De Kamer keurde op 9 juli 2026 de wet tot hervorming van de personenbelasting goed. De wet moet nog verschijnen in het Belgisch Staatsblad, maar de grote lijnen liggen vast. Een aantal van de voorgestelde maatregelen heeft zelfs een terugwerkende kracht tot 1 januari 2026.
De rode draad? Werken en ondernemen moet meer opbrengen. Voor jou als zelfstandige zit er goed nieuws in, al zijn er ook een paar aandachtspunten, zeker als je met een vennootschap werkt.
We zetten alles op een rij, samen met enkele andere fiscale wijzigingen die eerder in 2026 beslist werden.
De belangrijkste wijzigingen op een rij:
Dit is misschien wel de meest voelbare verandering voor jou als zelfstandige. Tot nu toe moest je als zelfstandige elk kwartaal een stuk van je belastingen voorafbetalen. Deed je dat niet (of te weinig), dan kreeg je een belastingvermeerdering te slikken.
Vanaf inkomstenjaar 2026 verdwijnt die sanctie voor zelfstandigen met een eenmanszaak en meewerkende echtgenoten. Je bent dus niet langer verplicht om vooraf te betalen. Doe je het toch, dan word je daarvoor beloond met een bonificatie: een korting op je belastingen. Er komt zelfs een vijfde voorafbetalingsperiode bij, tussen 21 december en 20 februari.
Let op, voor zelfstandigen met een vennootschap blijft de verplichting tot het voorafbetalen van belastingen wél bestaan.
Goed nieuws: de belastingvrije som stijgt gefaseerd van 10.910 euro in 2026 naar 15.600 euro in 2030. Elke zelfstandige met beroepsinkomsten houdt daardoor jaar na jaar iets meer netto over.
De belastingvrije som is het deel van je inkomen waarop je geen belastingen betaalt. Dit jaar bedraagt de belastingvrije som 10.910 euro. Dat wil zeggen dat:
Vanaf inkomstenjaar 2027 mag je een deel van je winsten en baten belastingvrij houden via de nieuwe ondernemersaftrek. Concreet gaat het om 10% van je winsten en baten, met een maximum van 650 euro. Dat plafond stijgt tegen 2029 naar 900 euro.
Geen enorm bedrag, maar wel een aftrek die je automatisch krijgt, zonder extra administratie. Ze komt bovenop het belastingkrediet voor zelfstandigen, dat recent al verdubbeld werd.
Goed nieuws voor zelfstandige developers: het gunstige fiscale regime voor auteursrechten staat vanaf inkomstenjaar 2026 opnieuw open voor wie computerprogramma's schrijft.
Sinds 2024 was dat niet meer mogelijk. Er gelden wel strikte voorwaarden, dus laat je goed adviseren voor je je facturatie aanpast.
💡Lees meer over auteursrechten voor creatieve zelfstandigen.
Heb je één of twee kinderen ten laste? Dan gaat de toeslag op je belastingvrije som vanaf 2026 stapsgewijs omhoog. Vanaf 2029 krijgt elk kind dezelfde toeslag, of het nu je eerste of tweede kind is. De toeslagen voor drie of meer kinderen blijven ongewijzigd.
Ben je alleenstaande ouder? De extra toeslag blijft bestaan, maar wordt vanaf 2029 enkel nog toegekend aan wie écht alleenstaand is. Feitelijk samenwonende ouders vallen dan uit de boot.
Verdient je partner weinig of niets, dan kon je tot nu een deel van je inkomen fiscaal aan hem of haar toerekenen via het huwelijksquotiënt. Dat voordeel wordt vanaf 2026 geleidelijk afgebouwd: tegen 2029 is het gehalveerd voor wie beroepsactief is. Voor gepensioneerden geldt een uitdoofscenario van bijna twintig jaar.
Om als kleine vennootschap het verlaagde tarief van 20% in de vennootschapsbelasting te genieten, moet je jezelf als bedrijfsleider een minimumloon uitkeren. Dat bedrag stijgt vanaf aanslagjaar 2027 van 45.000 naar 50.000 euro en wordt voortaan jaarlijks geïndexeerd.
Je loonpakket als bedrijfsleider van een vennootschap mag vanaf inkomstenjaar 2026 nog maximaal 20% uit forfaitair geraamde voordelen alle aard bestaan (denk aan de bedrijfswagen, gratis woonst of elektriciteit).
Overschrijd je die grens als bedrijfsleider, dan verliest je vennootschap het verlaagde tarief. Wie vooral 'in natura' verloond wordt, herbekijkt dus best zijn loonmix.
Deze wijziging komt niet uit de wet van 9 juli, maar uit de programmawet van 30 mei 2026. Toch geven we deze wijziging opnieuw mee, want ze raakt veel zelfstandigen met een vennootschap.
