De investeringsaftrek voor zelfstandigen

Met de investeringsaftrek moedigt de federale regering zelfstandigen aan om te investeren in hun onderneming. Je kan nu een extra percentage van een investering in je onderneming inbrengen als kost, bovenop de jaarlijkse afschrijving. Het voordeel van de investeringsaftrek is dat het bedrag waarop je belastingen betaalt daardoor lager is. Het percentage van de investeringsaftrek is afhankelijk van het type investering en is anders voor eenmanszaken en vennootschappen. We vertellen je er alles over. 

Voorwaarden om te genieten van de investeringsaftrek

Om van dit extra belastingvoordeel te genieten, moet je aan een aantal voorwaarden voldoen. Zo moet de investering nieuw, in België gesitueerd zijn en verband houden met je economische activiteit. Verder moet de investering een afschrijvingstermijn hebben van minstens 3 jaar. Het gaat dus om substantiële investeringen, maar ook het begrip ‘afschrijving’ is belangrijk. Zo mag je de aankoop van een grond niet afschrijven en daarom komt grond dus niet in aanmerking voor de investeringsaftrek. 

Daarnaast zijn een aantal categorieën per definitie uitgesloten, zoals personenwagens en auto’s voor dubbel gebruik. Hier lees je welke investeringen zijn uitgesloten van de investeringsaftrek. 

De verhoogde investeringsaftrek

Voor een aantal domeinen geldt een verhoogde investeringsaftrek. Dit gaat voornamelijk over investeringen in beveiliging, energiebesparende maatregelen, Onderzoek en Ontwikkeling (O&O) of het verkrijgen van octrooien. Hiernaast bestaan er ook categorieën die specifiek op één sector gericht zijn, zoals de investering in zeeschepen, of de investeringsaftrek voor verluchtingssystemen in horecazaken. Op de website van FOD Financiën vind je meer informatie over de categorieën en bijbehorende percentages voor natuurlijke personen of eenmanszaken en vennootschappen. 

Weet dat er naast de investeringsaftrek ook nog andere belastingvoordelen bestaan en dat deze meestal niet cumuleerbaar zijn. Zo bestaat er voor Onderzoek en Ontwikkeling ook het belastingkrediet. Informeer dus op voorhand welk stelsel het meest voordelig is voor jouw type investering. 

Praktische richtlijnen bij de investeringsaftrek

Het percentage van de investeringsaftrek wordt berekend op dezelfde basis als de gewone afschrijving. Meestal is dit de aankoopprijs, maar bij immateriële activa omschrijft wordt dit ruimer omschreven. Zo wordt er bij Onderzoek en Ontwikkeling (O&O) over ‘de kost om iets tot stand te brengen’ gesproken. 

In principe wordt de investeringsaftrek van de winst afgetrokken in hetzelfde jaar waarin de investering is gebeurd. Echter, wanneer er niet voldoende winst beschikbaar is, kan dit voordeel worden overgedragen naar het volgende boekjaar. In sommige gevallen is ook een gespreide investeringsaftrek mogelijk. 

Wat moet je doen om van de investeringsaftrek te genieten? 

De investeringsaftrek vraag je aan door een extra formulier bij je belastingaangifte te voegen. 

Ben je een eenmanszaak, dan voeg je het document 276U bij de personenbelasting. Heb je een vennootschap, dan laad je het  275U formulier op bij de vennootschapsbelasting. Op deze documenten specificeer je de datum, de waarde, afschrijfduur en de investering. Aankoopbewijzen en andere documentatie houd je ter beschikking. De blanco documenten vind je op MyMinfin.   

Advies nodig? Accountable staat voor je klaar

Wanneer je je belastingaangifte via Accountable hebt opgesteld, laad je het formulier voor de investeringsaftrek op. Dit doe je samen met je aangifte. Wil je graag overleggen met een expert? Dan staan onze partnerboekhouders voor je klaar. Zij bekijken graag met jou wat het voordeligste is. 

Ook wanneer je grote investeringen doet, is Accountable er voor je. Onze partnerboekhouders staan voor je klaar met persoonlijk advies, over de investeringsaftrek en andere belastingvoordelen. We wensen je veel succes met je investering.