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Saviez-vous qu’en tant qu’indépendant en Belgique, vous pouvez parfois déduire les frais d’un animal ? Il doit y avoir un lien clair et démontrable avec votre activité professionnelle. Cet article aborde 3 situations où cela peut s’appliquer : le chien de garde, l’animal que vous utilisez dans votre profession (comme un chien de thérapie), et l’élevage de chiens ou de chats.

💡 La règle de base

Quel que soit l’animal, les quatre mêmes conditions s’appliquent en général, comme pour toute dépense professionnelle :

• La dépense est professionnelle, et non privée.

• Elle vous aide à obtenir ou à conserver des revenus imposables.

• Elle est payée l’année où vous la déduisez.

• Vous pouvez la justifier par une facture ou un reçu.

🐕 Le chien de garde

Les frais d’un chien sont déductibles s’il est utilisé comme chien de garde et qu’il assure la sécurité ou la protection de votre bureau, de votre espace de travail ou de votre cabinet, même si vous travaillez à domicile. Tant que vous pouvez démontrer que l’animal est là pour garantir la sécurité, l’administration fiscale l’acceptera.

Quels frais ?

Tous les frais liés à votre chien : adoption, nourriture, niche, accessoires (laisse, muselière le cas échéant…) et frais de vétérinaire.

ℹ️ Important : L’administration fiscale acceptera plus difficilement un chihuahua comme chien de garde qu’un berger allemand, par exemple. Il ne suffit donc pas d’avoir un chien que vous utilisez comme chien de garde : au final, c’est l’administration fiscale qui décide si elle l’accepte. Gardez-le en tête. Le chien doit être amorti sur plusieurs années, car sa durée de vie économique dépasse un an. L’administration fiscale n’impose pas de durée fixe, mais 5 à 10 ans est généralement acceptable et défendable lors d’un contrôle. Vous l’encodez dans la catégorie « Matériel, outils et marchandises → Machines et outils ».

Quelle part ?

Le montant que vous pouvez déduire dépend de l’utilisation de l’espace où se trouve le chien : 100 % si l’espace est entièrement professionnel, et un pourcentage correspondant à l’usage professionnel de la surface (par exemple 15 %) si votre espace de travail fait partie de votre habitation.

🦮 Un animal que vous utilisez dans votre activité

Le principe va au-delà de la sécurité : si un animal joue réellement un rôle dans votre profession, ses frais peuvent aussi être déductibles. Pensez à un chien utilisé en thérapie assistée par l’animal, ou à un animal qui fait partie d’une pratique de soins. L’administration fiscale n’impose pas de pourcentage de déduction fixe pour les animaux de travail. Tout dépend de l’usage professionnel réel de l’animal et de votre capacité à le prouver.

Le lieu de vie de l’animal change tout

• Dans un lieu professionnel (cabinet séparé, ferme de soins, etc.) : l’animal est considéré par défaut comme un outil de travail professionnel. La déduction peut aller jusqu’à 100 % si le lieu est purement professionnel, et la charge de la preuve est relativement légère.

• À votre domicile (y compris un bureau à domicile) : l’animal est considéré par défaut comme un animal de compagnie privé. La déduction doit être partielle (au prorata), et la charge de la preuve est plus lourde. Vous devez montrer pendant quelles heures l’animal vous aide réellement à générer vos revenus.

Fixer un pourcentage réaliste

Si l’animal vit aussi chez vous, le pourcentage doit refléter la répartition entre vie professionnelle et vie privée. Deux méthodes courantes :

• Méthode des séances / du temps → la part des séances auxquelles l’animal participe. Par exemple, 6 séances sur 20 par semaine (± 30 %). Pour un animal de compagnie qui vit à la maison, les indépendants se situent souvent entre 20 % et 50 %.

• Méthode de la surface → si votre cabinet est attenant à votre habitation, vous pouvez aligner le pourcentage de l’animal sur la part professionnelle de la surface de votre habitation (par exemple 15 % si votre bureau occupe 15 % de l’espace).

ℹ️ Règle d’or : plus le pourcentage que vous revendiquez est élevé, plus vos preuves doivent être solides. Revendiquer 100 % pour un animal de compagnie qui vit à la maison peut facilement entraîner une rectification lors d’un contrôle.

