Leasing, renting ou acheter une voiture : qu’est-ce qui est le plus avantageux ?

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Dans cet article, nous allons différencier les types de leasing, le renting et l'achat d'un véhicule et aborder ce qui serait le plus avantageux en fonction de votre situation.

1. Leasing financier, leasing opérationnel, renting ou achat : les différences

​2. Leasing

Il faut distinguer 2 types de leasing :

• Le leasing financier

• Le leasing opérationnel

La principale distinction entre le leasing financier et le leasing opérationnel réside dans la propriété du bien.

2.1 Leasing financier

Le leasing financier est une solution de financement (sorte de crédit) où une société de leasing acquiert un bien et le met à disposition d'un preneur de leasing, généralement une entreprise ou un indépendant. La société de leasing est le propriétaire légal, mais pas économique.

Ce type de leasing se distingue par le fait que le bien est comptabilisé comme un actif dans le bilan du preneur, permettant ainsi son amortissement (par exemple, sur une période de cinq ans) comme si le preneur en était propriétaire. Les paiements effectués réduisent la dette associée au bien, chaque facture de leasing séparant la part du capital et les intérêts. Cette séparation permet une gestion claire des actifs dans le bilan et des amortissements. Dans un contrat de leasing financier, il peut y avoir des options incluant l'assurance, l'entretien, etc.

En général, le leasing financier implique une option d'achat à la fin du contrat à hauteur de maximum 15 % de la valeur d'investissement du bien.
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Concernant la TVA : dans le contexte du leasing financier, le paiement de cette taxe est échelonné sur la durée du contrat de leasing, contrairement à l'achat direct où elle est habituellement payée en une seule fois. La TVA est répartie sur les factures mensuelles, ce qui allège le fardeau financier initial et permet une récupération partielle dans le cadre de la déclaration de TVA.

💡 Le leasing financier donne une flexibilité financière et comptable intéressante pour les professionnels indépendants ou des sociétés. Celle-ci leur permettant de bénéficier de l'utilisation d'un actif sans nécessiter un investissement initial important, tout en offrant une solution potentielle pour l'acquisition de l'actif à terme.

🚨 Dans Accountable, pour le leasing financier, l'encodage se fait en 2 étapes (voir 3) : Le contrat de leasing initial doit être ajouté dans la catégorie Véhicule > Auto > Contrat de leasing financier, afin d'amortir la valeur totale de la voiture (uniquement le montant hors TVA). Attention durant cette étape à ne pas encoder l'option d'achat dans le total à amortir ! 2. Chaque facture mensuelle doit être ajoutée dans la catégorie Véhicule > Auto > Facture mensuelle de leasing financier uniquement pour le montant correspondant au remboursement du capital. Seule la TVA sera déduite partiellement. Si votre facture reprend les intérêts du leasing fiancier, ceux-ci doivent être encodés dans la catégorie Intérêts et frais bancaires. Il en est demême si la facture mentionne le motant de l'assurance -> catégorie : Véhicule > Auto > Assurance. Et aussi pour l'entretien -> catégorie : Véhicule > Auto > Entretien et réparations. 💡 Pour ce faire, vous devrez cliquer sur "séparer la dépense" afin de pouvoir encoder les montants dans les catégories correspondantes. Pour chaque catégorie, il faudra créer un article dans la dépense. 3. Option d'achat : Si vous décidez de lever l'option d'achat, la facture sera quant à elle à encoder dans la catégorie Achat d'une voiture.

💡 Si vous avez un véhicule utilitaire, n'oubliez pas de sélectionner la catégorie Véhicule > Véhicules utilitaires > Contrat de leasing financier ou Facture mensuelle de leasing financier. Si votre facture reprend les intérêts du leasing fiancier, ceux-ci doivent être encodés dans la catégorie Intérêts et frais bancaires. Il en est demême si la facture mentionne le motant de l'assurance -> catégorie : Véhicule > Véhicules utilitaires > Assurance. Et aussi pour l'entretien -> catégorie : Véhicule > Véhicules utilitaires > Entretien et réparations. 💡 Pour ce faire, vous devrez cliquer sur "séparer la dépense" afin de pouvoir encoder les montants dans les catégories correspondantes. Pour chaque catégorie, il faudra créer un article dans la dépense. 3. Option d'achat : Si vous décidez de lever l'option d'achat, la facture sera quant à elle à encoder dans la catégorie Achat d'un véchicule utilitaire. 🚨 Pour un utilitaire, le système ne demande pas d'enregistrer le véhicule dans le système !

