Factureren aan buitenlandse klanten: intracommunautaire factuur of niet?

Heb jij klanten buiten België, bijvoorbeeld in Nederland, Frankrijk of Duitsland? Als je btw-plichtig bent, gaat het in die gevallen om intracommunautaire leveringen en diensten en gelden er andere btw-verplichtingen. Verkoop je aan een klant buiten de EU, dan gelden er ook specifieke regels voor je factuur. Lees hieronder hoe je een factuur opmaakt voor klanten binnen en buiten de EU. 

Factureren aan een klant binnen Europa

Voorwaarden voor een intracommunautaire levering 

Een intracommunautaire levering betekent dat een btw-plichtige verkoper uit de ene EU-lidstaat goederen of diensten aan een btw-plichtige koper uit een andere EU-lidstaat verkoopt. De volgende gegevens op je intracommunautaire factuur zijn belangrijk: 

1. Je btw-nummer als Belgische ondernemer. Ook als je geniet van de btw-vrijstelling voor kleine ondernemingen moet je een geldig btw-nummer hebben en dat vermelden op de factuur. 
2. Het btw-nummer van de buitenlandse klant. Je kunt de geldigheid van het buitenlandse btw-nummer controleren met de VIES-applicatie van de Europese Commissie. Een verkoop aan een particulier in het buitenland is geen intracommunautaire levering, aangezien die geen btw-nummer heeft. 

Verder zet je op de intracommunautaire factuur dezelfde gegevens over de levering als op een binnenlandse factuur. 

Btw verleggen op een intracommunautaire factuur

Bij een verkoop aan een klant in een ander EU-land wordt de btw verlegd. Dat betekent dat je op je factuur geen btw aanrekent en ook geen btw-bedrag betaalt aan de Belgische fiscus. Jouw klant berekent zelf de btw en betaalt die in zijn eigen land. Je zet wel de vermelding ‘Btw verlegd’ op je factuur. 

Opgepast! Geen btw aanrekenen betekent dus niet dat je helemaal geen btw vermeldt op de factuur. Je vult een btw-percentage van 0 procent in. 

Hoe zit het met de btw als je koopt en verkoopt in het buitenland? Duik in de complete btw-gids voor zakendoen in het buitenland. 

Boekhouding: opgave van intracommunautaire handelingen

Ook voor je boekhouding heeft een verkoop aan buitenlandse klanten gevolgen. Samen met de btw-aangifte (maandelijks of per kwartaal) moet je een intracommunautaire opgave indienen. Dat is een lijst van alle handelingen die jouw onderneming heeft verricht in een ander EU-land. Je vermeldt in de opgave: 

• het btw-nummer van de buitenlandse klant 

• het bedrag van de verkoop 
• de code van de categorie van de handeling 

Specifieke informatie over de intracommunautaire opgave vind je op de site van de FOD Financiën. 

Factureren aan een klant buiten Europa

Ook als je zakendoet met een klant die niet in een EU-land gevestigd is, maak je een factuur op zonder btw. Je hoeft als verkoper opnieuw geen btw door te storten aan de Belgische btw-administratie. 

Als vermelding zet je nu ‘Dienst belastbaar waar de ontvanger is gevestigd’ op je factuur. 

Bovendien moet je kunnen bewijzen dat je goederen de EU hebben verlaten of dat je werkelijk een dienst buiten de EU geleverd hebt. Je bewijst dat met 

• een kopie van de factuur 
• een transportdocument 
• douanedocumenten 

FAQ: Veelgestelde vragen over intracommunautaire btw

Heb je meer hulp nodig?

Ben je bang om fouten te maken op je facturen aan buitenlandse klanten? Met onze app maak je gemakkelijk facturen aan die meteen de juiste vermeldingen hebben.