Payer vos impôts à l’avance ? L’idée ne vend pas du rêve, on vous l’accorde, mais elle a tout son intérêt. Vous y gagnez si vous êtes indépendant en personne physique au démarrage. Vous évitez une majoration d’impôts si vous êtes indépendant, en profession libérale ou commerciale, dirigeant d’entreprise, conjoint aidant. Les sociétés soumises à l’impôt des sociétés évitent, elles, une plus lourde majoration d’impôts.
Dans une logique d'optimisation financière, l'administration fiscale préfère collecter les impôts dès que possible plutôt que d'attendre la fin de l'année fiscale. Le SPF Finance demande des versements anticipés afin d'assurer une collecte régulière de l'impôt, mettant en avant un mécanisme d'incitation financière pour vos versements anticipés.
Concrètement, vous bénéficiez d'un bonus si vous payez vos impôts à l'avance (et d'un malus sinon). Pour tirer parti de ce bonus, il s’agit d’effectuer ses versements anticipés dans les règles de l’art.
Notez que les versements anticipés sont optionnels lors de vos 3 premiers exercices en tant qu'indépendant. Après les 3 premières années, afin d'éviter la majoration, vous devez effectuer vos versements anticipés.
Voici tout ce qu’il vous faut savoir pour vous en sortir à votre avantage face à ces impôts qui ont une longueur d’avance.
106 % de votre impôt dû pour l’année en cours en quatre versements durant cette même année si vous êtes indépendant en personne physique, dirigeant d’entreprise, conjoint aidant, profession libérale. |
Accountable vous suggère un montant à payer pour vos versements anticipés basé sur l'estimation du revenu imposable. Depuis l'écran Taxes > versements anticipés, vous pouvez cliquer sur "Améliorer cette estimation" et choisir la méthode d'estimation de votre revenu imposable :
Depuis l'écran banque > cash disponible, vous trouverez les informations sur "Provision pour impôt sur le revenu professionnel 2025" :
→ Ceci est le montant que vous devez mettre de côté aujourd'hui pour l'impôt sur le revenu par rapport à vos revenus et dépenses actuels de 2025. Il ne s'agit pas du montant de l'impôt pour l'année entière.
Trimestre 1 : avant le 10/04
Trimestre 2 : avant le 10/07
Trimestre 3 : avant le 10/10
Trimestre 4 : avant le 22/12
🚨 C'est à ces dates que le paiement doit parvenir au plus tard sur le compte du service des Versements anticipés. Pensez à effectuer votre paiement 3-4 jours à l'avance afin de respecter la date limite. |
Effectuer le paiement depuis Accountable : dans la partie Taxes > versements anticipés, vous trouverez les informations (numéro de compte, communication structurée, et QR code) :
Ou effectuer le paiement depuis MyMinfin.
💡 Conseil d'expert-comptable : vous avez tout intérêt à verser 75 % du total de la somme due lors du premier versement. |
🚨 Après les 3 premières de votre activité d'indépendant, afin d'éviter la majoration, vous devez effectuer vos versements anticipés. |
Les versements anticipés | Avantage fiscal |
Versement anticipé T1 | 9 % |
Versement anticipé T2 | 7,5 % |
Versement anticipé T3 | 6 % |
Versement anticipé T4 | 4,5 % |
Vous pouvez effectuer des versements anticipés chaque trimestre, mais comme vous pouvez le voir dans le tableau ci-dessus, le versement anticipé du premier trimestre a le plus grand impact.
La bonification est une réduction d’impôt octroyée à :
Tous les indépendants qui paient leurs impôts plus tôt que nécessaire.
Tous les indépendants dont les versements anticipés sont plus hauts que nécessaire pour éviter la majoration d’impôt (6,75 %).
Toutes les personnes qui se sont établies pour la première fois comme indépendant à titre principal en 2023, 2024 ou 2025.
⚠️ Attention, pour avoir droit à cette bonification, vous devez payer 106 % de l’impôt final à l’avance.
Versements anticipés(années de revenus 2025, année d’imposition 2026) | Bonification |
Versement anticipé du 1er trimestre | 4,5 % |
Versement anticipé du 2er trimestre | 3,75 % |
Versement anticipé du 3er trimestre | 3 % |
Versement anticipé du 4er trimestre | 2,25 % |
En cas de déclaration fiscale commune : la bonification est calculée individuellement pour chaque partenaire en fonction de ses propres revenus.
