Dans cet article, nous allons voir comment trouver l'impact fiscal d'une dépense en général et plus précisément l'impact fiscal d'une dépense lié à votre véhicule. Nous allons aussi aborder le calcul de la déductibilité fiscale des différents types de véhicules ainsi que la déductibilité de la TVA.
A. Cliquer sur la dépense concernée :
B. Une fois que la dépense est ouverte, faites dérouler la partie droite de l'écran et cliquez sur "Voir l'impact fiscal" :
C. L'impact fiscal :
Depuis la version mobile :
A. Cliquer sur la dépense concernée :
B. Une fois que la dépense est ouverte, cliquez sur les trois petits points dans la partie en haut à droite de l'écran et ensuite, cliquez sur "Voir l'impact fiscal" :
C. L'impact fiscal :
🚨 🚨 🚨 À partir du 1er janvier 2026, les véhicules à moteur thermique commandés à compter de cette date ne seront plus fiscalement déductibles en Belgique. |
Pour connaître le pourcentage déductible fiscalement des frais liés à votre véhicule, il faut appliquer une formule. Cela dépend du type de véhicule et de la date d’achat de celle-ci.
La formule se présente ainsi :
120 %- (0.5 % x [coefficient] x CO2)
Où le coefficient est :
Diesel | 1 |
Essence, GPL, biocarburant, électrique | 0,95 |
Gaz naturel comprimé | 0,90 |
🚨 Bien que la déductibilité dépend du type de véhicule et de la date d'achat, il est important d'insister sur le fait que la déductibilité dépend aussi du % d'usage professionnel. |
Un indépendant à titre complémentaire utilisera probablement sa voiture beaucoup moins à des fins professionnelles qu’un indépendant à titre principal. Supposons que, avec la formule, vous obteniez une déductibilité fiscale de 80 %, mais que le % d'usage PRO est de 60 %, alors dans ce cas, la déductibilité est de 48 % (60 % de 80 %).
💡 Accountable fait le calcul pour vous : Il vous suffit d'encoder les données de votre véhicule dans l'app et d'indiquer un % d'usage pro à vos dépenses + lier le véhicule à chacune de vos dépenses liées à ce véhicule. |
Voici les données à encoder pour enregistrer votre véhicule afin de le lier aux dépenses :
Véhicule 🔌 acheté à partir du 01/01/2020 | Véhicule 🔌 acheté à partir du 01/01/2023 | Véhicule 🔌 acheté à partir du 01/01/2027 | Véhicule 🔌 acheté à partir du 01/01/2031 | |
Déductibilité fiscale | Max. 120 % | Max. 100 % | Max. 95 % | Max. 67,6 % |
Cela s’applique d’ailleurs également aux vélos électriques.
Dans la plupart des cas, vous amortissez l’achat de votre nouvelle voiture électrique sur 5 ans, à raison de 20 % par an. Les voitures électriques achetées ou commandées avant 2027 restent déductibles fiscalement à 100 % pendant toute la durée de l’amortissement.
Cela signifie que vous pouvez encore déduire fiscalement une voiture électrique à 100 % jusqu’en 2027 – 🚨 à condition que son usage professionnel soit équivalent. |
Pour les voitures électriques achetées ou commandées à partir du 1ᵉʳ janvier 2027, la déductibilité fiscale se présentera comme suit :
Année | % |
2027 | 95 |
2028 | 90 |
2029 | 82,50 |
2030 | 75 |
2031 | 67.5 |
💡 Le pourcentage d’amortissement, contrairement aux voitures non électriques, ne diminue pas. Si vous achetez une voiture électrique en 2028 que vous amortissez sur 5 ans, alors la déductibilité fiscale maximale reste à 90 % sur les 4 années d’amortissement. Ce pourcentage ne diminue donc pas au fil des ans. |
Hybride acheté après 2018 et avant le 01/07/2023 | Hybride acheté à partir du 01/01/2025 | Hybride acheté à partir de 2026 | Hybride acheté à partir de 2027 | Hybride acheté à partir de 2028 | |
Déductibilité fiscale | Toujours selon la formule* | Plafond à 75 %** | Plafond à 50 %*** | Plafond à 25 %*** | 0 %*** |
*Si vous avez acheté une voiture hybride après 2018 et avant le 1ᵉʳ juillet 2023, rien ne change quant à la déductibilité telle que vous la connaissiez déjà. La déductibilité fiscale de votre voiture hybride est déterminée dans ce cas selon la formule basée sur les émissions de CO2 de la voiture : 120 % – (0,5 % x 0.95 x CO2/km)
→ Par exemple : si vous avez acheté en tant qu’indépendant une voiture hybride avec des émissions de 50 grammes/km, la déductibilité fiscale était de 95 %.
