een warmtepomp, zonnepanelen of een zonneboiler geldt het btw-tarief van 6%.

Uitzonderingen

Een aantal werken zijn uitgesloten van het 6% regime.

• Reinigingswerken worden niet gezien als renovatie
• Voor tuinwerken, zoals aanleg, afsluiting, terras, zwembad of sauna geldt 21% btw
• Keukentoestellen en verlichtingsarmaturen (die niet volledig in het plafond zijn ingewerkt) geldt 21% btw
• Voor een renovatie moeten de bestaande dragende muren zoveel mogelijk behouden blijven. Anders komt de renovatie te dicht bij ‘sloop en heropbouw’. Als de woning te ver wordt afgebroken, kan dit gezien worden als een nieuwbouw en geldt een btw-tarief van 21%. 

Bron: FOD Financiën

Verlaagd btw-tarief van 6% toepassen op je factuur

Als aannemer of bouwprofessional ben je zelf verantwoordelijk voor een correcte factuur, en dus ook voor het toepassen van het juiste btw-tarief. Check bij een renovatie dus eerst met je klant of de verschillende voorwaarden voor het verlaagd tarief voldaan zijn.

Vroeger moest de klant daarvoor een attest als bevestiging ondertekenen. Maar dat attest werd vaak vergeten of ging verloren, waardoor je bij een btw-controle mogelijks in de problemen kwam. Sinds enkele jaren is dit attest gelukkig vervangen door een standaard verklaring op de factuur. Dit scheelt al een hoop administratieve last. 

💡 Accountable tip: Voeg deze verklaring toe aan elke factuur met verlaagd btw-tarief

"Btw-tarief: Bij gebrek aan schriftelijke betwisting binnen een termijn van één maand vanaf de ontvangst van de factuur, wordt de klant geacht te erkennen dat (1) de werken worden verricht aan een woning waarvan de eerste ingebruikneming heeft plaatsgevonden in een kalenderjaar dat ten minste tien jaar voorafgaat aan de datum van de eerste factuur met betrekking tot die werken, (2) de woning, na uitvoering van die werken, uitsluitend of hoofdzakelijk als privéwoning wordt gebruikt en (3) de werken worden verstrekt en gefactureerd aan een eindverbruiker. Wanneer minstens één van die voorwaarden niet is voldaan, zal het normale btw-tarief van 21% van toepassing zijn en is de afnemer ten aanzien van die voorwaarden aansprakelijk voor de betaling van de verschuldigde belasting, interesten en geldboeten.”

Btw-tarieven voor professionele klanten

Voor professionele klanten die het pand voor professionele doeleinden zullen gebruiken, moet je altijd 21% btw aanrekenen, ook als het om een renovatie gaat. Dit lijkt veel, maar een bedrijf zal dit via zijn btw-aangifte opnieuw recupereren. 

Toch gaat dit vaak over grote bedragen, terwijl het in principe over een nul-operatie gaat. Want jij factureert btw en betaalt deze door aan de overheid, maar je klant recupereert dit gewoon opnieuw via dezelfde overheid. Gelukkig bestaat er een systeem om deze nodeloze transacties met grote geldsommen te vermijden. 

Btw-medecontractant

Is je klant btw-plichtig en voer je werken uit aan een pand dat geheel of gedeeltelijk professioneel gebruikt wordt? Dan verleg je via het systeem btw-medecontractant de btw naar je eindklant.

In dit geval reken je zelf geen btw aan, maar zet je onderstaande vermelding duidelijk zichtbaar op je factuur: 

"Verlegging van heffing. Bij gebrek aan schriftelijke betwisting binnen een termijn van één maand na ontvangst van de factuur, wordt de afnemer geacht te erkennen dat hij een belastingplichtige is gehouden tot de indiening van periodieke aangiften. Als die voorwaarde niet vervuld is, is de afnemer ten aanzien van die voorwaarde aansprakelijk voor de betaling van de verschuldigde belasting, interesten en geldboeten."

Voorwaarden:

• Je voert werken uit aan een onroerend goed dat volledig of gedeeltelijk professioneel gebruikt wordt
• De werken hebben betrekking hebben op het professionele gedeelte

Wil je zeker zijn van 100% correcte facturen en belastingaangiften? Probeer Accountable nu 14 dagen gratis.

Auteur - Valesca Wilms

Valesca Wilms is Content Manager bij Accountable België en schrijft over freelancen, zelfstandige zijn en belastingen op basis van haar eigen ervaringen.

Wie is Valesca ?