Btw-plichtig of niet: wanneer kies je voor een btw-vrijstelling?

Wanneer je je inschrijft bij het ondernemingsloket en je btw-nummer aanvraagt, kies je voor een statuut van onderneming onderworpen aan btw of dat van kleine onderneming die is vrijgesteld van btw. Wanneer kies je voor de btw-vrijstelling? En op welk moment ben je btw-plichtig? 

Wat is een kleine onderneming? 

Een kleine onderneming maakt jaarlijks minder dan 25.000 euro omzet. Je kunt in dat geval kiezen voor de btw-vrijstelling. Je rekent je klanten dan geen btw aan en stort ze niet door aan de Belgische staat. 

De vrijstelling van btw is mogelijk voor zelfstandigen in hoofdberoep en in bijberoep. 

Je bent niet verplicht om bij een lage omzet btw-vrijstelling aan te vragen. Er zijn voor- en nadelen verbonden aan het statuut van kleine onderneming. 

Wat zijn de voordelen van een btw-vrijstelling? 

Een groot voordeel van de btw-vrijstelling is dat je minder administratie hebt. Je hoeft niet elk kwartaal een btw-aangifte in te dienen en geen btw door te storten naar de fiscus. 

Daarnaast heb je een concurrentieel voordeel. Omdat je geen btw aanrekent, is het totaalbedrag op de factuur lager dan dat van je concurrenten met hetzelfde tarief die wel btw-plichtig zijn. Anders gezegd: van wat jouw klant betaalt, hoef jij niet een deel af te geven aan de staat. 

Wat is het nadeel van niet btw-plichtig zijn? 

Als je geen btw aanrekent aan je klanten, mag je ook de btw op je eigen professionele aankopen niet recupereren. De aankoop van een nieuwe laptop is voor een kleine onderneming duurder dan voor wie wel btw-plichtig is. 

Wanneer kies je voor het btw-plichtige statuut? 

Als je jaaromzet boven de 25.000 euro komt, ben je vanaf dat moment officieel onderworpen aan de btw-plicht. Op elke euro boven de 25.000 moet je dan btw berekenen, aangeven en doorstorten naar de staat. Als je je prijzen niet verhoogt, betekent dat dus minder winst voor jou. 

Is je hogere jaaromzet eerder uitzonderlijk, bijvoorbeeld omdat je in 1 maand een buitengewoon goede verkoop realiseerde? Dan is het misschien niet nodig om je statuut aan te passen. 

Groeit je bedrijf echter als kool en stijgt je omzet maand na maand, dan kan het interessant zijn om van statuut te veranderen. Vooral als je klanten btw-plichtig zijn, doen ze misschien liever zaken met jou als btw-plichtige leverancier omdat ze de betaalde btw kunnen recupereren. 

Btw-plichtig of niet? Deze ondernemingen zijn nooit vrijgesteld 

Niet elk bedrijf mag de btw-vrijstelling aanvragen, zelfs niet met een jaaromzet onder 25.000 euro. Deze ondernemingen zijn altijd btw-plichtig: 

• horecazaken met een geregistreerd kassasysteem 
• zelfstandigen die werken in onroerende staat uitvoeren – denk aan bouwen en verbouwen van onroerend goed, maar ook aan onderhoudsdiensten, zoals glazenwassers en poetsdiensten 
• zelfstandige activiteiten die betrekking hebben op de verkoop van oude materialen, bijvoorbeeld een schroothandelaar 

Hoe verander je je statuut van vrijgesteld van btw naar onderworpen aan btw? 

Wil je het statuut van kleine onderneming stopzetten en je bedrijf onderwerpen aan de btw-plicht, dan meld je dat aan de FOD Financiën. Dat kan via je boekhouder of socialeverzekeringskantoor. Of je doet het zelf via MyMinfin met formulier 604B. 

Opgelet: wil je daarna toch terug naar het statuut van kleine onderneming, dan kan dat pas vanaf 1 januari van het derde jaar dat volgt op de verandering van regeling. 

Hulp nodig bij je administratie?

De btw-plicht hoeft geen struikelblok te zijn. Bij Accountable doen we er alles aan om je administratieve taken tot een minimum te beperken. Met onze app maak je in een paar klikken correcte facturen met of zonder btw. Ben je btw-plichtig, dan staat je btw-aangifte bovendien automatisch klaar om op te laden op Intervat. Ook eens uitproberen?