Keer je dividenden uit via het VVPRbis-regime, dan betaal je vanaf 1 juli 2026 18% roerende voorheffing in plaats van 15%. Ook de liquidatiereserve wordt duurder: voor reserves aangelegd vanaf 31 december 2025 betaal je bij uitkering na de wachttermijn van drie jaar 9,8% roerende voorheffing in plaats van 6,5%. Samen met de anticipatieve heffing van 10% kom je zo ook hier aan een totale druk van 18%. Reserves die je uiterlijk op 30 december 2025 aanlegde, behouden de oude, gunstigere tarieven.
Geld uit je vennootschap halen via dividenden blijft dus voordeliger dan het toptarief in de personenbelasting, maar het verschil wordt kleiner. Reken dus goed na wat voor jou de beste mix is tussen loon, dividenden en andere vergoedingen.
Voor eenmanszaken is de balans positief: minder verplichtingen (voorafbetalingen), meer netto (belastingvrije som, ondernemersaftrek) en minder administratie.
Werk je met een vennootschap, dan loont het de moeite om je verloningsstrategie tegen het licht te houden: de hogere minimumbezoldiging, de 20%-grens op voordelen alle aard en de duurdere dividenden veranderen de rekensom.
De wet van 9 juli 2026 is nog niet gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad. Details kunnen dus nog wijzigen. Dit artikel is informatief en vervangt geen persoonlijk fiscaal advies.
In principe wel, want de afschaffing van de belastingvermeerdering bij niet voorafbetalen geldt voor inkomstenjaar 2026. Maar, let op: de wet is nog niet gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad. Absolute zekerheid heb je pas op het moment van publicatie, al is het risico klein: de Kamer heeft de wet al goedgekeurd. Vergeet niet dat wie wél voorafbetaalt een bonificatie krijgt (een korting op de belastingen). Vrijwillig voorafbetalen blijft dus licht voordelig. De volgende deadline voor het voorafbetalen van de personenbelasting is 12 oktober 2026.
Niet zomaar. Het regime staat retroactief open vanaf inkomstenjaar 2026, dus inkomsten van dit jaar kunnen in principe meetellen.
Maar de voorwaarden zijn strikt en je facturatie moet er juridisch op afgestemd zijn: 1) je contract moet een echte overdracht of licentie van auteursrechten bevatten, met een aparte en marktconforme opsplitsing tussen de vergoeding voor je prestaties en die voor je auteursrechten; 2) er gelden absolute en relatieve plafonds op het aandeel auteursrechten in je totale vergoeding; 3) je klant moet als schuldenaar de roerende voorheffing inhouden en doorstorten.
De exacte voorwaarden voor software zijn bovendien pas definitief bij publicatie van de wet. De verstandige volgorde: wacht op de publicatie, pas dan je contracten aan (of vraag een ruling bij twijfel) en factureer vanaf dan met de opsplitsing. Laat je hiervoor zeker begeleiden door een boekhouder of fiscalist.
Nee, dat vaste tarief van 33% geldt enkel voor wie bijverdient als werknemer. Voor gepensioneerden die actief zijn als zelfstandige verandert er niets.
Nee, die deadline was 30 juni 2026. Wel relevant: liquidatiereserves aangelegd t.e.m. 30 december 2025 behouden de oude tarieven van 5%/6,5%.
Nee, de belastingvrije som wordt automatisch verhoogd via de aangifte.
Auteur - Nicolas Quarré
Nicolas Quarré is mede-oprichter en CEO van Accountable. Zijn visie voor het bedrijf was altijd al glashelder: zelfstandigen verlossen van hun administratieve nachtmerries.
Wie is Nicolas ?Bedankt voor je feedback!
Ja
Als zelfstandige met een eenmanszaak worden je inkomsten belast volgens de personenbelasting. Maar o...
Lees meerVanaf 2026 moeten alle Belgische zelfstandigen hun facturen via een specifiek formaat elektronisch v...
Lees meerWanneer je handelt met een klant in een buitenland – of dat nu een product of dienst is, binne...
Lees meerSuper snelle opvolging en goede communicatie can steve
Adil Bouzid
De support die ik krijg van het team telkens wanneer ik een vraag heb als nieuw lid.
Ann Smets
handig, beperkt in keuzes, makkelijke zoekfilters, handige herinneringen betaalverplichtingen,.... Veel hulp via de ai chatbot en via reële medewerkers. zeker een aanraader voor een eenvoudige kleine onderneming, zelfstandige in bijberoep.
Anoniem
Handige app & webapplicatie. Overzichtelijke previews en maandelijkse overzichten. Tips & Tricks. Mijn eerste vrees was dat dat er geen persoonlijk advies is, maar dit is helemaal niet zo. Bij vragen staat een gemotiveerd team klaar om je te helpen met je vragen, met overzichtelijke en duidelijke antwoorden. Goed bezig!
Anoniem
Super snel en correct geholpen!
Jean-Charles Tibbaut
altijd snelle, vriendelijke en professionele service. Ook al heb ik door gebrek aan activiteit weinig gebruik kunnen maken van uw diensten. Gisteren heb ik het contract opgezegd, en ook dat is heel vlot verlopen. Waarvoor dank.
Luc Kupers
