De investeringsaftrek voor zelfstandigen in 2025

Met de investeringsaftrek moedigt de federale overheid jou als zelfstandige aan om te investeren in je bedrijf. Naast de jaarlijkse afschrijving, kan je ook een extra percentage van een investering inbrengen als kost. Zo betaal je dus minder belastingen.

We leggen je hier alles uit over hoe de investeringsaftrek werkt, voor welke investeringen het voordeel van toepassing is, welke voorwaarden eraan verbonden zijn en hoe je dit kan aanvragen.

Wat is de investeringsaftrek voor zelfstandigen?

De investeringsaftrek is een extra belastingvoordeel bovenop de gewone afschrijvingen. Bij bepaalde investeringen kun je een percentage van de investeringskost aftrekken van je belastbare winst. Hierdoor betaal je op het einde van de rit minder belastingen. 

Het percentage verschilt afhankelijk van het type investering. Investeringen die bijdragen aan duurzaamheid, digitalisering, veiligheid en innovatie komen in aanmerking voor verhoogde aftrekpercentages.

Welke investeringen komen in aanmerking voor de investeringsaftrek?

Je kan helaas niet voor alle investeringen de investeringsaftrek aanvragen. Dit zijn de belangrijkste voorwaarden waar je investering aan moet voldoen:

• Alleen nieuwe, niet-gebruikte goederen komen in aanmerking. Tweedehands aankopen zijn uitgesloten.
• De investering moet rechtstreeks bijdragen aan de kernactiviteiten van je zaak.
• De investering moet over een periode van 3 jaar worden afgeschreven.

⚠️ De aankoop van grond en personenauto’s (behalve volledig elektrische voertuigen) zijn altijd uitgesloten.

• De basisaftrek op deze investeringen bedraagt 10%, en 20% voor digitale investeringen
• Kan gebruikt worden door eenmanszaken en kleine ondernemingen die voldoen aan de definitie van een kleine vennootschap.

Thematische investeringsaftrek: waar krijg je verhoogde investeringsaftrek voor?

Voor enkele specifieke categorieën van investeringen kun je zowel als eenmanszaak en vennootschap een verhoogde aftrek krijgen. Dit zijn de belangrijkste thema’s:

• Energietransitie: investeringen die bijdragen aan een duurzamer energiegebruik, zoals zonnepanelen, laadpalen, windturbines of isolatie
• Digitalisering: kosten voor IT-infrastructuur, software of systemen die jouw bedrijfsprocessen efficiënter maken
• Onderzoek en ontwikkeling (R&D): innovatieve technologieën of producten en het verkrijgen van octrooien of patenten
• Veiligheid: brandbeveiligingssystemen of ergonomische werkmiddelen voor een veilige werkomgeving

Hoeveel bedraagt de investeringsaftrek?

De investeringsaftrek wordt berekend op dezelfde basis als de normale afschrijving. Meestal is dat de aankoopprijs van de investering, maar bij immateriële activa (zoals R&D-kosten) kan dit ook een andere basis zijn. De aftrekpercentages verschillen per thema en variëren tussen 10% en 40%, afhankelijk van de investering.

De aftrek wordt in mindering gebracht op de winst van het jaar waarin je de investering hebt gedaan. Is er in dat jaar onvoldoende winst om van het volledige voordeel te genieten? Dan kan de aftrek overgedragen worden naar het volgende boekjaar.

In bepaalde gevallen is ook een gespreide aftrek mogelijk. Vlaio legt je dat hier van A tot Z duidelijk uit. 

Houd er rekening mee dat er naast de investeringsaftrek nog andere belastingvoordelen gelden die meestal niet cumulatief zijn. Voor Onderzoek en Ontwikkeling is er bijvoorbeeld ook de belastingaftrek. Zoek daarom vooraf uit welk voordeel het grootst is voor jouw type investering.

Hoe vraag je de investeringsaftrek aan?

Om de investeringsaftrek aan te vragen, moet je een aanvullend formulier bij je belastingaangifte toevoegen:

• Voor eenmanszaken: formulier 276U bij je aangifte personenbelasting
• Voor vennootschappen: formulier 275U bij je vennootschapsbelasting

In dit formulier vul je alle details in over je investering, zoals de aankoopdatum, kostprijs, afschrijvingsperiode en de categorie van de investering. Zorg er steeds voor dat je alle bewijsstukken (facturen, certificaten) goed bewaart. De in te vullen documenten vind je op MyMinfin.

Heb je advies nodig?

Onze partneraccountants staan ​​voor je klaar met persoonlijk advies over investeringsaftrekposten en andere belastingvoordelen.

Auteur - Hassan Ayed

Hassan is, samen met Nicolas en Alexis, mede-oprichter van Accountable. Hij is een erkend accountant en belastingadviseur bij Catalyst.

Wie is Hassan ?