2.2 Leasing opérationnel

Dans un contrat de leasing opérationnel, la société de leasing conserve la propriété légale et économique du véhicule, gérant ainsi son acquisition, assurance, taxes, entretien, et réparations. Tous ces coûts sont inclus dans la facture mensuelle et peuvent être ajustés lors de la négociation du contrat. Contrairement au leasing financier, ce type de contrat n’est pas considéré comme un investissement pour le preneur, et le véhicule ne peut pas être amorti dans son bilan comptable. Les paiements sont enregistrés en tant que dépenses professionnelles. Par ailleurs, certaines options comme l'assurance, l'entretien et les réparations sont généralement incluses, mais le preneur peut ajouter des services supplémentaires, comme un véhicule de remplacement, l’assistance dépannage, les pneus hiver, ou une carte carburant.

Le leasing opérationnel inclut généralement une option d'achat, supérieure à 15 % de la valeur d'investissement du bien.

Pour le leasing opérationnel, le calcul de votre facture mensuelle ne se base pas exclusivement sur les options sélectionnées. Il prend également en compte la durée du contrat ainsi que le kilométrage convenu. Tout au long du contrat, la société de leasing vous informe sur l'état du véhicule et les entretiens requis, vous permettant de surveiller les coûts variables pour prévenir toute dépense imprévue.

Concernant la TVA : dans le cadre d'un leasing opérationnel, la TVA est étalée tout au long de la période de leasing. Ce qui signifie que les montants relatifs à la TVA sont inclus dans les paiements mensuels, éliminant le besoin de la préfinancer. De plus, cette TVA peut être récupérée lors de la soumission de la déclaration de TVA.

💡Le leasing opérationnel est particulièrement adapté dans les situations où :

• Le preneur de leasing cherche à éviter que le bien en leasing pèse sur son bilan

• Le preneur de leasing désire enregistrer les paiements de leasing comme des charges opérationnelles dans son compte de résultat.

• L'intention d'acheter le bien à la fin du contrat est secondaire.

🚨La facture mensuelle de votre leasing opérationnel est à ajouter dans l'onglet dépense dans la catégorie "Vé­hi­cule > Auto > leasing opérationnel de voiture" uniquement pour le montant corrrespondant au leasing opérationnel. Si votre facture reprend un montant l'assurance, celle-ci est à encoder dans la catégorie : Véhicule > Auto > Assurance. Et il en est de même pour l'entretien -> catégorie : Véhicule > Auto > Entretien et réparations. 💡 Pour ce faire, vous devrez cliquer sur "séparer la dépense" afin de pouvoir encoder les montants dans les catégories correspondantes. Pour chaque catégorie, il faudra créer un article dans la dépense.

💡 Si vous avez un véhicule utilitaire, n'oubliez pas de sélectionner la catégorie Véhicule > Véhicules utilitaires > Leasing opérationnel (véhicule utilitaire). Si votre facture reprend un montant l'assurance , celle-ci est à encoder dans la catégorie : Véhicule > Véhicules utilitaires > Assurance. Et il en est de même pour l'entretien -> catégorie : Véhicule > Véhicules utilitaires > Entretien et réparations. 💡 Pour ce faire, vous devrez cliquer sur "séparer la dépense" afin de pouvoir encoder les montants dans les catégories correspondantes. Pour chaque catégorie, il faudra créer un article dans la dépense. 🚨 Pour un utilitaire, le système ne demande pas d'enregistrer le véhicule dans le système !

3. Le renting (financier)

Le renting est essentiellement une forme de location où vous n'acquérez pas la propriété du véhicule, signifiant que ce dernier ne constitue pas un investissement pour votre entreprise. En conséquence, le véhicule ne doit pas être comptabilisé dans le bilan de l'entreprise, ce qui signifie qu'il n'affecte pas le niveau d'endettement de celle-ci. La société de leasing conserve donc la propriété légale et économique du véhicule.

