En tant qu'indépendant, vous pouvez déduire fiscalement l'achat et les frais liés à votre voiture. Y compris les véhicules d'occasion ! Quant aux frais, il s'agit du carburant, des réparations, de l'entretien, des accessoires, de l'assurance et des intérêts sur votre prêt automobile : tout cela est déductible. Dans cet article, vous apprendrez tout sur le pourcentage de déduction, l'amortissement et d'autres points importants à l'achat d'une voiture de société.
En tant qu'indépendant, vous pouvez acheter une voiture d'occasion dans le cadre de votre activité professionnelle. Que vous soyez indépendant personne physique ou en société, que vous exerciez une activité à titre complémentaire ou principal, les règles restent les mêmes.
Une voiture d'occasion est une voiture qui a plus de 6 mois et plus de 6.000 km au compteur. Le degré de déductibilité est déterminé par le type de voiture et son utilisation professionnelle.
Votre voiture d'occasion est électrique ? Un bon plan, car les voitures électriques sont déductibles à 100 %.
Vous envisagez d'acheter une voiture hybride ? La déductibilité fiscale dépend alors de la date d'achat de la voiture :
Pour les voitures thermiques, on applique la même déductibilité que pour les voitures hybrides, et ce jusqu'en 2026.
Jusqu'il y a peu, le calcul était différent : si vous aviez acheté une voiture entre 2018 et juillet 2023, vous deviez appliquer la formule basée sur les émissions de C02 : 120 % - (0,5 % X coefficient X CO2/km). Le coefficient est de 1 pour une voiture diesel, de 0,95 pour une voiture à essence et de 0,90 pour une voiture au gaz naturel comprimé.
La déduction fiscale se calcule selon cette formule où vous remplacez le coefficient par 1 si c'est une diesel, 0.95 si il s'agit d'une essence, 0.90 si il s'agit d'un CNG :
120% – (0,5% X coefficient X CO2/km)
🙌 Le kit mains-libres reste 100% déductible
Cette formule s'applique aussi à votre voiture si c'est une occasion !
Dans les deux cas, vous appliquez cette formule à votre proportion d'usage professionnel de votre voiture.
La seule exception à cette règle vous concerne si
(1) vous êtes indépendant en personne physique, et pas en société, et
(2) que vous avez acheté ou loué (contrat de leasing ou bon d'achat faisant foi) votre voiture avant le 1er janvier 2018,
Dans ce cas, l'ancien système de déductibilité, par paliers, reste d'actualité.
Une voiture représente un investissement conséquent et vous l'utiliserez probablement quelques années. Vous devez donc répartir la déduction de cet achat sur un certain nombre d'années, ce qu'on appelle un amortissement en comptabilité. Le nombre d'années d'amortissement dépend de la durée d'utilisation prévue de la voiture (d'occasion).
La période d'amortissement recommandée pour une voiture d'occasion est de 4 à 5 ans, mais soyez réalistes.
Si vous vendez votre voiture et cessez dès lors de l'utiliser, vous ne pouvez plus la déduire.
Est-ce que vous payez de la TVA sur l'achat de votre voiture ? Et donc est-ce vous la récupérez ? Cela dépend naturellement de où et à qui vous achetez la voiture.
👉 Vous achetez la voiture à un ami, une connaissance, un membre de la famille ou un autre particulier ? Dans ce cas, vous ne payez pas de TVA sur le prix d'achat et ne pouvez donc pas récupérer la TVA.
👉 Si vous achetez votre voiture auprès d'un garage officiel, vous payez 21 % de TVA sur l'achat. Vous pouvez ensuite récupérer jusqu'à 50 % de TVA sur la partie professionnelle.
Toutes ces règles s'appliquent aussi aux indépendants à titre complémentaire, à une différence près : la déductibilité dépend de votre usage professionnel, exprimé en pourcentage. En effet, vous n'utilisez probablement pas votre véhicule pour votre seule activité complémentaire. Vous pourrez donc déduire un pourcentage moindre de vos frais de voiture.
Vous utilisez votre voiture uniquement pour votre activité complémentaire ? Il faudra alors le prouver, en justifiant :
Oui, vous pouvez choisir d'acheter une voiture d'occasion pour votre activité d'indépendant. Gardez à l'esprit que la TVA n'est que partiellement déductible et que la déductibilité fiscale dépend de l'utilisation professionnelle, de la nature de la voiture et de sa durée de vie.
