La déductibilité fiscale des véhicules utilitaires légers 

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Au rayon des véhicules de société, remplacer une voiture particulière par un véhicule utilitaire léger présente de nombreux avantages fiscaux : déductibilité à 100 %, taxe de circulation plus faible et déduction de la TVA plus élevée. Découvrez tous les avantages des véhicules utilitaires légers et ce qui les différencie des voitures particulières.

Qu’est-ce qu’un véhicule utilitaire léger ? 

Parmi les véhicules utilitaires légers (VUL) classiques, on distingue notamment les camionnettes et les pick-ups. Selon la loi, un véhicule doit satisfaire les caractéristiques suivantes pour être reconnu comme un véhicule utilitaire léger :

• masse maximale autorisée : 3 500 kg
• pas de banquette arrière ou une seule rangée de sièges
• un espace de chargement ouvert ou fermé séparé de l’espace pour passagers
• enregistrement auprès de la DIV (Direction pour l’Immatriculation des Véhicules)

Véhicule utilitaire léger ou voiture particulière : les différences fiscales

En Belgique, il est souvent plus avantageux fiscalement d’acheter un véhicule utilitaire léger en guise de voiture de société qu’un véhicule particulier.

Voici les différences principales entre les véhicules particuliers et les véhicules utilitaires légers :

Découvrez comment calculer la déductibilité fiscale des véhicules particuliers.

Avantages fiscaux des véhicules utilitaires légers en 2025

En 2025, il reste intéressant d’avoir une camionnette en tant que voiture de société.

• Frais et TVA 100 % déductibles
  Carburant, entretien, assurance, leasing, amortissement, péages, frais de stationnement… Tous les frais sont 100 % déductibles si vous utilisez uniquement votre camionnette ou votre pick-up pour le travail. Pratique pour votre comptabilité !
• Pas de lien avec les émissions de CO₂
  Si les véhicules particuliers plus polluants sont moins déductibles, ce n’est pas le cas pour les véhicules utilitaires légers. Un grand avantage, car cela réduit vos coûts et vos impôts (notamment la taxe de circulation). Les VUL sont donc plus faciles à traiter et entraînent moins de surprises (fiscales).
• ATN plus simple en cas d’usage mixte
  L’avantage de toute nature (ATN) fait l’objet d’un calcul simplifié basé sur les kilomètres parcourus et les frais totaux. Si votre véhicule utilitaire léger a un usage partiellement privé, l’avantage fiscal reste nettement supérieur à celui d’un véhicule particulier.

Et si vous achetiez un camion léger d’occasion ?

Bonne nouvelle : même pour un camion léger d’occasion, la déductibilité fiscale maximale de 100 % s’applique.

L’amortissement se calcule sur le prix d’achat du véhicule d’occasion, et non sur le prix neuf d’origine. La durée d’amortissement (5 ans pour un véhicule neuf) dépend de la durée de vie économique restante.

Exemple :
Vous achetez un camion léger d’occasion âgé de 3 ans pour 15 000 €. Vous l’utilisez 100 % pour votre entreprise et la durée de vie restante prévue est de 2 ans. Vous amortissez le camion de manière linéaire sur 2 ans, soit 7 500 € par an.

Un véhicule utilitaire léger est-il adapté à votre entreprise ?

Un véhicule utilitaire léger peut être intéressant si vous êtes indépendant en personne physique ou si vous avez une petite entreprise. Les avantages fiscaux parlent d’eux-mêmes.

Vous devez transporter de nombreuses marchandises dans le cadre de livraisons, de visites de chantiers ou autre ? Le véhicule utilitaire léger sera aussi pratique que fiscalement avantageux. 

Le fisc contrôle étroitement les abus. Veillez bien à enregistrer votre véhicule auprès de la DIV et à pouvoir justifier la part privée et la part professionnelle en cas d’usage mixte.

Enregistrer un véhicule utilitaire léger comme voiture de société dans Accountable

Dans Accountable, vous pouvez ajouter vos véhicules et tous les frais qui y sont associés. Nous calculons ainsi la déductibilité, la TVA et l’impact sur vos impôts.

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Auteur - Artyom Ghazaryan

Artyom est Chef comptable chez Accountable, Expert-Comptable et Spécialiste Fiscal.

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