Alles wat je moet weten over de speciale btw-aangifte in 🇧🇪

Heb je een belastingvraag?
Onze AI Boekhouder beantwoordt ze via e-mail.

Bitte gib eine gültige E-Mail-Adresse ein

Stel je vraag

🧾 Inleiding: Wat is het doel van de bijzondere btw-aangifte?

Ben je zelfstandig en niet onderworpen aan periodieke btw-aangiften? Dan kan het zijn dat je een bijzondere btw-aangifte moet indienen. Dat is bijvoorbeeld het geval wanneer je diensten ontvangt of goederen aankoopt bij leveranciers in een ander EU-land.
​

Wanneer je een goed aankoopt van een EU-leverancier en je je Belgisch btw-nummer meedeelt, zal de leverancier je beschouwen als een btw-plichtige. Hij zal dan de intracommunautaire verleggingsregeling toepassen, wat betekent dat hij je een factuur zonder btw zal sturen. In dat geval ben jij verplicht om de Belgische btw zelf aan te geven en te betalen via de bijzondere aangifte.
​

Deze aangifte stelt de Belgische fiscus in staat om de verschuldigde btw op grensoverschrijdende aankopen correct te innen, zelfs wanneer je geen periodieke aangiften indient.
​

Kort samengevat: de bijzondere btw-aangifte is uitsluitend bedoeld voor zelfstandigen die geen periodieke btw-aangiften indienen. Ze dient enkel om bepaalde aankopen of ontvangen diensten aan te geven waarvoor Belgische btw verschuldigd is (nooit je verkopen). Je moet de toepasselijke drempels respecteren en je btw-nummer correct gebruiken. Houd er ook rekening mee dat je geen recht hebt op btw-aftrek onder deze regeling.

🔍 Wat is een speciale btw-aangifte?

Een speciale btw-aangifte is een formulier dat door bepaalde personen wordt gebruikt om btw te rapporteren en te betalen over:

• Intracommunautaire aankopen van goederen (aankopen uit een ander EU-land).

• Diensten ontvangen van leveranciers binnen de EU.

⚠️ In tegenstelling tot een periodieke btw-aangifte, hoef je je verkopen of geleverde diensten niet in dit formulier te verklaren.

📌 Waarom moet je deze aangifte indienen?

Zelfs als je vrijgesteld bent van het aanrekenen van btw op je verkopen, moet je nog steeds Belgische btw betalen op bepaalde buitenlandse aankopen of diensten.

Dit komt doordat de Belgische belastingautoriteiten willen zorgen dat de btw op intracommunautaire transacties correct in België wordt geïnd (en niet in het land van de leverancier).

💡 Deze aangifte zorgt ervoor dat België de btw ontvangt die verschuldigd is op je grensoverschrijdende professionele aankopen.

👥 Wie moet een speciale btw-aangifte indienen?

Dit geldt voor iedereen die geen standaard periodieke btw-aangiften indient (maandelijks of per kwartaal).

Je moet je zorgen maken als je in een van de volgende categorieën valt:

• 🧑‍💼 Klein bedrijf onder het btw-vrijstellingsregime (btw-vrijstelling)

• 🌾 Boeren onder het forfaitaire systeem

• ⚖️ Belastingplichtigen die alleen btw-vrijgestelde transacties uitvoeren (Artikel 44 Btw-wetboek)

• 📜 Juridische entiteiten die niet btw-belastbaar zijn (bijvoorbeeld gemeenten, non-profitorganisaties)

🔎 Hoe controleer je je btw-statuut?

Je kunt je btw-statuut eenvoudig controleren via het Intervat-platform. Volg daarvoor stap 1, 2 en 3 zoals uitgelegd in ons helpartikel:

👉 How to verify your VAT type when setting up your account on Accountable

⏰ Wanneer moet je een speciale aangifte indienen?

Hier zijn de belangrijkste situaties:

1. ✉️ Je ontvangt een dienst van een leverancier uit de EU

Je moet altijd:

• Je Belgisch btw-nummer verstrekken,

• De Belgische btw die verschuldigd is, verklaren en betalen (zelfs voor kleine bedragen).

2. 🚞 Je koopt goederen uit een ander EU-land (uitgezonderd nieuwe voertuigen en accijnsgoederen)

📌 Wat is jouw btw-statuut? Moet je de drempel van €11.200 volgen?

Niet alle btw-plichtigen zonder periodieke aangiften worden op dezelfde manier behandeld. Zo bepaal je of je de drempel van €11.200 moet volgen voor je intracommunautaire aankopen:
​

✅ Statuten die de drempel moeten volgen (tenzij er een intracom-optie is gekozen)

Deze statuten dienen geen periodieke btw-aangiften in en moeten de drempel volgen als ze hun btw-nummer niet meedelen aan hun EU-leveranciers:

• VR: Vrijgesteld van indiening van aangiften ingevolge een omzet lager dan 25.000,00 €

• SX: vrijgesteld volgens artikel 44 (bv. zorg, onderwijs, enz.)

➡️ Onder €11.200: je mag ervoor kiezen om je btw-nummer niet mee te delen (en je hoeft niets aan te geven)
➡️ Boven €11.200: je bent verplicht om de Belgische btw aan te geven en te betalen
​

💡 Btw-regimes VO en SO met optie: btw verschuldigd vanaf de eerste euro

Als je btw-regime (zichtbaar op Intervat) is:

• VO: Vrijstellingsregeling (VR) met optie inzake intracommunautaire verwervingen

• SO: Vrijgesteld ingevolge artikel 44 (SX) met optie inzake intracommunautaire verwervingen

➡️ In beide gevallen heb je er vrijwillig voor gekozen om Belgische btw te betalen op je aankopen binnen de EU, vanaf de eerste euro.
​

🔎 Wat betekent dit concreet?