Oui, une voiture d'occasion est déductible fiscalement. Qu'il s'agisse d'une voiture d'occasion ou neuve, qu'elle soit électrique, hybride ou thermique : la voiture d'occasion est déductible. Le taux de déductibilité variera en fonction de votre utilisation professionnelle.
L'amortissement de l'achat de votre voiture se fait plusieurs années - on recommande une période d'au moins 5 ans. Le montant que vous pouvez déduire annuellement dépend de votre utilisation professionnelle (à l'exclusion des trajets domicile-travail), des émissions de CO2 (selon la formule décrite dans l'article ci-dessus) et de la durée de vie estimée de la voiture.
Tenez compte de ces éléments lors de l'achat d'une voiture. Une fois votre voiture achetée, notre application vous permet de conserver tous les reçus qui s'y rapportent dans un endroit sûr et de les encoder dans la bonne catégorie comptable. Ensuite, votre déclaration de TVA est générée automatiquement sur la base de ces infos !
Auteur - Valesca Wilms
Valesca est Content Manager chez Accountable Belgique. Elle écrit sur le statut de freelance, le travail indépendant et la fiscalité, en s'appuyant sur sa propre expérience de freelance.
Qui est Valesca ?Merci pour votre avis !
Utile
En tant qu’indépendant en Belgique, vous êtes soumis à l’impôt des personnes physiques d...
Lire plusÀ partir de 2026, tous les indépendants belges devront envoyer leurs factures dans un format élec...
Lire plusQuand vous effectuez des transactions avec un client à l’étranger – qu’il s&rsqu...
Lire plusSnelle en duidelijke hulp
Jazzy Gérard
Suleyman antwoordde elke keer erg snel en heeft me enorm goed geholpen! Ik zelf ken niets van boekhouding en de dingen die ik moest inhouden. Maar hij heeft me stap voor stap geholpen.
Jill Vranken
Depuis 3 ans, j'ai le soutien de Accountable pour relancer mon activité d'indépendante en personne physique : c'est un soutien précieux; à chaque questionnement, je trouve des réponses, un appui, des conseils. Et cela me permet d'avancer sereinement, de continuer même dans les périodes de flou. Car je ne me sens pas seule et je peux me projeter dans les mois et les années qui viennent. Merci à eux!
Odile Vandermeeren
I appreciated the quick response to my question and the help I received. It gives me peace of mind as I learn how to be freelance in Belgium.
Anonymous
Beste, Ik kreeg eerst een heel duidelijke uitleg. Begrijpelijk want jullie kunnen niet weten dat ik de term intracommunatair wel ken. Ondanks het feit dat ik fout zat vermits ik dacht dat het over een verkoop ging bleven jullie zelfs aan de hand van mijn aankoopfactuur alles duidelijk weerleggen. Uiteindelijk werd het me dankzij jullie duidelijk dat ik de stap 'betaald´ zetten vergeten was en dat het daarom bleef staan als onbetaald op jullie scherm.
Evelyne Bombaerts
I love you guys! Altijd professioneel advies en praktische tips. Dit helpt mij als start-up enorm om verder te groeien. Dankjewel!
Leen Vandenbosch
Super responsive and knowledge team.
Gauthier Muguerza Bengoechea
Ik ben heel blij dat ik mijn boekhouding zelf kan beheren. Zit ik toch eens vast? Dan krijg altijd een snel en duidelijk antwoord op mijn vragen via de belastingscoaches.
Jorien Raeymaekers
Duidelijke uitleg van de vriendelijke belastingcoaches met een zeer duidelijke opmaak. Zo raak je niet verloren in de soms lange uitleg bij complexe vragen. Op het einde van het gesprek ben je effectief geholpen en een stukje slimmer!
Tijl Tytgat
Très présente, a l’écoute, réactivité formidable. Les améliorations à faire pour part, sont dans les mise en page des devis et des factures. Augmenter le chois des ventes dans les prix ex prix de l’heure, mais aussi prix du mètre, m2. Possibilité de souligner mettre en gras etc...
Guy Mert