Vous n’aurez pas de bonification sur vos versements éventuels au-delà de 106 %. Gardez donc ce cash sous la main pour faire tourner votre activité. Ajustez vos versements pour qu’ils correspondent à 106 % de l’impôt, c’est là que vous êtes gagnant. |
Impôt total : 10 000 €
Pour avoir droit à cette bonification, vous devez payer 10 600 € (106 % de l’impôt final) à l’avance
Trimestre | Versement anticipé | Bonification |
T1 | 3 000 € | 135 € (4,5 %) |
T2 | 3 000 € | 112,50 € (3,75 %) |
T3 | 2 500 € | 75 € (3 %) |
T4 | 2 500 € | 56,25 € (2,25 %) |
Total | 11 000 € | 378,75 € |
💡 En effectuant les versements anticipés, vous avez neutralisé la majoration d’impôt et vous payez (dans cet exemple) 378,75 € d’impôts en moins.
Il est conseillé d’effectuer un versement anticipé plus important au premier trimestre. En effet, ce versement anticipé donne droit à un avantage fiscal de 9 %, tandis que celui lié au versement anticipé du dernier trimestre se limite à 4,5 %.
Par conséquent, si vous effectuez un versement anticipé de 75 % de l’impôt estimé au premier trimestre, soit 7 500 € selon cet exemple,
vous aurez droit à un avantage fiscal de 675 € (7 500 € x 9 %).
En d’autres mots : grâce au versement anticipé du premier trimestre, vous réduisez la majoration de 715,50 € à 40,50 € (715,50 € - 675).
Le SPF Finances prend ensuite 90 % de la majoration d’impôt restante (90 % x 40,50 €).
Si le montant de la majoration est inférieur à 100 € ou à 0,5 % de l’impôt sur lequel la majoration a été calculée, celle-ci ne sera pas appliquée.
Il est compréhensible qu’en tant qu’indépendant, vous ne soyez pas en mesure d’effectuer un versement anticipé de 75 % dès le premier trimestre. Vous pouvez donc choisir d’échelonner les versements anticipés sur les différents trimestres.
Vous pouvez décider d’effectuer le versement anticipé le plus important au premier trimestre, puis trois plus petits :
Trimestre | Versement anticipé | Avantage fiscal |
T1 | 5 000 € (50 %) | 450 € (9 %) |
T2 | 2 500 € (25 %) | 187,50 € (7,5 %) |
T3 | 2 500 € (25 %) | 150 € (6 %) |
T4 | pas de versement anticipé | pas d’avantage fiscal |
Total | 10 000 € | 787,50 € |
Vous pouvez choisir d’effectuer des versements anticipés du même montant chaque trimestre.
Trimestre | Versement anticipé | Avantage fiscal |
T1 | 2 500 € (25 %) | 225 € (9 %) |
T2 | 2 500 € (25 %) | 187,50 € (7,5 %) |
T3 | 2 500 € (25 %) | 150 € (6 %) |
T4 | 2 500 € (25 %) | 112,50 € (4,5 %) |
Total | 10 000 € | 675 € |
💡 Attention, vous ne connaîtrez pas encore le montant de vos impôts lors de l’exercice fiscal en cours. Essayez donc de les estimer au mieux et d’effectuer un versement anticipé important lors du premier trimestre, sans exagérer. Vous avez versé trop d’impôts ? Vous récupérerez évidemment la différence.
Vous êtes indépendant, profession libérale, dirigeant d’entreprise, conjoint aidant ? Vous êtes pénalisé si vous ne faites pas ces versements.
🚨 Si vous n'avez pas effectué ces versements anticipés, vous devrez payer une majoration d'impôt. |
La majoration est calculée comme suit : 106 % de l’impôt dû x 6,75 %.
Pour les indépendants, seuls 90 % de l’impôt sont pris en compte pour le calcul de la majoration.