• Je EU-leverancier stuurt een factuur zonder btw

• Je moet:

  • De aankoop aangeven in België

  • De toepasselijke Belgische btw betalen (21 %, 12 %, enz.)
    ❌ Je kunt deze btw niet aftrekken, omdat je onder een regeling zonder recht op aftrek blijft (vrijstelling of franchise)

❓ Waarom kiezen voor deze optie?
Deze optie kan nuttig zijn als:

• Je regelmatig aankopen doet binnen de EU

• Je leveranciers een intracom-btw-nummer vereisen

• Je het opvolgen van de drempel van €11.200 voor aankopen wil vermijden
  ​

📍 Wat betekent de drempel van €11.200?

Deze drempel heeft betrekking op de totale waarde van intracommunautaire aankopen van goederen (uitgezonderd diensten, nieuwe voertuigen of accijnsgoederen) die gedurende een kalenderjaar worden gedaan.

Het is niet gerelateerd aan je totale bedrijfsomzet.

🧾 Geval 1: Je aankopen overschrijden niet €11.200 in een kalenderjaar

👉 Je hebt een keuze:

💡 Deze keuze is onafhankelijk van de verplichtingen met betrekking tot ontvangen diensten (B2B-regel).

🧾 Geval 2: Je aankopen overschrijden €11.200 in een kalenderjaar

👉 Je moet:

• Je Belgisch btw-nummer verstrekken aan alle EU-leveranciers

• Een speciale btw-aangifte indienen voor elke aankoop

🧠 Belangrijk: Zodra de drempel wordt overschreden of je je btw-nummer verstrekt, moet je doorgaan met het indienen van speciale btw-aangiften voor de rest van dat jaar en de volgende twee kalenderjaren.

📌 Voorbeeldoverzicht (2024–2025):

Hoe het correct in Accountable coderen?

🔍 Wat moet je doen bij het invoeren van een factuur?

Bij het invoeren van de factuur in Accountable, volg je deze stappen:

1. Selecteer 0% btw:

   Kies de 0% btw optie in de btw-dropdown bij het invoeren van de transactie.

2. Selecteer de reden voor 0% btw:

   Je moet de reden selecteren waarom je 0% btw toepast. In dit geval is het altijd een intracommunautair reverse charge regime.

3. Selecteer het btw-tarief voor België (meestal 21%):

   Voor aankopen in België, moet je 21% btw (het standaardtarief in België) selecteren voor de toepasselijke aankopen, tenzij er een uitzondering of verlaagd tarief is.

3. 🚗 Je koopt een nieuw voertuig of accijnsgoederen

Altijd onderworpen aan Belgische btw via een speciale aangifte, ongeacht het bedrag.

Twee gevallen:

• Als je al je btw-nummer hebt verstrekt of de drempel hebt overschreden → speciale aangifte vereist

• Anders, de douane zal de btw innen op het moment van registratie

📅 Frequentie van indiening & deadlines

• ⏳ Per kwartaal: één aangifte elke 3 maanden

• ❌ Als er geen belastingplichtige transactie is: geen "nil" aangifte vereist

• ⚡ Deadline: de 25e dag van de maand na het einde van het kwartaal

• 💵 De btw-betaling moet ook op de bankrekening van de belastingdienst ten laatste de 25e zijn ontvangen

🗾 Hoe de aangifte indienen

• 💻 Via Intervat (het online platform van de Belgische belastingdienst)

• 🗘️ Papieren indiening is toegestaan als Intervat niet toegankelijk of niet gewenst is

• ✅ Je kunt je aangifte ook indienen via Accountable

Voor een stap-voor-stap handleiding: lees dit artikel

💡 Tips:

• Verzamel al je ondersteunende documenten (facturen, inkooporders, enz.)

• Onthoud: Je hebt geen recht om btw af te trekken op deze aangifte

⚠️ Wat als je niet indient?

Mogelijke gevolgen:

💸 Rente op btw die verschuldigd is (bij te late betaling)

⚖️ Administratieve boetes (voor niet-indiening of te late indiening)

💡 Maar in sommige gevallen wordt geen boete opgelegd:

• Als de aangifte spontaan wordt ingediend, zelfs als deze te laat is

• Als deze wordt ingediend binnen 30 dagen na een herinneringsbrief

• Als je profiteert van een administratieve tolerantie

🚫 Een boete kan worden opgelegd als de aangifte niet wordt ingediend of ingediend na de herinneringstermijn van 30 dagen.

✅ Een vermindering van de boete kan nog steeds worden toegekend als:

• Uitzonderlijke omstandigheden worden erkend

🔁 Samenvatting: wat je moet onthouden

🔹 Je hebt geen recht om btw af te trekken op deze aangifte

🔹 Je declareert alleen ontvangen diensten of aankopen, nooit je verkopen

🔹 Btw is verschuldigd in België op basis van de B2B-regel (business-to-business)

🔹 Deze aangifte geldt alleen voor degenen die geen periodieke btw-aangiften indienen

🔹 Respecteer de drempels en gebruik je btw-nummer zorgvuldig

Auteur - Valesca Wilms

Valesca Wilms is Content Manager bij Accountable België en schrijft over freelancen, zelfstandige zijn en belastingen op basis van haar eigen ervaringen.

Wie is Valesca ?