Quels frais, à quel taux ?

• Déductibles à 100 % → formation à l’accompagnement assisté par l’animal (pour vous et pour l’animal), matériel utilisé uniquement pendant les séances, et éventuelle assurance responsabilité civile professionnelle complémentaire liée à l’animal.

• Partiellement déductibles (à votre pourcentage calculé) → nourriture, vétérinaire, vaccins, toilettage et accessoires généraux. Si l’animal lui-même est encodé comme investissement, vous l’amortissez à ce même pourcentage.

Quelles preuves conserver ?

• Votre certification en thérapie assistée par l’animal.

• Un agenda de rendez-vous ou des notes de séance indiquant quand l’animal participe.

• Votre communication montrant que le travail assisté par l’animal fait officiellement partie de votre pratique.

• Toutes les factures d’achat et les reçus du vétérinaire.

🐾 Élevage de chiens ou de chats

L’élevage implique deux obligations distinctes : un agrément bien-être animal (un numéro HK) et, si vous élevez pour vendre, une inscription comme indépendant.

Quand avez-vous besoin d’un agrément (numéro HK) ?

• Chiens → à partir de 3 portées par an. Moins de 3 portées : vous êtes un éleveur occasionnel et n’avez pas besoin d’agrément.

• Chats → toujours, quel que soit le nombre de portées.

3 types d’éleveurs agréés

• Éleveur amateur → max. 5 portées par an, max. 3 races, vend uniquement des animaux issus de son propre élevage.

• Éleveur professionnel → plus de 5 portées par an, plus de 3 races, vend uniquement ses propres animaux.

• Éleveur-commerçant → au moins 10 portées par an issues de son propre élevage, et peut aussi revendre des animaux achetés auprès d’autres éleveurs (agréés en Belgique ou agréés à l’étranger).

📌 Quand cela devient une activité professionnelle

Vous élevez dans l’intention de vendre ? Vous avez alors aussi besoin d’un numéro d’entreprise : c’est à ce moment que cela devient une activité d’indépendant, et qu’Accountable devient utile. L’agrément (bien-être animal), un éventuel permis (commune) et l’inscription comme indépendant (entreprise/impôts) sont trois démarches distinctes : vous pourriez avoir besoin des trois.

🧾 Comment encoder l’achat d’un animal reproducteur ?

Une fois inscrit comme éleveur, l’achat d’un animal reproducteur est une dépense professionnelle. La façon de l’encoder dépend de ce que vous faites de l’animal :

• Gardé pour l’élevage → investissement. Si l’animal reste dans votre élevage pour se reproduire pendant plusieurs années, vous l’encodez comme investissement et l’amortissez sur sa durée de vie. En pratique, souvent environ 5 ans, dans la catégorie « Machines et outils ».

• Acheté pour être revendu → achat de marchandises. Si vous achetez l’animal pour le revendre (par exemple dans la même année), vous encodez le montant total l’année de l’achat, dans la catégorie « Achat de marchandises ».

Matériel pour l’animal (griffoir, bac à litière, niche, etc.)

• Répartissez la facture par article.

• Tout article de moins de 250 € (HTVA) est entièrement déductible immédiatement.

• Tout article de 250 € ou plus qui dure plusieurs années est amorti.

Dépenses avant d’avoir des revenus

Les dépenses de départ (par exemple un chaton qui ne se reproduira que l’année prochaine) ne posent pas de problème. Vous pouvez déduire des frais professionnels même si les revenus arrivent plus tard.

Facture ou reçu

Si vous n’avez qu’un reçu au lieu d’une vraie facture (souvent le cas lors d’un achat auprès d’un éleveur à l’étranger), vous pouvez quand même déduire le montant comme frais professionnel, mais vous ne pouvez pas récupérer la TVA. Pour cela, il vous faut une facture officielle.

Encodez le montant total payé (TVAC) et, si possible, essayez quand même d’obtenir une vraie facture.

💬 Vous avez un doute sur votre situation ?

Qu’une dépense soit déductible ou non, ou à partir de quand votre élevage devient professionnel : tout dépend toujours de votre situation personnelle. Votre coach fiscal est là pour vous aider, n’hésitez pas à nous envoyer un message via le chat. 😊