→ Exemple :
Montant total de l’impôt : 4 500 €
Base de calcul de la majoration : 4 500 € x 106 % = 4 770 €
Base de calcul de la majoration globale due : 4 770 € × 6,75 % = 321,975 €
Réduction à 90 % : 321,975 € × 90 % = 289,78 €
→ Si le montant de la majoration est inférieur à 100 € ou à 0,5 % de l’impôt sur lequel la majoration a été calculée, celle-ci ne sera pas appliquée.
Dans les trois premières années d'activité indépendante à temps plein ? Vous ne risquez pas d'augmentation d'impôt pour ces années fiscales. Comme mentionné précédemment, vous bénéficiez d'une bonification ou une réduction d'impôt si vous effectuez des paiements anticipés.
Les sociétés doivent effectuer des versements anticipés afin d’éviter des majorations d’impôt.
102 % de votre impôt dû pour l’année en cours en quatre versements durant cette même année pour une société soumise à l’impôt des sociétés. |
Il faut estimer le montant des revenus auxquels la majoration d'impôt peut s'appliquer :
Calculez cette taxe en multipliant par 102 %.
Soustrayez les retenues à la source et les éléments déductibles pertinents. En théorie, le résultat représente le montant devant être payé en avance pour cette année.
De cette manière, vous pouvez également déterminer le montant que vous pouvez déposer chaque trimestre, mais sachez que vous pouvez aussi choisir une répartition différente des dépôts : Divisez ce montant annuel par quatre. Il est préférable d'arrondir le quotient ainsi obtenu à la dizaine d'euros la plus proche.
10 avril pour le T1
10 juillet pour le T2
10 octobre pour le T3
22 décembre pour le T4
🚨 C'est à ces dates que le paiement doit parvenir au plus tard sur le compte du service des Versements anticipés. |
Le SPF calcule donc d'abord une majoration puis déduit les avantages liés aux versements anticipés effectués. Pour l'exercice d'imposition 2026 (revenus 2025), le montant de ces avantages est égal à la somme des calculs suivants :
Montant du 1ᵉʳ versement anticipé (VA1) x 9 %
Montant du 2ᵉ versement anticipé (VA2) x 7,5 %
Montant du 3ᵉ versement anticipé (VA3) x 6 %
Montant du 4ᵉ versement anticipé (VA4) x 4,5 %
Exemple
1. Impôt des sociétés dû pour l'année 2025 : 20 000 €
2. VA effectués durant l'année 2025
VA I 4 000 €
VA II 5 000 €
VA III 4 000 €
VA IV 3 000 €
3. Majoration globale (impôt dû × taux de majoration globale) 20 000 × 6,75 % = 1 350 €
4. Réduction de la majoration découlant des VA
VA I : 4000 × 9 % - 360 €
VA II : 5000 × 7,5 % - 375 €
VA III : 4000 × 6% - 240 €
VA IV : 3 000 × 4,5 % - 135 €
5. Majoration finalement due : 1 350 - 360 - 375 - 240- 135 = 240,00 €
🚨 Le taux majoration globale est de 6,75 % pour les revenus 2025 🚨
Les sociétés n’ont jamais droit à une bonification si elles ont effectué trop de versements anticipés. |
💡Votre société démarre ? Les sociétés considérées comme des petites sociétés ne sont pas tenues d’effectuer ces versements anticipés leurs trois premiers exercices. Les petites sociétés ne doivent pas dépasser plus d'un des critères suivants :
|
Les banques prêtent de l'argent spécifiquement pour aider les indépendants à effectuer des paiements anticipés sur leurs impôts. Les taux d'intérêt sur ces prêts sont inférieurs aux taux d'augmentation d'impôt. Dans certains cas, les taux d'intérêt peuvent tomber en dessous de 1 %.
Obtenir ce crédit vous permet de faire des paiements anticipés au bon moment, pour le bon montant. Maintenant que vous savez tout sur les primes et les majorations fiscales, ce crédit peut avoir beaucoup plus de sens.
En résumé : plus d'excuses. À condition d'avoir une vision claire de vos finances, vous pouvez facilement éviter de perdre de l'argent grâce aux paiements anticipés.
Vous trouverez toutes les informations dans cet article.
Auteur - Valesca Wilms
Valesca est Content Manager chez Accountable Belgique. Elle écrit sur le statut de freelance, le travail indépendant et la fiscalité, en s'appuyant sur sa propre expérience de freelance.
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