Frais professionnels forfaitaires : quand sont-ils plus avantageux pour les indépendants ?

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Depuis quelques années, les indépendants peuvent déclarer des frais professionnels forfaitaires au lieu de frais réels. Cela vous évite bien des tracas avec les reçus et les factures qu’il faut conserver. Mais mis à part cet avantage, les frais forfaitaires sont-ils le choix le plus avantageux pour votre entreprise ? Nous faisons le point pour vous. 

Frais forfaitaires : de quoi s'agit-il ?

Les frais professionnels forfaitaires consistent en un pourcentage fixe de vos revenus d'indépendant que vous pouvez déduire en tant que frais.

Si vous optez pour ce forfait, vous ne devez pas prouver vos frais professionnels réels en conservant vos reçus et factures. Au lieu de cela, vous optez pour une déduction standard basée sur votre revenu brut.

Tant les indépendants à titre complémentaire que ceux à titre principal peuvent utiliser la formule des frais professionnels forfaitaires. Le montant exact de la déduction forfaitaire dépend de vos revenus. Dans tous les cas, il y a un plafond : le montant maximum pour les revenus de 2024 (année d'imposition 2025) est de 30 % maximum de votre bénéfice brut, avec une limite de 5.750 euros.

⚠️ Pour calculer votre bénéfice brut, vous devez déduire de votre bénéfice vos achats directs et vos cotisations sociales. Alors n'oubliez pas d'inclure vos cotisations trimestrielles dans votre calcul.

Pour quels indépendants est-ce intéressant d'opter pour les frais forfaitaires ?

1) Les frais forfaitaires pour les indépendants qui ont peu de frais

Beaucoup d'entrepreneurs ont des dépenses professionnelles peu élevées. C'est le cas, par exemple, des freelances et des consultants qui n'ont pas besoin d'engager des frais matériels importants pour exercer leur activité indépendante.

En tant qu'enseignant, copywriter ou consultant indépendant, par exemple, il suffit souvent de disposer d'un bon ordinateur, d'un smartphone, de l'un ou l'autre logiciel spécifique et de matériel de bureau. Vous avez donc peu de coûts variables en plus de vos coûts fixes.

Si vos frais professionnels réels sont inférieurs au forfait ci-dessus, il vaut mieux opter pour des frais professionnels forfaitaires. Vous paierez moins d'impôts. Sachez d'ailleurs, la déduction forfaitaire des frais professionnels est un droit absolu : le fisc ne peut en aucun cas réduire le montant du forfait. Même si vos frais professionnels réels s'avèrent inférieurs.

2) Les frais forfaitaires pour les indépendants complémentaires

En règle générale, un indépendant complémentaire fait moins de frais, car il consacre moins de temps à son activité. Là, c'est donc un réflexe logique d'additionner vos dépenses déductibles et de les comparer au forfait. Notez que certains frais professionnels peuvent être déduits à 100 %, d'autres seulement en partie.

💡Astuce Accountable : pour un indépendant à titre principal, les frais réellement engagés sont généralement plus élevés que les frais professionnels forfaitaires. Dans ce cas, il est généralement plus avantageux de déclarer ses frais professionnels réels.

Quel est l'avantage des frais professionnels forfaitaires pour les indépendants ?

Comme on l'a vu, déduire un forfait pour vos frais professionnels n'est pas avantageux pour tous les indépendants. Vous choisissez cette option ? Voici les avantages :

• Vous ne devez pas conserver de reçus ou justificatifs d'achat pour vos dépenses professionnelles. Cela vous fait gagner beaucoup de temps, à vous et à votre comptable (si vous en avez un).
• Votre déclaration fiscale est plus simple et rapide à préparer.
• Et dans le meilleur des cas, le montant de frais forfaitaires est (nettement) supérieur à vos frais professionnels réels et vous payez donc moins d'impôts.

Frais professionnels forfaitaires : un exemple

Tom est copywriter à titre complémentaire. En 2024, il réalisera un chiffre d'affaires de 30.000 €. Pour ses cotisations sociales, il paie 4.500 €. Il n'a pas beaucoup d'autres frais liés à son activité d'indépendant. S'il tient en compte ses frais professionnels réels, son bénéfice s'élève à 25.500 euros, montant sur lequel il paiera des impôts.

Par contre, s'il opte pour des frais professionnels forfaitaires, le calcul se présente comme suit :

• Bénéfice brut : 30.000 € de chiffre d'affaires - 4.500 € de cotisations sociales = 25.500 euros
• Frais professionnels forfaitaires : 25.500 € x 30 % = 7.650 €, mais le forfait est plafonné à 5.750 €.

Dans ce cas, Tom garde donc 19.750 € de bénéfice imposable et devra payer moins d'impôts.

Exception : les frais forfaitaires pour les professions libérales

Vous exercez une profession libérale en tant qu'indépendant (complémentaire) ? Dans ce cas, les frais professionnels forfaitaires sont calculés avec des pourcentages différents, en fonction de votre tranche de revenus. Et le plafond s'élève à 5.050 € (pour l'année d'imposition 2025).

ℹ️ Exemples de professions libérales souvent exercées à titre indépendant en Belgique : les comptables, les journalistes, les psychologues, les ergothérapeutes, les médecins, les dentistes, les architectes, les artistes et les nutritionnistes.

Accountable vous aide à choisir entre les frais professionnels réels et le forfait 

Ne vous laissez pas décourager par les calculs compliqués ou la quantité de reçus à conserver. Accountable vous guide dans le labyrinthe des frais professionnels et vous aide à déterminer si un forfait est le meilleur choix pour votre activité  : 

• Dans notre guide des frais professionnels, vous trouverez le pourcentage que vous pouvez déclarer pour chaque achat. 
• Si vous exercez une activité indépendante à titre complémentaire, il n’est pas facile de calculer combien celle-ci vous rapporte. Grâce à notre calculateur brut-net, vous pouvez calculer votre revenu net et savoir comment l’optimiser. 
• L’application Accountable vous aide à déclarer vos dépenses professionnelles de la manière la plus avantageuse. Scannez tous vos tickets et Accountable catégorise automatiquement toutes vos dépenses. C’est le moment de faire votre déclaration fiscale ? L’app calcule la meilleure option pour vous  : déclarer les frais professionnels réels ou opter pour le forfait. 

Vous doutez encore sur le meilleur choix pour votre entreprise ? Posez la question à votre comptable ou à nos Coachs fiscaux. Ils vous aideront à prendre la bonne décision.

Auteur - Valesca Wilms

Valesca est Content Manager chez Accountable Belgique. Elle écrit sur le statut de freelance, le travail indépendant et la fiscalité, en s'appuyant sur sa propre expérience de freelance.

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