Acheter un bâtiment pour votre activité ? Voici comment savoir ce que vous pouvez amortir (et déduire)

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L’amortissement, c’est quoi ?

Quand vous achetez un bien important (comme un bâtiment, une machine ou un ordinateur), vous ne pouvez pas déduire tout le montant d’un coup. Ce bien va servir pendant plusieurs années, donc la dépense est répartie sur sa durée de vie : c’est ce qu’on appelle l’amortissement.
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​En clair : chaque année, vous déduisez une partie du prix du bien de vos revenus imposables.
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​Ce que vous pouvez amortir (ou pas):
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✅ Le bâtiment utilisé pour votre activité professionnelle:
Si vous achetez un immeuble pour y exercer votre activité, seule la partie professionnelle est amortissable. Par exemple, si vous travaillez à domicile et que votre bureau représente 25 % de la surface totale de votre maison, vous pouvez amortir 25 % du bâtiment.
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❌ Le terrain ne peut être amorti :
Le terrain ne s’use pas, donc il ne peut pas être amorti. Seul le bâtiment peut l’être.
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​Comment répartir le prix entre bâtiment et terrain ?
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Quand vous achetez un bien immobilier, le prix inclut généralement le bâtiment et le terrain. Mais comme seul le bâtiment est amortissable, vous devez répartir ce prix entre les deux.
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Il n’existe pas vraiment de règle légale stricte, mais cependant il y a quelques éléments auxquels il faut faire attention. Voici nos conseils :

• 🧮 Faites une estimation raisonnable et objective. Vous pouvez par exemple faire appel à un géomètre-expert pour estimer séparément la valeur du bâtiment et du terrain.
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• 📝 Insérez cette évaluation dans l’acte de vente. Cela renforce votre position si le fisc venait à contester votre répartition.
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• 📉 Moins le terrain est valorisé, plus vous pouvez amortir. Mais attention à rester crédible : une valorisation trop basse pourrait éveiller les soupçons de l’administration fiscale.

Est-ce que le fisc peut contester la répartition ?

Oui, il peut arriver que les autorités fiscales proposent une autre répartition, souvent avec une valeur plus élevée pour le terrain (et donc, par conséquent, une part amortissable plus faible).
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Mais il ne peut pas simplement comparer votre terrain à un terrain à bâtir vide : un terrain déjà bâti vaut généralement moins, pas plus.
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C’est pourquoi un rapport d’expertise préalable est très utile : ce dernier démontrera que votre estimation est justifiée et fondée.
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​Ce qu'il faut retenir :
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✔ Vous pouvez amortir uniquement la partie professionnelle du bâtiment.
❌ Vous ne pouvez pas amortir le terrain.
📊 Vous devez répartir vous-même le prix d’achat entre terrain et bâtiment
🧾 Appuyez-vous sur un rapport d’expert pour éviter les problèmes avec le fisc

​Tableau récapitulatif :

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Comment ça fonctionne dans l'app Accountable ?

Par exemple, disons que vous avez effectué un achat pour 200 000 € :

• 💶 Valeur du terrain : 60 000 €

• 🏠 Valeur du bâtiment : 140 000 €.
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1. Créez une nouvelle dépense en cliquant sur "Uploader une nouvelle dépense"

2. Cliquez sur "sélectionner un document ou un dossier "

3. Importez vos documents justificatifs (l’acte d’achat ou facture du notaire).
Il est indispensable que l'acte notarié ou les documents d'achat précisent la répartition du prix entre la valeur du terrain et la valeur du bâtiment.

4. Sélectionnez la catégorie "Terrains et constructions" et ensuite, sélectionnez la catégorie :
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- "Terrains" pour la valeur du terrain ( pas d'amortissement).
Complétez toutes les informations et montants relatifs au terrain.
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5. Ensuite, ajoutez un article en cliquant sur " ajouter un article".
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6. Sélectionnez la catégorie "Terrains bâtis" pour la valeur du bâtiment (avec amortissement linéaire - en général, sur 20 à 33 ans, selon le type de construction). Complétez avec toutes les informations et montants relatifs au bâtiment.
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7. Assurez-vous d'indiquer correctement le pourcentage d'utilisation professionnel.

8. Cliquez sur sauvegarder.

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Auteur - Valesca Wilms

Valesca est Content Manager chez Accountable Belgique. Elle écrit sur le statut de freelance, le travail indépendant et la fiscalité, en s'appuyant sur sa propre expérience de freelance.

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