**🚨 À partir du 01/01/2025, la déductibilité maximale de votre voiture hybride n’est plus que de 75 %, même si votre voiture était fiscalement déductible à 80 % ou plus en 2023 et 2024. La formule vous aide donc à déterminer la déductibilité fiscale, mais le plafond de 75 % doit être respecté à partir du 01/01/2025. La déductibilité maximale continuera également à baisser après 2025.
***🚨 Pour les voitures hybrides achetées entre le 01/07/2023 et le 01/01/2025, la déductibilité fiscale est calculée selon la formule ci-dessus. Durant cette période, la déductibilité maximale est de 100 % et la déductibilité minimale est de 50 %. Mais dans ce cas aussi, à partir du 1ᵉʳ janvier 2025, la déductibilité fiscale sera limitée à un maximum de 75 %. Ce pourcentage sera de nouveau réduit en 2026 (50 %), 2027 (25 %) et 2028 (0 %).
Si vous achetez une voiture hybride après le 01/07/2023, la déductibilité maximale est de 100 % et la déductibilité minimale est de 50 %.
Si vous achetez une voiture hybride après le 1ᵉʳ janvier 2025, la déductibilité fiscale est au maximum de 75 %. Mais attention, car ce pourcentage sera de nouveau réduit en 2026 (50 %), 2027 (25 %) et 2028 (0 %).
Vous achetez au début de 2024 une voiture hybride avec une déductibilité fiscale (calculée selon la formule au gramme) de 80 %. Supposons que vous amortissiez votre voiture sur 5 ans, à raison de 20 % par an, cela se présenterait ainsi :
Le premier amortissement en 2024 se fait à 80 %
Le deuxième amortissement en 2025 se fait à 75 %
Le troisième amortissement en 2026 à 50 %
Le quatrième amortissement en 2027 à 25 %
Le dernier amortissement en 2028 à 0 % → plus aucune déduction n’est possible
⚠️ Notez que le carburant pour les voitures hybrides n'est déductible qu'à concurrence de 50 % !
⚠️ Notez que le carburant pour les voitures hybrides n'est déductible qu'à concurrence de 50 % ! |
Même les voitures « classiques » avec un moteur à combustion, telles que le diesel, l’essence ou le GPL, deviennent de moins en moins intéressantes. Leur déductibilité est la suivante :
120 % – (0,5 % x [coefficient] x CO2)
Coefficients :
Diesel | 1 |
Essence | 0,95 |
Gaz naturel comprimé | 0,90 |
🚨 Pour les voitures à moteur à combustion, achetées ou commandées à partir du 01/07/2023, la déductibilité maximale sera limitée à seulement 75 % en 2025, à 50 % en 2026, à 25 % en 2027 et en 2028 à 0 % même si votre voiture et ses frais étaient fiscalement déductibles à 80 % en 2023 et 2024.
La déductibilité fiscale des voitures achetées entre le 01/07/2023 et le 01/01/2025 est également calculée selon la formule au gramme. Durant cette période, la déductibilité maximale est de 100 % et la déductibilité minimale est de 50 %.
À partir du 1ᵉʳ janvier 2025, la déductibilité fiscale sera au maximum de 75 % et au minimum de 0 %. Mais attention, car ce pourcentage sera à nouveau réduit en 2026 (50 %), en 2027 (25 %) et en 2028 (0 %).
Vous achetez au début de 2024 une voiture diesel avec une déductibilité fiscale (calculée selon la formule au gramme) de 70 %. Si vous amortissez votre voiture sur 5 ans, à raison de 20 % par an, cela se présenterait ainsi :
Le premier amortissement en 2024 se fait à 70 %
Le deuxième amortissement en 2025 se fait à 70 %
Le troisième amortissement en 2026 à 50 %
Le quatrième amortissement en 2027 à 25 %
Le dernier amortissement en 2028 à 0 % → plus aucune déduction n’est possible
→ La TVA est déductible au forfait légal de 35 % (possibilité de déduire jusqu'à maximum 50 %)
→ La TVA est déductible à 100 %. Attention : dans ce cas, le % d'usage pro est à 100 % et donc le véhicule est uniquement utilisé à usage pro et concerne un certain secteur d'activité (Uber, Deliveroo, etc).
→ La TVA peut être déductible jusqu'à 100 % (en fonction du % d'usage pro du véhicule).
Auteur - Valesca Wilms
Valesca est Content Manager chez Accountable Belgique. Elle écrit sur le statut de freelance, le travail indépendant et la fiscalité, en s'appuyant sur sa propre expérience de freelance.
Qui est Valesca ?Merci pour votre avis !
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Lire plusLe suivi par mail de votre service est appréciable. J’ai été étonné de devoir communiquer mon no de compte bancaire et surtout de donner un accès consultatif à celui-ci. Mais je vous l’avais déjà évoqué en vous précisant la raison. Bien cordialement François Bellière
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