Lorsque votre entreprise opte pour le renting, elle conclut un accord de location d'une voiture d'entreprise avec une entreprise de leasing, établissant préalablement la durée du contrat, le kilométrage maximal et le coût.

Les paiements effectués pour le renting sont traités immédiatement comme des dépenses opérationnelles, sans possibilité d'amortissement, et la charge locative est directement déduite.

Selon les conditions du contrat, il peut y avoir des options une possibilité de rachat du véhicule à la fin du contrat de renting, généralement avec une option d'achat fixée à un minimum de 16 % du prix d'achat.

En ce qui concerne la TVA associée au renting, le principe est analogue à celui du leasing, avec une répartition de la TVA sur les versements mensuels et une possibilité de récupération partielle via la déclaration de TVA. La capacité de déduire la TVA est toutefois restreinte, le véhicule étant perçu comme à usage mixte, ce qui offre diverses approches pour la déduction de la TVA.

💡 Le renting se distingue, car il n'est pas considéré comme un investissement et, par conséquent, le véhicule loué n'est pas inscrit à l'actif du bilan de l'entreprise. Les coûts liés à la location sont directement comptabilisés en tant que dépenses. En outre, la période de renting est plus courte que celle associée au leasing, permettant ainsi une déduction plus rapide de la totalité des coûts liés au véhicule.

🚨La facture de renting est à ajouter dans l'onglet dépense dans la catégorie "Vé­hi­cule > Auto > location de voiture ou renting financier". Si votre facture reprend un montant l'assurance , celle-ci est à encoder dans la catégorie : Véhicule > Auto > Assurance. Et il en est de même pour l'entretien -> catégorie : Véhicule > Auto > Entretien et réparations. 💡 Pour ce faire, vous devrez cliquer sur "séparer la dépense" afin de pouvoir encoder les montants dans les catégories correspondantes. Pour chaque catégorie, il faudra créer un article dans la dépense.

💡 Si vous avez un véhicule utilitaire, n'oubliez pas de sélectionner la catégorie Véhicule > Véhicules utilitaires > Location ou renting financier de véhicules utilitaires. Si votre facture reprend un montant l'assurance , celle-ci est à encoder dans la catégorie : Véhicule > Véhicules utilitaires > Assurance. Et il en est de même pour l'entretien -> catégorie : Véhicule > Véhicules utilitaires > Entretien et réparations. 💡 Pour ce faire, vous devrez cliquer sur "séparer la dépense" afin de pouvoir encoder les montants dans les catégories correspondantes. Pour chaque catégorie, il faudra créer un article dans la dépense. 🚨 Pour un utilitaire, le système ne demande pas d'enregistrer le véhicule dans le système !

4. Acheter un véhicule

L'acquisition d'un véhicule pour usage professionnel est considérée comme un investissement et, à ce titre, est soumise à amortissement sur sa durée de vie économique. Les normes fiscales exigent habituellement que la durée d'amortissement ne soit pas inférieure à cinq ans pour un véhicule neuf et à trois ans pour un véhicule d'occasion.

Concernant la TVA, une portion peut être récupérée via la déclaration de TVA périodique, et le reste est amorti en même temps que le véhicule. Il est important de noter qu'en cas de revente, tout gain est sujet à imposition, tandis qu'une perte peut être déduite.

💡 Pour les véhicules, la déduction de la TVA est en général au forfait légal de 35 % et peut aller jusqu'à 50 %.

Avantages de l'achat d'un véhicule :

💡 L'achat est généralement plus économique. Car vous avez la possibilité de choisir librement votre garage, votre assureur, etc. Vous échappez aux frais supplémentaires souvent inclus dans les contrats de leasing ou de renting, tels que ceux liés au carburant et aux taxes, ce qui entraine des économies significatives.

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Auteur - Valesca Wilms

Valesca est Content Manager chez Accountable Belgique. Elle écrit sur le statut de freelance, le travail indépendant et la fiscalité, en s'appuyant sur sa propre expérience de freelance.

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